在現在的社會生活中，制度起到的作用越來越大，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。那麼擬定製度真的很難嗎？以下是小編精心整理的財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部職責範圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與專案部與施工隊結算，參與採供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工裝置單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程式同第1條。
6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯絡，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。
財務部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部經理崗位職責
1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程式。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和資料管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。
4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與專案部與施工隊、採供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。
7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，並考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。
8、完成領導佈置的其他工作。
9、負責會計監交工作。
財務部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及專案部人員構成等。
2、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用專案及稅金繳納方式、保函期限等，並結合合同督促專案部回款。
3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各專案部報帳，核對上月計劃執行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據，並制單入帳。
6、準確把握各項材料採購、分包勞務合同，按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行稽核。
8、工程完工後，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領導佈置的其他工作。
財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
2、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行;
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關係清楚;
6、負責裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每週一填寫貨幣資金週報表;
3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;
6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。
財務基礎工作規範
財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類：
(1) 外部取得的原始發票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陝西藝林實業有限責任公
司)、服務專案、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿
發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，
填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷;另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證
明單進行票據彙總。此票面不允許有任何塗改。
二、 憑證
1、 憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先後順序統一編號，編號要求使用號碼印表機。
2、 憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制後應及時簽章，各專案工地由專職會計進行具體分工。
3、 憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何塗改。
4、 憑證的稽核：對於會計人員編制的憑證，實行交叉稽核;最終由財務負責人進行最後稽核。
憑證的稽核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯後，原則上所有憑證必須在編制後的第二天稽核完畢，第三天登帳完畢。
5、 憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、 帳簿
1、 由於會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期列印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、 以上各帳簿由相應負責人進行記錄。
3、 以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字衝消法，並由經辦人蓋章。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內報表。
2、 對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。
3、 對內報表為公司內部要求填制彙總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的專案管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。
4、 以上報表由指定會計負責進行編制。並建立相應的編制稽核程式。
五、 主要科目解釋
1、 預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、 應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。
3、 工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程專案名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。
4、 管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細專案進行核算。
5、 經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細專案進行核算。
六、 應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關係到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、 用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、 使用經過採供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。
3、 對於應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，並結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料
人員出具調整說明，並需附原書寫錯誤的入庫單影印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：
(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、檔案資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，洩露祕密及挪用公司款項的;
(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
附 則
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。
第一章、總則
第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規範公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規範化和可控性，發揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、裝置配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等)採購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出專案的報銷均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款：出差人員經相關負責人同意後按借款審批流程和審批許可權辦理借款，出差返回後及時辦理報銷還款手續。
2、日常物資採購借款：凡涉及公司日常物資採購借款，業務經辦人員經部門負責人同意後按借款審批流程和審批許可權辦理借款;公司日常零星物資採購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出專案(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業務經辦人員經部門負責人同意後按借款審批流程和審批許可權辦理借款;業務經辦人員在業務辦理完畢後應及時報帳，除週轉金外其他借款原則上在結清前帳後方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建築物、機器裝置、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程式批准後辦理付款手續。
總則
1.為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，進一步完善財務制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關法律法規，制定本管理制度。
2.基本任務和方法：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在公司經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務人員管理
1.財務人員應當保持公司的商業祕密和財務資訊。除法律規定或總經理同意外，不得私自向外界提供或洩露公司的財務資訊。
2.財務人員調動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務移交，且要一切手續完備，財務清楚後，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備後，交接雙方和監交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
會計憑證和會計賬簿
1.公司必須按照規定正確使用會計憑證，合理設定會計賬簿，全面、系統、連續地記錄公司的各項經濟業務活動，及時，真實地反映公司的經營成果。
2.公司必須使用財務局統一監製的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統一和規範。
3.財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發現差錯應及時查明，並按規定進行更正，不得任意塗改，更換銷燬憑證賬冊。
4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、衝賬時可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發票、收據，都應指定專人保管，並設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，並由領用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設定總賬、日記賬和明細分類賬，並根據業務和管理的需要，設定備種輔助或備查簿。
9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據經過稽核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前後顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢後，必須結出餘額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上註明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便於調閱，無關人員未經財務經理及公司總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批准，不準擅自影印或外借。
流動資金的核算
1.經管債權(應收賬款、預付賬款、其他應收款)賬目的財務人員經常清理各賬戶款項，定期與有關單位核對餘額，經常向部門主管彙報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。
2.公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的餘額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3.公司根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償後，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴格壞賬損失的控制及審批程式。公司若發生壞賬損失時，應先書面報告公司財務部初審、財務部經理複審，經公司總經理批准同意後方可衝賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經理、行政處罰直至追究刑事責任。
5.存貨的計價方法規定執行。
收入、成本費用
1.按下述規定收入的實現：
⑴商品或產品已經發出，勞務已經提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據時，確認收入的實現。
⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發票賬單和提貨單已經交買方，無論商品、產品是否發出，都作為收入的實現。
⑶採用預收貨款銷售的商品和產品，在商品、產品發出時作為收入的買現。
⑷委託其他單位代銷的商品、產品，收到代銷單位的代銷清單後作為收入的實現。
⑸在採用承付結算方式銷售商品、產品或提供勞務的情況下，應當在商品、產品已經發出，勞務已經將發票賬單提交銀行辦委託收手續後作為收入的實現。
⑹採用分期收款方式銷售商品、產品，按合同約定的收款日期作為收入的實現。
⑺公司出口銷售的商品、產品、陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，並實行辦理出口交單後作為收入的實現。
2.實現的銷售收入，應按實際價款記賬，當期發生的銷售退回，不論是屬於本期還是以前期間銷售的，都應衝減當期的收入和成本。銷售商品發生的銷售折讓(折扣)支出，應衝減當期的銷售收入。
3.當月實現的收入應全部記入當月賬內，並按配比原則計算與收入有關的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應單獨核算，在財務報表上單獨反映，不得低減銷售收入。
4.公司應按會計核算的規定設生產成本，工程成本、製造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。
5.公司應根據產品種類建立產品成本明細臺賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，採取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴格控制成本費用開支範圍和開支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節約，降低成本。
財務報告與財務評價
1.月報、季報：資產負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、製造費用明細表。
2.年報：企業除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現金流量表。
3.公司在報送年度會計報表時，應附送財務分析報告。
主要說明：
公司的生產經營情況；
利潤完成情況；
資金使用及週轉情況；
債權債務變動情況；
各類資產增減變動情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務會計方面需要說明的問題包括：
總結和評價公司的財務及經營成果，認真分析影響財務指標變動的各個因素。財務指標主要包括：資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款週轉率、存貨週轉率、資本利潤率、營業收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金週轉天數、次數等。
第一章總則
第一條為適應xx慈善基金會(以下簡稱“本會”)發展的要求，規範財務行為，完善財務管理工作，改善經營管理水平，結合本會的實際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門的政策要求為準。
第二章財務人員崗位職責
第三條為規範財務會計工作，促進建立健全內部控制機制，有效防範經營風險，應加強財務負責人工作職責管理。
第四條基金會財務負責人是指在理事會中負責會計基礎管理、財務管理和監督、重大財務事項監管等工作的管理人員，即財務部部長。
職位設定
第五條本會可根據具體情況在財務部長下設定會計主管、會計和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項，並對財務部部長負責。財務部部長原則上應具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
2、具備會計、金融、審計或稅務等專業的大學本科或以上程度，或註冊會計師、註冊審計師、註冊稅務師或特許財務分析師等專業資格，並需從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作5年以上，具有良好的職業操守和工作業績；
3、熟悉財經法規、財務會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業基本業務，具備組織領導能力，及財務管理能力、資本運作能力和風險防範能力。
職責許可權
第六條財務部部長按照本會《章程》、《理事會、監事會職責許可權》履行職責。
第七條會計主管/會計/出納等人員應分工協作、相互監督、有效制衡。
第八條會計主管主要職責包括：
1、根據財政部頒佈的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務相關制度和流程；
2、複核會計憑證和納稅申報資料，複核並上報財務報表；
3、保管本會財務專用章並複核蓋章資料。
第九條會計主要職責包括：
1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務報表；
2、按時進行納稅申報，每月完成本會發放給各專案組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務系統，維持會計賬目與審計賬目一致，並完成財務系統年結。
第十條出納主要職責包括：
1、跟進慈善專案實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業務；
2、依據《善款收入通知書》，開具捐贈收據，並定期到財政局核銷已開收據；
3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會計人員應如實反映和嚴格監督各項業務活動。記賬、複核、收、付款必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清晰。
第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務會計報告資訊的真實性、完整性負領導責任；本會財務部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務會計資訊的真實性、完整性負直接責任。
第三章預算管理
第十三條為保障本會行動方案的執行，合理配置資源，加強整體計劃、協調和溝通，本會實行預算管理。
第十四條預算管理是在對計劃執行及以前年度預算進行回顧檢討的基礎上，圍繞本會戰略目標、階段性目標，依託行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經營成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會祕書長在理事會指導下負責預算管理，專案部負責組織實施。
第十六條預算管理主要包括業務收支預算。業務收支預算用於支援行動計劃，由專案部負責編制和執行，財務部負責業務收支活動的具體資金安排。
第四章財務報告編制
第十七條本會財務報告是以會計報表為依據，以財務及業務資料為基礎，反映本會業務收支情況的日常管理監控工具。
第十八條財務報告分為月度財務報告及年度財務報告，按月度或年度編制。年度財務會計報告由會計報表、會計報表附註和財務情況說明書組成。
第十九條年度財務會計報告中的會計報表包括以下三張報表：
1、資產負債表；
2、業務活動表；
3、現金流量表。
第二十條會計報表附註應包括下列內容：
1、重要會計政策及其變更情況的說明；
2、理事會成員和員工的數量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明；
3、會計報表重要專案及其增減變動情況的說明；
4、資產提供者設定了時間或用途限制的相關資產情況的說明；
5、受託代理交易情況的說明，包括受託代理資產的構成、計價基礎和依據、用途等；
6、重大資產減值情況的說明；
7、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的名稱、數量、來源和用途等情況的說明；
8、對外承諾和或有事項情況的說明；
9、接受勞務捐贈情況的說明；
10、資產負債表日後非調整事項的說明；
11、有助於理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
第二十一條財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：
1、本會的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；
2、本會業務活動基本情況，年度計劃和預算完成情況，產生差異的原因分析，下一會計期間業務活動計劃和預算等；
3、對本會活動有重大影響的其他事項。
第二十二條本會的年度財務會計報告至少應當於年度終了後4個月內對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務會計報告的，應當在規定的時間內對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關係管理、銀行戶口、銀行付款等的管理；
2、本會資金由財務部進行管理；
3、本會財務部協調本會整體的資金安排，負責本會整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；
4、本會實行匹配和相對穩健的資金政策；
5、本會通過編制業務收支預算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。
第二十四條庫存現金
本會不設庫存現金，所有資金一律通過銀行辦理結算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放於銀行戶口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應配合本會銀行關係管理的要求。並應在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；
3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應定期核對銀行賬目，編制銀行餘額調節表，做到賬實相符。
第二十六條銀行關係管理
1、銀行關係管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業務上的競爭優勢，並有目的地選擇合作銀行，支援本會各項業務持續發展和計劃實施；
2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發生。
第二十七條銀行戶口
1、銀行戶口是指為資金結算目的而在銀行開立的各類戶口；
2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應配合本會銀行關係管理的要求。原則上應選擇本會合作銀行作為結算業務和存款的經辦機構，培育核心銀行關係；
3、銀行戶口以精簡為宜，應控制開戶銀行和銀行賬戶數目，定期檢查並撤銷已無業務需要的各類銀行戶口；
4、開立銀行戶口時預留的有效印鑑必須由理事長確定並進行授權；
5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人使用；
6、未經理事會批准，禁止以私人賬戶持有資金；
7、禁止開立賬外戶口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網上銀行支付等；
2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；
3、任何付款的全部過程不能由一人完成；
4、付款前應核實付款申請經有效核批，並檢查所附原始憑證的真實性；
5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發票相符，並列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委託書。不得開出空白銀行票據或付款指示；
6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款許可權。可按照金額等因素設定付款許可權，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經過兩名授權簽字人簽署；
7、所有付款完成後須及時記錄有關會計分錄；
8、對於已開出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經銀行確認止付後，才可重新啟動付款流程；
9、應建立嚴格的銀行票據及財務印章的保管和使用辦法。空白票據的領用、登出應制定有關審批手續；
10、網上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：
(1)網上銀行系統設定的授權級次應經過理事長批准；
(2)網上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，並經理事長批准；
(3)作業系統應進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用許可權的管理；
(4)應制定詳細的網上銀行軟硬體系統的維護與管理辦法。並採取防火牆、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定執行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱對外投資，是指以現金出資進行的各種形式的投資活動；
2、本會的對外投資應符合國家關於對外投資的法律、法規，以取得較好的經濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：
短期投資一般包括購買能隨時變現的債券、股票、信託、金融理財產品等金融投資產品以及委託他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權投資和期限長於一年的債權投資。
4、對於長期不再運作的投資專案應作必要的清理，核清債權、債務，撤銷有關的擔保、抵押，並妥善保留所有賬薄、傳票、財務報表以及法律檔案，如有必要，應登出。
第三十條對外投資的組織機構及職責
1、本會理事會為本會對外投資的決策機構，在其許可權範圍內，對本會的對外投資作出決策；
2、本會祕書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新專案實施的人、財、物進行計劃、組織、監控，並應及時向理事會彙報投資進展情況，提出調整建議，以利於理事會及時對投資作出修訂；
3、本會專案部牽頭編制對外投資專案的可行性研究報告和專案建議書，負責對外投資專案投資效益評估，並可根據專案需要，聘請外部專家對專案進行風險評估，出具風險評估報告；
4、本會財務部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務部要及時掌握各投資專案的財務狀況和經營成果。投資收益應及時返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批許可權
1、本會的對外投資應按照如下審批許可權進行審批：
(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經本會理事會審批；
(2)本會對外投資單項標的交易金額低於人民幣100萬元的，須經本會理事長審批。
2、本會對外投資涉及關聯交易的，應當嚴格按照有關法律法規的規定，具體審批許可權如下：
(1)關聯投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；
(2)關聯投資單項標的交易金額低於人民幣500萬元的，由本會理事長審批。
3、本會在12個月內連續對同一或相關專案分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；
4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信託理財產品提高資金使用效率，增加現金收益。財務部提出購買理財產品申請，填寫理財產品認購審批表(附件1)通過負責部門對資金的預估及測算，經本會祕書長、理事長審批後購買。續期理財產品審批流程與購買理財產品一致。
第三十二條對外投資的審批程式
1、本會的對外投資專案，由祕書長組織專案負責部門編制對外投資專案的可行性研究報告/產品說明書/專案建議書等相關議案，並提交理事會或理事長審議。
2、相關議案應主要論述專案投資的必要性和可行性，對投資專案在技術和經濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內容主要包括：投資專案的必要性和依據；專案方案的初步設想及投資環境的初步分析；投資金額的作價依據及合理性；投資估算和資金來源；經濟效益和市場前景的測算。
3、本會理事會應嚴格按照本會章程規定的會議召開、表決等程式，對對外投資的議案進行審議。與會理事應認真考慮相關報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資專案時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
4、由理事長負責的審批專案，審批過程中，應認真考慮相關議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資專案時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
5、經授權批准進行金融市場投資活動的，流程應經過下單、複核、確認批准等程式，並至少由兩人分工完成。
第七章固定資產
第三十三條固定資產是指預計使用年限超過1年，單位價值在人民幣20xx元或以上，並且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等。
第三十四條本會應按計劃安排固定資產的購置、建設及改良。
第三十五條新增的固定資產由專案部驗收並編碼，由財務部按相應的會計賬目入賬並記錄資產編碼。
第三十六條固定資產應按月以直線法提取折舊，並應當根據固定資產的性質和消耗方式，合理地確定固定資產的預計使用年限和預計淨殘值。
第三十七條固定資產折舊年限一經選定，原則上不得調整。
第三十八條本會應定期對固定資產進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發現溢缺固定資產須查明原因，按一般固定資產審批許可權進行審批後，及時作出賬務調整。
第四十條對於有確鑿證據表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產，由使用部門提交報廢申請報告，並按固定資產審批許可權進行審批後做報廢處理。
第四十一條固定資產購建或出售(按出售前固定資產賬面餘值)，須按以下規定提請審批：
第八章行政開支報銷流程
第四十二條行政開支，是指本會開展業務活動所必要的成本費用開支，包括：公司註冊成立費、商業登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。
第四十三條審批許可權
單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由祕書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。
第四十四條報銷流程
1、一般行政開支由報銷經辦人填寫xx慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關正本原始單據，由祕書長或理事長籤批後交財務部。
2、本會人員工資支出以補助形式發放給社會主義新農村建設專案組人員，由經辦人填寫《xx專案組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數及補助金額，由專案部長、祕書長及理事長依次籤批，並加蓋本會人事部公章後交財務部。
3、財務部支付款項後，各專案組人員在《xx專案組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；並將其單據交回財務部作為賬務處理附件及稅務檔案備查；如遇專案組人員因地區偏遠無法收款的情況，需由各專案組組長(理事會確認)統一收款並以現金或銀行轉賬的方式發放至各組人員。
4、對於資金在同名賬戶之間的內部調撥業務，由經辦人填寫《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬戶、轉入銀行賬戶及金額等資訊，由祕書長籤批後交財務部。
5、財務部複核費用報銷單，對符合規定的報銷單辦理支付手續。
6、有關銀行匯款手續費及年審詢證費，經財務部稽核後可直接根據銀行單據記錄入賬。
第九章公益專案支出流程
第四十五條公益專案支出是指使用本會的資產用於社會主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環境等慈善公益專案的支出。
第四十六條審批許可權
按照《慈善公益專案管理辦法》相關規定執行。
第四十七條支付流程
1、由專案部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批許可權報批。
2、專案部憑籤批後的《善款使用審批表》原件及相關協議影印件、簽報影印件、收款人收款資訊等向財務部申請付款。
3、款項付出後，專案部應向受贈方索取有效收據(社會團體/事業單位/政府機關)或發票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規發票的組織)，交財務部作為收款確認依據。
4、因時間緊急且屬於重大自然災害、重大人身傷害事故，專案部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、祕書長雙籤後交財務部申請付款。事後再按本規定補齊相關手續。
5、對於指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會計基礎事項
第四十八條本會執行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關規定，會計核算實行財務自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會以公曆年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。
第五十條本會會計處理原則上按財會[20xx]7號《民間非營利企業會計制度-會計科目和會計報表》規定的標準科目和應用範圍進行。標準科目不敷應用時，由本會財務部增加科目及相應程式碼。
第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，並以當地法律、本制度、審批許可權、合同協議等為依據進行記錄。
第五十二條月結應在月終後七天內完成。本會應定期核對賬目，發現不符，應查明原因，及時調整，保證賬目記錄準確無誤。
會計管理軟體
第五十三條本會使用的會計管理軟體由本會財務部根據業務需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產負債表、業務活動表以及其他相應的明細表等。
年度審計
第五十五條本會應重視審計工作，並應組織、協調、配合會計師事務所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務所的審計活動，以保證審計結論的獨立、客觀、公正。
第五十六條本會根據需要，應選擇行業內具有一定規模和影響力的會計師事務所進行審計工作。
第五十七條本會與會計師事務所簽訂的審計業務約定書應列明：委託審計的範圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等專案。
第五十八條會計師事務所擬出具非無保留意見審計報告，應在審計報告定稿前，及時向本會財務部提交詳細報告，說明原因及對收支、淨資產的影響。
第五十九條審計完成後，本會應及時根據審計調整作賬務處理。如涉及資產撥備或核銷調整，在進行財務處理前應根據本制度有關規定履行報批手續。
第六十條本會應認真分析會計師事務所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應採取有效整改措施。
會計資訊保安
第六十一條本會應針對不同崗位職責，設定相應的會計資訊查閱、處理等許可權。
第六十二條本會財務部應協同資訊科技部門實施本會電算化會計資訊系統的安全保密工作，跟蹤瞭解有關最新保障技術，保證所有電算化會計資訊的高效傳輸和安全執行。
第六十三條財務人員調離原有工作崗位時，財務部應及時做好會計資訊資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。
第六十四條財務政策、資料、資料均屬本會重大機密，未經授權，各級人員不得對外公佈。
票據管理
第六十五條各種支票、委託付款書、收據由財務部負責管理，按有關規定辦理領購、填制、保管、回收、繳銷手續。
第六十六條財務部出納購置各種支票、委託付款書、收據應妥善保管，並作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委託收款書、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一併儲存並按本制度規定繳銷。
第六十七條向捐款人開具收款收據，應使用廣東省財政廳印製的《廣東省接受社會捐贈專用收據》，由經辦人簽字並加蓋本會財務專用章。
會計資訊檔案
第六十八條會計資訊檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務會計資訊和預算報告。會計資訊的儲存形式包括但不限於紙質和磁性介質。
第六十九條會計檔案由財務部門負責管理，所有會計資訊檔案要及時裝訂，妥善保管，對於磁性介質的資料須及時進行備份，並異地儲存。
第七十條機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質會計資訊資料應長期儲存，各種紙質會計資訊檔案應按下列時間儲存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金錶：長期儲存；
2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結案為止)、報稅表、合同協議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會計資料：七年；
4、若當地法律規定的保管時間長於以上規定，按當地規定儲存。
第七十二條各種會計檔案超過規定儲存時間的，本會應視具體情況自行決定銷燬或繼續儲存，對已銷燬資料應保留相關記錄。
稅務
第七十三條稅務管理是指本會作為納稅人、扣繳義務人依照法律法規向稅務機關和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務管理堅持誠信、法治、節約的原則。
第七十五條稅務管理的目標是控制稅務風險，降低稅務成本。
第七十六條本會的重大經營活動，包括投資、資產處置、重要合同的簽訂等，應進行稅收風險和稅務成本評估。
第七十七條本會對可能發生的稅務處罰，應充分行使申辯權、聽證權和行政複議權等權力，甚至進行訴訟，以維護合法權益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權在xx慈善基金會。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務管理制度》不再執行。
一、會計人員配置及管理
1、村設會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。
2、村會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經濟業務的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業務素質，遵守職業道德，嚴格執行財務制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調換必須徵求鎮財政、農經意見，鎮政府批准，並按規定辦理交接手續。
3、村會計必須接受鎮財政所、農經站管理、培訓、考核，具備會計資格後頒發會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會計人員不得保管現金。
2、村內各項收款必須由財會人員經管，並統一使用縣農業委員會印製的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無據收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會人員要按財務制度嚴格稽核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會計人員有權拒付並退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村幹部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載並納入帳核心算，由出納員保管或委託金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。
5、非財會人員需要取現金和票據外出辦公，必須向會計辦理預支或領票手續，業務完畢後，5天以內向會計報帳並辦理登出手續，如領用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回後再進行帳務處理。
6、庫存現金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現金要及時存入信用社，庫存現金髮生事故由出納員負責。
三、財務計劃管理
1、各村根據生產基本建設的安排，制定本村年度財務收支預算，經村兩委會議通過和民主理財小組審定後，報鎮農經站一份存檔，預算外開支首先經兩委會通過，然後經村民代表大會或村民大會討論通過後，方可執行。
2村集體興辦生產公益事業，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經村民大會或村民代表大會通過後，並報鎮、縣減負辦批准後，向村民發放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產經營計劃、基本建設計劃、固定資產購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產和產品物資管理
1、 村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產安全完整，涉及產權變更及時辦理手續。
2、建立健全固定資產和產品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續，凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執行固定資產折舊制度，農用固定資產一般採用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產損耗價值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產和產品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經查出屬於正常報廢的資產，經村民主理財小組鑑定後，報鎮農經站審查，經村民代表會議通過後進行帳務處理。任何個人和單位不得侵佔集體資產，一經發現嚴肅處理並追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產、產品物資的變賣、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見，經鎮農經管理機構審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產管理
1、農村集體資產實行承包、租賃經營的，其方案（承包經營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經村民會議或村民代表會議討論通過，並採取公開招標、投標方式確定經營者。禁止利用職權壓價發包、出租集體資產。
2、村集體資產實行拍賣、出售、轉讓、兼併、股份經營聯營的，必須經村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產數額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須委託縣級以上資產評估機構進行評估，評估結果應當經村民會議或村民代表會議確認，並報鎮備案。
3、村集體要建立健全集體資產、資源臺帳，對集體資產、資源的種類、數量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每季）向村民公開，接受村民監督。
六、帳薄設定與管理
1、村集體設總分類帳，現金日記帳、存款日記帳，固定資產帳、明細分類帳、產品物質帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢後，交鎮農經站稽核，經稽核後財務運作規範的村，才可歸還村保管，不規範的村，及時進行改正。
七、民主理財和財務公開
1、健全完善民主理財制度， 民主理財小組由村民代表產生3―7人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對村內所有財務活動進行檢查監督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務收支並否決不合理開支，未經民主理財小組稽核蓋章的收支單據一律不得入帳。
3、村集體財務公開是村務民主監督的關鍵，主要包括十八個方面，其中財務收支要逐筆逐項公開，並註明日期和經手人。公開內容要經民主理財小組審查蓋章後方可公開，公開後要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務審批制度及公章管理
1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、包村幹部把關、民主理財小組稽核、村主任審批，同時財務票據上要有經手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會（每月一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項稽核；二是對下期財務收支進行討論。對計劃外大型開支（生產性開支一次在5000元以上的，非生產性開支一次在20xx元以上的），村幹部和理財小組研究通過後，還要經村民代表會議通過後方可實行，未按程式批准的開支，財會人員有權拒絕報銷。
3、村民委員會公章由文書保管（書記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現不良後果由文書本人自負。
一、總則
1、為加強財務管理一經濟核算，規範企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。
3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以資訊採集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務資訊質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效資訊。
6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員為執行本制度的責任人。
二、財務機構與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業設定財務機構，配置會計人員並指定主管會計。
2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設定財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。
3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員任命的程式
（1）財務總監由總經理提名、董事會任命。
（2）公司財務部部長由總經理任命。
（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。
（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關係不在本公司的，不能從事出納工作。
（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批准。
5、聘用財會人員應實行迴避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：
（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。
（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理除錯和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
（4）負責稽核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。
（5）組織編制本企業的財務計劃，並督促其實施。
（6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計資訊。
（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。
（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：
（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支稽核、檢查和監督；
（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告並扣發本人月薪1~3倍：
（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；
（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；
（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；
（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”
（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、檔案資料的；
（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
（4）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、洩露祕密及貪汙挪用公司款項的'；
（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會計核算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
2、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。
3、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣摺合成本位幣記賬和編制財務報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。
8、公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
（1）以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；
（2）以廠房、裝置、原材料等實物投資的，應按合同規定並經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據。
（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
（4）各方交付的出資額，應由政府批准的註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批准後方可行。
12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，公為五大類：
（1）房屋及其他建築物；
（2）機器裝置；
（3）電子裝置及辦公裝置；
（4）運輸工具；
（5）其它裝置。
14、各類固定資產折舊年限為：
（1）房屋及建築物35年；
（2）機器裝置（含室內裝修）10年；
（3）電子裝置、運輸工具5年；
（4）其他裝置5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊後的差額轉入公積金。
（2）盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
（3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。
（4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設定固定資產明細賬時行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種：
（1）資產負債表（年、季、月）；
（2）損益表（年、季、月）；
（3）股息紅利分配方案（年度）；
（4）財務狀況變動表（年度）；
（5）專用基金明細表（半年）；
（6）固定資產增減變化表（月）；
（7）銀行貸款增減變化表（月）；
（8）現金出納月終盤存表（月）；
（9）提取壞賬準備金明細表（月）；
（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業餘收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外洩。
4、銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，確保現金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總理批准，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列範圍內使用現金：
（1）職員工資、津貼、獎金；
（2）個人勞務報酬；
（3）出差人員必須攜帶的差旅費；
（4）結算起點以下的零星支出；
（5）總經理批准的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計稽核，總經理批准後支付現金。
10、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限，並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
12、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶責任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由專案經辦人負責辦理報批。付款審批許可權如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的專案上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。
對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，並及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配製度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案後，報總經理審定。
4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。
5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，採取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。
6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配製度用於規範公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 範圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在於加強對利潤分配順序的規範，提高管理效率，實現對公司業務管理的規範化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅後利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整後，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅後的餘額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
（1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
（2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅後利潤彌補的虧損。
（3）提取法定盈餘公積金。即按稅後利潤扣除前兩項後的10%提取法定盈餘公積金。盈餘公積金已達註冊資金的50%時可不再提取。盈餘公積金可用於彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
（4）提取公益金。公益金主要用於企業職工的集體福利設施。
（5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以併入本年度向投資都分配。分配順序為：
①支付優先股股利。
②按公司章程或股東會議決議提取任意盈餘公積金。
③支付普通股股利。
第四條 注意事項：
1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈餘公積金；
2、盈餘分積金轉增資本金時，轉增後留存企業的法定盈餘公積金應不少於企業註冊資金的25%；
3、在提取法定盈餘公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務管理
1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，餘下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅採用應付稅款法核算。公司繳納所得稅後的利潤，按下列順序分配：
（1）彌補上一年度的虧損；
（2）提取法定公積金10%；
（3）提取任意公積金；
（4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司註冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金後，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少於註冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議後，應在股東大會召開後兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規範，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，並編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部稽核，報經理審批後處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批後處理；5000元以上的由總理經審批後處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有儲存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得塗改和挖補，如事後發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線並蓋章進行更正。
3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、稽核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔儲存，歸檔前應加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少儲存15年。採用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。會計檔案儲存期滿需銷燬時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意後，才能銷燬。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度為準。
2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。
3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。
4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。
第一章總則
第一條為了加強工會財務管理，充分發揮工會財務在履行工會基本職責中的應有作用，根據《會計法》、《預演算法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。
第二條遵照有關規定，認真討論編制工會財務計劃和預、決算。嚴格執行工會經費開支標準，及時檢查分析工會財務收支情況。
第三條按照國家會計制度的規定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現金（核定數），定期向局工會和經費審查委員會報告各項經費的收支情況。
第四條每年向工會會員公佈財務收支情況。
第五條工會財務工作人員工作變動時，應辦清交接手續，並有工會領導負責監交。
第六條嚴格遵守財經紀律，對違反財經紀律和財務制度的開支，拒付管理。第七條工會財務工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚。
第二章工會經費收支預決算制度
第八條預算收支的編制原則
1、預算收入應按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。
2、預算支出的編制，應堅持勤儉節約的原則，體現工會工作特點，優化經費支出結構。工會接受的行政補助資金或上級工會補助資金要納入預算管理，依據規定的開支範圍專款專用，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預算收支範圍
1、預算收入包括:⑴會費收入；(2)撥繳經費收入；⑶上級補助收入；⑷政府補助收入；⑸行政補助收入；⑹事業收入；⑺投資收益；⑻其他收入。
2、預算支出包括:⑴職工活動支出；⑵維權支出；⑶業務支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補助下級支出；⑺事業支出；⑻其他支出。
第十條財務部門要根據預算管理的要求，按照“統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡、真實合法、精細高效”的原則，編制本工會預算、決算草案，經單位工會委員會集體討論通過，並經本級經費審查委員會審查通過後，報上一級工會審批。在預算執行過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應編制預算調整方案，每年以一次為限，其編、審程式與預算編制審批程式相同。
第十一條單位工會要嚴格按照批准的預算和財務制度進行開支，不得擅自擴大支出範圍，提高開支標準，不得擅自改變預算資金用途。經費預決算情況應每年接受工會經費審查委員會的審查，形成書面稽核意見，並向工會會員公佈，接受監督。
第三章工會貨幣資金管理制度
第十二條嚴格執行貨幣資金業務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，並建立責任追究制度。
第十三條按照支付申請、支付審批、支付複核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業務，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
第十四條財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十五條現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行為：
1、超出規定範圍或限額使用現金；
2、未經開戶銀行批准坐支現金；
3、超出開戶銀行核定的庫存限額留存現金；
4、用不符合財會制度規定的憑證抵頂庫存現金；
5、以現金形式保留賬外公款；
6、編造用途或用轉賬憑證套用現金；
7、利用賬戶為其他單位或個人套取現金；
8、其他違反現金管理規定的行為。第十六條銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關於規範人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定。不得有下列違反銀行結算賬戶管理規定的行為：
1、擅自多頭開設銀行結算賬戶；
2、偽造、變造證明檔案開立銀行結算賬戶；
3、擅自改變銀行結算賬戶用途；
4、將單位款項以個人名義在金融機構儲存；
5、出租、出借銀行結算賬戶；
6、不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；
7、其他違反銀行結算賬戶管理規定的行為。第十七條支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：
1、簽發沒有資金保證的票據或遠期支票；
2、簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；
3、無理拒絕付款，任意佔用他人資金；
4、其他違反《支付結算辦法》規定的行為。
第四章工會票據管理制度
第十八條從上級工會領用的《工會經費收入專用收據》（以下稱收據）實行專人保管、專櫃儲存，做到防火、防盜、防黴爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
第十九條按照規定的使用範圍使用，僅限於工會依法取得的收入。填寫的專案完整、內容真實、金額準確，同號各聯次之間專案、內容、金額應完全一致。
第二十條領購、使用、繳銷等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完後，及時向上級工會等辦理相關校驗、登出手續，按規定重新辦理領取手續。
第二十一條不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯和其它質量殘次無效聯的行為。
第二十二條對停止使用的收據做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續。
第二十三條銀行票據有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、登出等環節的職責許可權和程式，設定登記簿進行記錄。
第五章工會財務收支管理制度
第二十四條按照《工會法》、《中國工會章程》規定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經費獨立管理。
第二十五條工會經費各項收支符合《工會法》和有關政策規定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支範圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。第二十六條遵守《預演算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執行。
第二十七條堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。
1、工會會費收入、工會經費按規定提取上繳
（1）會費收入。根據會員“工資收入”的0.5%交納會費，在每月15日前足額提取。機關的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資；事業單位的工會會員的“工資收入”為：職務工資、級別工資、職務崗位津貼。
（2）經費上繳。按工資總額2%計提工會經費，40%交上級工會，60%留存。
2、根據工會困難補助審批程式和職工困難情況酌情給予補助，慰問傷、病職工人員，必須做到專款專用，不能作為其他開支。
第二十八條根據上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統一，內容完整，專案明晰，依據充分，說明清楚，程式規範，簽章齊全，報送及時。
第二十九條
無重大支出專案的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經費結餘不得出現赤字。
第三十條預算收入按照規定的工會經費來源專案，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩妥，切實可行。
第三十一條預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結餘的原則，根據本級工會年度工作計劃，明確工會經費支出範圍，分輕重緩急進行編制。
第三十二條年度預算草案編制工作完成以後，提請本級工會委員會討論通過，並經本級工會經費審查委員會審查通過後，報上一級工會審批備案。第三十三條年度預算經批准後，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、後有支出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程式編制調整預算並經上級工會委員會同意後執行。
第三十四條定期分析預算執行情況，及時研究解決預算執行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執行。
第三十五條每筆費用開支據實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。
第三十六條工會經費按照規定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經費，不得截留、挪用應上解經費。
第三十七條各種專項資金按照有關規定專款專用，不得改變資金用途、擴大開支範圍、提高開支標準。
第六章工會經費使用審批
第三十八條工會應當依法在當地金融機構開設獨立的銀行結算賬戶，具有社會團體法人資格的工會必須開立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用於本工會業務範圍內的資金收付，與工會無關的資金不得進入工會賬戶結算，嚴禁公款私存。各項收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得私設“小金庫”。
第三十九條工會各項資金的使用必須在集體領導和分工負責的原則下，堅持工會主席審批，重大開支事項，須經工會委員會集體討論決定。
第四十條各項經費支出應做到“有預算審批、按規定開支、取得發票真、用途填寫清、手續三人籤、臺帳資料全”。在各種業務票據報銷時，原則上1000元以內可支付現金，1000元以上開轉賬支票。
第四十一條對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須採用實名制發放，做到專款專用。
第四十二條工會經費不能用於非職工服務和工會以外的開支，不能用工會經費支付社會攤派的費用，不能為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
第七章工會財務處理程式管理
第四十三條按照《會計基礎工作規範》規定和上級工會要求處理會計業務。第四十四條會計憑證的格式、內容、填制方法、稽核程式、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求。
第四十五條原始憑證真實、完整、合法、有效，並附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，並與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。
第四十六條記賬憑證根據稽核無誤的原始憑證規範填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
第四十七條會計賬簿設定齊全，有總賬、明細賬、日記賬，並設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規範。
第四十八條明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
第四十九條賬簿登記以稽核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。
第五十條定期核對相關賬目記錄，並將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。
第五十一條
按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經費收解報告表。
第五十二條發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。
第五十三條財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時，並經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱並簽章。年度財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過後按時上報上一級工會。
第五十四條賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部《會計電算化工作規範》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬體，按照上級工會的要求選用財務軟體，保證會計電算化工作順利實施。
第五十五條紙質記賬憑證應及時列印；紙質會計報表應按季列印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部列印並裝訂成冊，也可根據需要臨時列印、裝訂成冊。
第五十六條按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規範辦理調閱和銷燬事宜。
第八章工會財務內部控制制度
第五十七條工會財務管理工作人員為會計、出納。會計負責財務總體工作，核准辦理會計業務，負責經濟業務稽核及記賬業務；出納負責記好現金日記賬、銀行日記賬，確保準確無誤。
第五十八條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第五十九條銀行印鑑由會計保管、支票或其他銀行結算憑證由出納人員入保險櫃保管。出納人員外出或請假時，由工會主席指定專人保管。
第六十條會計事項必須由兩個及以上人員按規定程式辦理。以現金和銀行存款支付的，由工會主席審批、會計制證，經出納員確認無誤後，方可辦理。
第六十一條
出納每月必須至少一次對庫存現金、有價證券、現金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進行檢查核對，並如實填寫檢查記錄，發現問題及時處理。
第六十二條財務人員工作調動或因故離職，必須在規定的期限內，將其分管的財務工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項應逐一說明，否則不得離開崗位。移交工作由工會主席負責監督。
第六十三條會計人員負責具體工會會計工作。會計崗位職責如下：
（1）認真執行國家統一的財務制度、會計準則。
（2）按照《會計法》和會計準則的規定，設定會計賬簿，辦理啟用手續，並負責登記。保證賬簿登記及時、準確，賬簿記錄內容真實、完整。
（3）組織工會經費及時足額收繳，落實資金到位率。
（4）負責編制本級工會預、決算，編制年度預、決算說明。
（5）負責編制本級工會會計報表，編寫年度會計報表說明。
(6）負責工會資產產權登記的具體工作，做好本級工會的年度財產清查。
（7）按照會計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會會計核算的會計憑證、會計賬簿。
第六十四條出納人員負責辦理貨幣資金的結算等業務，出納崗位職責如下：
（1）認真貫徹執行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統一的貨幣資金管理法規。
（2）按照《會計法》和會計準則的規定，設定現金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續，並負責登記。日記賬按開戶銀行分別設定，啟用手續齊備。次年初，銀行存款日記賬、現金日記賬應分別整理立卷。
（3）依據收付款記賬憑證辦理銀行和現金收付業務。結算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
（4）每日根據辦結的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，並做到日清月結。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時，應編制“銀行存款餘額調節表”。現金日記賬每日必須與庫存現金核對相符。
（5）根據工會主席核准的經濟業務進行會計核算。審查、確認原始憑證記載事項，如實填制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，並及時向財務主管報告。對記載不清楚、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，並要求經辦人予以補充或更正。
（6）庫存現金超限額的部分，必須在當日或最遲次日送交銀行。
（7）有價證券、空白支票和空白票據必須入保險櫃妥善保管。
第八章
附則
第六十五條
本制度由XX局工會負責解釋。
第六十六條
本制度自下文之日起執行。
第一章總則
一、目的
為加強公司的財務管理工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據國家有關規定及公司實際情況制定本制度。
二、範圍
本制度適用於常州羅盤智慧網路科技有限公司財務部和所有員工。
第二章分則
一、財務部組織結構及職責
（一）財務部組織結構圖
（二）財務部職責
1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
4、厲行節約，合理使用資金。
5、主動向上級領導提供有關資料，如實反映情況。
6、完成公司領導指派的其他工作。
7、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務核算體系。
8、健全財務管理制度，加強經營核算管理。
9、當好決策參謀，及時向決策者和相關管理者提供可靠的會計資訊。
10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。
11、負責公司員工工資和福利的發放，各種費用的稽核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。
12、協調與稅務、銀行部門的關係，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
13、與公司其他部門一起制定內部控制制度，做好各項稽核工作。
14、有效合理的使用資金，並做好資金調配，保證公司正常經營運作。
15、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
（三）財務經理的職責
1、主持本部全面工作，組織並督促部門人員全面完成本部門職責範圍內的各項工作。
2、制定、維護和改進公司的財務管理制度和政策。制定年度、季度財務計劃。
3、進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。
4、負責資金和資產的管理。
5、對公司稅收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納稅申報和年度審計
6、對公司重大的投資、融資、併購計劃提供建議和決策支援。
7、向上級彙報公司的經營情況，為公司高階人員提供財務分析資料和建議。
（四）會計的職責
1、熟練掌握財務軟體，整理好原始憑證並及時進行賬務處理。
2、認真稽核各類報銷票據，對不符合財務規定的堅決予以退回，要求更正補充。
3、加強開源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開支標準，並按規定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。
4、及時進行納稅申報工作和完成年度審計。
5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的週轉，提高企業經濟效益。
6、及時製作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務情況說明書，並做好財務分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務經理和上級領導。
7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚，查閱方便。
8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現金和銀行賬與實物進行檢查核對。
9、協助財務經理製作各種財務表格和制定財務制度。
10、對上級領導和財務經理負責，有問題及時反饋並提出合理化的建議。
11、協助行政人事部相關工作。
（五）出納的職責
1、出納應保證庫存現金的日清月結，按照業務發生順序逐筆登記，每月終了，應該在現金日記賬上計算出當月的現金收入合計額，現金支出合計額和結餘額，並將現金日記賬的賬面餘額與實際庫存現金額核對，保證賬款相符，月末終了，現金日記賬的餘額應該與現金總賬的餘額核對，做到賬賬相符。
2、企業應該按規定進行現金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對於清查的結果應當編制現金銀行存款盤點報告單報告並報告總經理。
3、嚴禁挪用現金，白條抵庫的情況，如發生，應及時予以糾正。
4、嚴格履行借款手續，未經領導批准，不準私自借款，或佔用公款，嚴格執行專款專用。上一筆借支未清帳的，無正當理由的，不得再次借支；
5、嚴格執行報銷制度，按規定把控好資金支出關，報銷手續必須齊全，沒有領導審批不予受理。
6、收付款後，要在收付款憑證及原始憑證附件上籤上自己的姓名，表示已收款或付款。並及時登記日記帳，結出餘額隨時與實存現金核對。
7、負責保管好公司的財務章及其他印鑑。
8、保管好公司保險櫃鑰匙，不得任意轉交他人。
9、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫，當時現金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務經理。
10、嚴格執行現金收支範圍，認真複核各類收支憑證，堅持先複核後支出的原則，做好現金收支業務，使差錯率為零。當現金不足時，及時申請提現，確保公司正常經營活動的需要。
11、嚴格執行銀行結算辦法，認真核對各類銀行收付款票據，堅持先稽核後支付原則，辦理各種銀行收付款結算業務。
12、熟悉並掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款餘額，以及各銀行的利率情況，如賬號餘額不足，應及時申請資金調撥。
13、對當時所發生的經濟業務，當日應根據費用報銷單和付款通知書付款，當日登記到賬簿，並整理好單據，及時交給會計入賬。對當日現金餘額和實際庫存餘額進行核對，確保現金無差錯。
14、及時進行銀行存款餘額核對，如有未達賬項，月末應填寫銀行餘額調節表。根據銀行規定，及時在網上與銀行對賬。
15、領取發票和收據時要進行登記，每本使用完以後要及時歸檔。
16、完成領導其他工作安排，協助行政人事部處理相關工作。
二、財務部工作管理
（一）財務工作管理
1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。
2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整並符合會計制度的規定。
3、財務工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，並根據稽核的原始憑證及時稽核填制記賬憑證，會計，出納稽核記賬，並必須在記賬憑證上簽字。
4、財務人員應定期進行財務對賬，保證賬賬相符，賬實相符。
5、財務人員應根據會計賬薄編制會計報表，並及時報送有關部門和領導，會計報表由會計每月編制並上報一次，會計報表必須由會計簽名並由財務經理稽核簽名後報送相關部門和領導。
6、財務工作人員對本公司財務工作實際會計監督。
7、財務人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。
8、財務人員發現賬薄記錄與實物、款項不符合時，應及時向上級反映，並請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會計人員無權私自做出處理。
9、財務人員調動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續，由財務經理監督進行。
10、公司人員報銷費用，應填寫費用報銷單，應由經手人及部門主管簽字，會計稽核，金額無誤後，最後由總經理批准，轉交出納處報賬，最後返交給會計做賬。
（二）會計檔案管理
1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應歸檔。
2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數、單據張數、由會計及相關人員蓋章，由財務經理指定專人管理。
3、會計報表應按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。
4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務經理批准。
5、會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。
6、移交後的責任：
會計工作移交中，合理公正的區分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成後，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他資料是在其經辦期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性負責。即使接替人員在接替時疏忽沒有發現所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事後發現仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。
（三）各類印章、證件的保管責任人及保管規定
1、各類印章的保管責任人：
2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。
3、下班後，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，不得隨意擺放。
4、配有印章人員發生人事變動，必須做到“人走章收”，由財務直屬的上級人員進行監交或收回。
5、印監每蓋一份合同，財務人員都必須進行登記，清楚記錄合同內容的相關資訊。
6、公司公章每蓋一份檔案，當事人都必須進行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關資訊。
7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。
8、處罰規定：
8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發現一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；
8.2所罰金額全部計入公司活動經費中。
三、主要財務流程
（一）費用報銷流程
具體流程如下：
1、報銷細則
1.1所有需要報賬的票據必須在每月的1-20號之前進行報銷手續的填制，然後交到財務處由財務負責人稽核簽字，經總經理處簽字批准後進行報銷付款。
1.2所有部門需申請付款的款項，在財務處領取《費用報銷單》，註明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數、報銷金額、付款方式、收款單位資訊等相關內容，報各級相關部門負責人簽字確認後，到財務室提交辦理好手續的《費用報銷單》，由財務部負責人稽核確認後交總經理處簽字批准後方可報銷付款。
1.3所有報賬票據必須提供有效的稅務正式發票，方可報銷。
2、費用報銷規定
2.1業務招待費
2.1.1業務招待費實行“預先申請，據實報銷”的方式。公司應工作關係招待有關人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據申請填寫《業務招待費申請單》，經總經理同意後方可安排，緊急情況下可口頭請示同意後方可進行業務招待，但事後要履行審批手續，否則不予報銷。
2.1.2.經辦人需取得用餐酒店正式發票及酒水清單，並附上《業務招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務部稽核，經總經理簽字批准後方可報銷。
2.2交通費
2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內按公共汽車標準報銷，員工一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》註明事由、時間、地點由部門領導簽字，財務稽核，經總經理簽字批准後方可報銷。
2.2.2.公司設計部、技術部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內的士費。
設計和技術部人員如因工作需要超過晚上10點以後的可憑公司打卡記錄報銷的
士費，報銷時需填制《費用報銷單》註明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發票、路程起點至終點，並由本人簽名主管領導簽字確認，經總經理批准後方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。
參與公司重大活動的人員，超過晚上10點後可按正常報銷程式報銷市內的士費。
2.3差旅費
2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，註明出差地點、事由、天數、所需資金等有關內容。員工出差兩天內由部門領導簽字批准，出差兩天以上由總經理簽字批准後，方可出差。如無領導簽字，員工出差所發生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來一星期內，根據公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》，並附上《出差申請單》由本部門領導簽字確認後，交財務稽核後，經總經理批准後方可報銷。
2.3.2出差人員借款需持批准後的《出差申請單》，填寫《暫支單》註明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責人批准後，經財務部稽核，報總經理批准後方可借款。出差時借款，以“前賬不清，後賬不借”為原則。
2.3.3出差時交通工具
火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。
飛機：經總經理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，註明出差人員姓名、到達地點及出發時間，交人力資源部統一訂購機票。
公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，註明出差人員姓名、出發時間、到達地點及出差天數，經出差人部門負責人確認，報總經理批准後，由人力資源部門安排出車。出差期間發生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷。
2.3.4出差時住宿費
出差時住宿費實行限額憑據按公司規定標準執行，對於實際住宿費用超過規定限額標準的部份，超出限額部分由個人承擔，未達到住宿標準的，按實際發生的住宿酒店發票進行報銷。按實際天數計算報銷。
因特殊情況住宿標準超出規定標準，必須及時向上級主管領導電話請示批准，出差回來後需補辦申請手續後方可按正常報銷程式報銷，否則超出部分由個人承擔。
出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷住宿費。
多人同時出差儘量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過公司的住宿標準。
2.3.5差旅費報銷標準
公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在600公里（含）以內的，按照動車二等座或高鐵二等座標準的實際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷，換成其他交通工具按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據實報實銷。
自駕車報銷標準：為防止出現安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車出差，特殊情況下經過總經理批准，員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標準：
員工同性雙人出差按住宿標準間憑發票進行報銷，報銷標準等同於住宿單人住宿標準，住宿標準如下：
上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮江等城市。具體見國家釋出的《一二三線城市排名名單》。
連續出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。
出差天數的計算：員工出差按照預計出差天數計算，因特殊情況需延長的，必須經總經理批准，有總經理的正式回覆方可認為有效。無正式回覆的，超出天數不核發補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發。
2.4日常採購及零星費用
2.4.1採購物品須事先申請，填寫《採購申請單》或簽呈後，報部門負責人確認，由總經理批准後方可報銷。採購結束後需填寫《費用報銷單》，後附上《採購申請單》或簽呈，以及採購發票、清單等方可報銷，否則不予報銷。
2.4.2小額日常採購費用、辦公費用等由經手人採購結束後填寫《費用報銷單》，後附採購取得的正式發票、採購清單等由部門負責人簽字確認，經財務部稽核後，經總經理簽字批准後方可報銷。
2.4.3為簡化報銷手續，節省報銷時間，公司規定每月的20日為費用報銷批准時間，20日之前應儘快歸集費用報銷單據，交由財務處，報總經理簽字審批，20日之後不予審批。
2.5工資
公司根據不同部門的工作性質和特點，建立合理的分配方式與制度，並與企業的效益、個人業績掛鉤實行多老多得，按能取酬的原則。
2.5.1公司採用月薪制度，即每月發放相應的工資及福利。
2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。
2.5.3當月發放上個月的工資，每個月的25日為工資發放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早於前一日發放，但若遇連續兩日以上的休假時，則在銷假上班後第一日發放。
2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結束。在每個月的1日之前人力資源部門應把上月的考勤記錄做好統計，彙總成表交於財務部，作為財務編制工資的依據。
2.5.5每月的3日運營部門將彙總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標準計算績效獎金，並彙總成表交於財務部，作為財務編制工資的依據。逾期在當月將不予發放。
2.5.6公司將嚴格遵照國家有關法律法規，由企業與個人分別繳納各自所應承擔的稅費（如社保、個人所得稅等）。工資發放時，個人承擔部分將直接從工資中扣除。
2.5.7員工工資實行密薪制，員工應對自己的工資保密，並不打聽及傳播他人工資資訊，如有違反，公司將給與相應的處罰。
（二）借款流程
具體流程如下：
公司員工在處理業務往來、採購物資、出差、參加會議等各種業務時，經部門負責人—財務—總經理籤批後，可暫時向公司借款。
借款實行“前賬不清，後賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經理批准後方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，註明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內容。由部門負責人簽字確認，經財務部稽核後，報總經理批准後方可借款。
借款人處理完業務或出差返回後5日內，必須到財務部報銷，衝減借款。
借款人在衝減原借款，填制《費用報銷單》時需註明“沖銷借款”，報銷時單據上所填的事由應於借款單上的事由相符，否則財務部有權拒絕報銷
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經總經理批准。
財務部每月需根據欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，併發出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期未結算，將按照公司規定收取相應的利息，並在工資中扣除。
（三）收款流程
1）收款收據的使用
1.1所有現金、支票、匯票、結算卡等貨幣資金都必須有財務部負責資金業務的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個人不得收款。
1.2客戶向公司支付各種款項，應通過轉賬方式匯入公司指定的對公賬戶。
1.3特殊情況下業務人員根據公司授權向客戶收取的現金時，應向客戶現場開具收據，並首先就近存入公司指定的賬戶，存款備註欄內應註明收款客戶的名稱及款項內容；如遇銀行原因未能及時存入銀行，應將現金交於公司財務部指定的收款人員。
1.4業務人員根據公司授權向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客戶現場開具收據，並於當天或次日交於公司財務部指定的收款人員。
1.5任何部門或個人都不得將收到的現金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交於財務部指定收款人員。
1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現金，即不得從收到的公款中支付任何形式
或名目的費用。
1.7財務部指定收款人員收到業務人員因故不能存入銀行的現金或支票、匯票等貨幣資金時，應向業務人員現場開具收款收據。
1.8財務部人員收取其他客戶及個人交納的現金或支票、匯票等貨幣資金時應向交款人現場開具收款收據。
1.9收據應由財務部專人專管，公司各部門及個人需要領用收據時，應填寫《收據領用申請表》經部門負責人批准後，到財務部領取收據。領用時應堅持以舊換新原則，即：應將已經填開完畢的收據交回財務部核銷。領取的收據無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷燬或丟棄，必須交回財務部核銷。
1.10領用人交回已經填開完畢的收據時，每本收據的封面應填寫本收據的收款總金額，由財務部專人進行核對。
2）資金日報
2.1財務部出納應對每天現金收款憑證、銀行收款憑證、現金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”、“現金付訖”、“銀行付訖”印章。
2.2財務部出納應每天統計所有收付款單據金額，每天填寫《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據合計金額一致，該資金日報表餘額應於現金及銀行存款日記賬餘額一致。
2.3會計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。
3）發票的領用
3.1公司對發票進行專人管理，領取發票由專人負責，財務部設發票管理臺賬，由領用人簽字。
3.2開據發票前業務人員應先在財務處領取發票申請單交主管領導簽字後方可開據發票。如遇節假日內不便開發票時，銷售人員應預先與客戶確認無誤後填寫發票申請單，在工作日內會計開出發票
3.3不得轉借、轉讓發票。發票只准本公司開票人按規定用途使用。開票人將發票交客戶後應將客戶簽收的發票簽收單收回至會計確認。如遇外地客戶不便籤收的由業務人員代簽。
3.4填開發票時，應按順序號開具，並蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、專案名稱、數量、單價、金額等。作廢的發票應整份儲存，並加蓋“作廢”字樣。
3.5嚴禁偽造、撕毀、塗改、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。
3.6開具發票後，如發生銷售退回需開紅字發票的，必須收回原發票，並取得對方有效證明。
3.7使用發票的部門或個人應妥善保管發票，不得丟失。如發票丟失，應於丟失當日及時告訴財務部，並由財務部上報處理。
3.8增值稅發票按有關規定執行。
（四）業務合同管理
1、合同稽核、歸檔
1.1公司業務銷售合同提交總經理處簽字前，需將核價表、報價表、合同提交至財務部會計處核算好利潤後，方可提交至總經理審批。
1.2財務蓋章前,必須有業務組長、總經理簽字,然後提交經財務會計處稽核，確認無誤方蓋章，並記錄合同蓋章，方可生效。
1.3經甲、乙雙方蓋章確認的銷售合同，須在簽訂當天或次日將設計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交於財務存檔，財務按編號歸檔並建立電子文件。
1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進行修改後的合同,必須交回財務,由財務人員進行歸檔。
第三章附則
一、本制度與公司工會及職工代表平等協商，已經公司職工代表大會通過；
二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關規定執行；
三、本制度由公司人力資源部負責解釋；
四、本制度自x年x月x日起實施，原本公司相關規定同時廢止。
第一章總則
第一條為了規範物業管理企業財務行為,有利於企業公平競爭,加強財務管理和經濟核算,結合物業管理企業的特點及其管理要求,制定本規定。除本規定另有規定外,物業管理企業執行《施工、房地產開發企業財務制度》。
第二條本規定適用於中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業),包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。其他行業獨立核算的物業管理企業也適用本規定。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委託代管的房屋共用部位維修基金和共用設施裝置維修基金。房屋共用部位維修基金是指專項用於房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、樑、柱、內外牆體和基礎等)、外牆面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓記憶體車庫等。共用設施裝置維修基金是指專項用於共用設施和共用裝置大修理的資金。共用設施裝置是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電幹線、共用照明、暖氣幹線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條代管基金作為企業長期負債管理。代管基金應當專戶儲存,專款專用,並定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。代管基金利息淨收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房和共用設施裝置,應當設立備查帳簿單獨進行實物管理,並按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。商業用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的經營用房。
第六條企業支付的管理用房和商業用房有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作企業代管的房屋共用部位維修基金;企業支付的共用設施裝置有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作企業代管的共用設施裝置維修基金。
第三章成本和費用
第七條企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程中發生的各項支出,按照國家規定計入成本、費用。
第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業,可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條企業經營共用設施裝置,支付的有償使用費,計入營業成本。
第十條企業支付的管理用房有償使用費,計入營業成本或者管理費用。
第十一條企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入營業成本或者管理費用。
第十二條企業可以於年度終了,按照年末應收帳款餘額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。企業發生的壞帳損失,衝減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業,發生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,衝減管理費用。
第四章營業收入及利潤
第十三條營業收人是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入,包括主營業務收人和其他業務收人。
第十四條主營業務收人是指企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收人,包括物業管理收入、物業經營收人和物業大修收人。物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收人和特約服務收人。物業經營收人是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建築物和共用設施取得的收人,如房屋出租收人和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收人。物業大修收人是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委託,對房屋共用部位、共用設施裝置進行大修取得的收人。
第十五條企業應當在勞務已經提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後,確認為營業收人的實現。企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的,應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。
第十六條企業利潤總額包括營業利潤、投資淨收益、營業外收支淨額以及補貼收入。
第十七條補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加,再減去營業成本、管理費用及財務費用後的淨額。營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加後的淨額。
第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房,從事經營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美髮屋、商店、飲食店等經營收人。
第二十條其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。企業支付的商業用房有償使用費,計入其他業務支出。企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入其他業務支出。
第五章附則
第二十一條本規定自xx年1月1日起施行。
第二十二條本規定由財政部負責解釋和修訂。
一、會計人員工作職責
㈠按照國家財務制度的規定，認真編制並嚴格執行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。
㈡按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
㈢按照勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，挖掘增收節支潛力，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。
㈣遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。
㈤按月做好經費分類帳，瞭解和掌握專項經費的情況。
二、出納人員工作職責
㈠根據國家發展事業的方針批准的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計劃的圓滿完成。
㈡遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規範辦理各種收付款業務。
㈢按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
㈣根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。
㈤遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。
一、本單位的業務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業務，授權書由園長室與會計人員分別儲存。
二、凡是開具行政事業單位統一收據對外收費，一律按照縣物價局審批的收費專案和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監督，發現問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導彙報，請求作出處理。
三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單並註明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，並附有效的相關證明，報主管負責人稽核簽字。
四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批許可權、審批程式的規定，在預算經費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。
1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2．大批、大件裝置採購、基建維修申報審批程式
（1）核心組會議集體討論通過後，由具體操辦人提出書面預算計劃。
（2）預算計劃報校產管理站審批（包括報局審批）。
（3）預算審批同意後，報區政府採購部門。
五、複核支付。出納崗位人員對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，主要複核貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後按規定辦理支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
六、會計人員應認真稽核有關收支專案的內容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。
【一】現金存款管理制度
（1）嚴格執行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮經管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。
（2）嚴格執行錢賬分管制度。村報帳員負責備用金的管理，現金存款的核實和對帳，鎮經管站負責與村辦理現金收付及轉賬業務，其他人員不得管理現金。其他人員經手收入現金時，原則上應在3天之內及時交賬，最遲不得跨月份結算，不準白條抵庫。
（3）向單位和農戶收取現金時，必須填制縣經管站、財政局指定使用的統一收款收據，並及時將現金轉存銀行。不準坐支，不得挪用，不準公款私存，不準私設“小金庫”。
（4）嚴格審批手續，對未經審批人審批等手續不完備的開支，村報帳員不準付款，對不合理開支，村報賬員有權拒絕付款和入賬，並及時向上級主管部門反映。
（5）庫存現金不準超過規定限額。庫存現金限額一般為5000元，不準白條抵庫。村幹部因公出差需向單位借款的，必須經審批人審批後方可借款，辦完公務後，原則上應在3日內及時交賬，最遲不得跨月結算。
（6）村報賬員應當逐日對賬，並認真逐筆登記“現金日記賬”，及時準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符。發現長款或短款，要及時登記並查明原因，分別作出處理，查不出原因的長款，應作為收入賬，查不出原因的短款，由當事人限期賠償。
【二】財產管理制度
（1）財產必須按照有關規定計價，納入賬核心算，並將每件
財產的規格、型號、原值、折舊、購進日期、編號記入分類明細賬的固定資產登記簿。
（2）財產必須確定專人保管、使用，明確責任。
（3）固定資產必須按規定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產損耗價值的賠償。
（4）每年必須對財產進行一次全面清點，做到賬實相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬於盤盈的，要作價入賬，屬於自然損壞的，要造出清冊經村民代表會議通過後，沖銷固定資產帳目，屬於人為佔用要及時追回，追回有困難的，要照價賠償，閒置的固定資產，經村民代表會議通過後，可合理估價予以變賣。
【三】預決算制度
（1）年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財務收支，固定資產購建，農業基本建設，資源開發投資，收益分配等計劃，不得制定赤字預算，更不得舉債執行。
（2）一事一議資金，經營收入，發包及上交收入等收入預算，村組幹部工資、差旅費、辦公費、通訊費、報刊雜誌訂閱費、養老保險及獎金等支出預算，必須按照有關法規、政策並結合本村具體情況，由村民代表會議確定。
（3）年中必須嚴格執行預算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執行預算方案的，必須及時修改預算方案。
（4）年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴格按照國家規定的順序進行分配。
（5）年初預算方案，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經村民代表會議審議通過，並報鎮經管站審定。
【四】財務收支管理和審批制度
（1）所有收支必須納入賬核心算，嚴禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。
（2）一切費用開支都必須符合制度規定，且有真實的單據作為憑證，嚴禁使用不符合規定的單據入賬。
（3）明確費用開支的審批人。財務開支實行村委會主任、村黨支部書記會籤制，村集體經濟組織只設報帳員一名。
（4）明確費用開支的審批許可權。具體審批許可權分為：村主任、村黨支部書記會籤審批，村支兩委集體研究，村民代表大會審批三個層次。1000—10000元以內的開支，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經村支兩委集體討論通過後並報村務監督委員會通過簽字，超過20000元以上的開支需經村民代表會議集體決議通過。
（5）所有報銷憑證，必須具備時間、用途，並由經手人和證明人簽字後方可審批，對於票據不真實、手續不完備、未經審批或越權審批的憑證，村報帳員應當拒付，拒絕報賬，鎮經管站會計拒絕入賬。村委會主任和村黨支部書記不得經手收支任何票據和錢款，村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負責人蔘加並簽字。
【五】票證管理制度
（1）賬簿、憑證、報表、收據等，由鎮經管站和財政所統一添置、領購，各村不得自行印製，更不得自行到市場購買。
（2）專用收款收據等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進行登記管理。領用、繳銷時，都要按憑證種類號碼入簿登記。使用時填錯作廢處理的憑證，要在各聯上加蓋“作廢”戳記，一併保留在票據存根上。
（3）票證由村報賬員負責領用和管理，實行誰領用、誰保管
的原則，用完一本方可領用下本，特殊情況需多領用的，最多不超過五本，並限期繳銷，如發現丟失，要及時查明原因，追究當事人責任。
【六】村級費用開支標準制度
（1）村內集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規定的限額內，年度開支總額一般不得超過年初預算，如特殊情況需要增支必須經村民代表會議討論通過，所有開支標準一律報鎮經管站備案。
（2）差旅費。村幹部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補助標準，住宿費補助標準等，由村民代表大會決定，超規格的交通費、住宿費、伙食費由出差人自理。
（3）工資、獎金及福利補貼。村幹部工資由鎮政府按標準統一發放，獎金及福利補貼標準由村民代表大會決定，並報鎮黨委、政府批覆，不得由村支兩委自行研究決定。
（4）通訊費、辦公費用可實行包乾，具體標準各村可根據實際情況由村代表大會決定。
（5）其他。報刊雜誌的訂閱以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現象，無經濟業務聯絡的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。
【七】財務公開制度
（1）村級財務必須定期搞好財務公開，必須在鎮經管站的結算報表基礎上進行。年初應公佈財務計劃，每季度末公佈一次各項收入、支出情況，年末公佈各項財產、債權債務、收益分配、農民承擔的集資款、水費、電費、勞動積累工和義務工及以資代勞等情況，對於多數村民或民主理財小組要求公開的專項財務活動，應及時單獨公佈，重要的財務活動應及時逐項逐筆公佈。
（2）村級財務公開的內容為：財務狀況及執行情況；村級各項收支的真實具體情況；專項建設（含一事一議）的資金預決算情況；集體各項財產，債權債務收益分配情況；群眾要求公開的其他財務事項。
（3）財務公開的形式為：設立固定公開欄，按照規定的模式進行公佈或在黨員大會、村民代表大會上公佈。
（4）嚴格財務公開程式。年度財務公開前，應由村民主理財小組對村集體經濟組織的全部財產、債權債務和有關賬目等進行一次全面清理核實，並作出結論意見。季度財務公開，應由民主理財小組對財務收支進行稽核，財務公開的內容要有村報帳員、村支兩委負責人、村務監督委員會負責人簽字，報鎮經管站稽核認可後公開。
【八】財務交接制度
（1）村財務人員離開工作崗位，必須辦理交接手續，任何人在沒有辦妥交接手續前不得離崗。財務人員應遵循財務準則，離崗時不得扣留任何財務資料及檔案。
（2）交接手續必須在監交人監督下進行，監交人對交接工作負全責，如事後發現交接不清，除追究交接人員責任外，監交人應負連帶責任，財務交接的監交人為鎮經管站和村民主理財小組成員。
（3）財務人員離職辦理交接手續時，必須編制科目餘額表和各項相應的明細表，以及有關事項說明材料，並將所經管的帳簿、憑證、報表、業務印章等列出移交清單，移交給新接任的財務人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監交人、接交人各持一份，另一份會計檔案室入檔備存。
為加強對鎮政府財務管理，達到“減少漏洞、節約開支”的目的，保證鎮政府機關各項工作的正常開展，特制定本制度。
一、經費的支出由經手人（兩人以上）在報銷憑證籤經手後，交分管領導稽核，再經鎮主要領導審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經主要領導同意後安排辦公室人員統一購買。
三、大宗物品的採購須兩人以上經手，要在確保品質的前提下，儘量降低成本，並向經銷商索要正式發票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經主要領導批准後到財會室支取。所借款項須在10天內報帳結清。
五、因公出差產生的車費、住宿費，經主要領導審批後，按標準報銷。
六、財務人員應嚴格遵守財經紀律和財務制度，認真把好財務關，為主要領導當好參謀助手。
為進一步規範機關財務管理工作，認真貫徹執行國家的財經政策、法規、制度，加強監督，維護財經紀律，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》的要求，結合我辦實際情況，特制定本制度。
根據財政部門的有關規定，行政經費實行“包乾使用、超支不補、結餘留用”的辦法，應嚴格執行財經紀律和財務管理制度，發揚艱苦奮鬥的優良傳統，厲行節約，杜絕浪費。專案經費由各科室編排預算方案，集體研究落實，各項資金一律不準用於私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。
財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣大幹部職工的切身利益。
1、會計的職責：
（1）按照國家會計制度的規定，依法組織會計日常核算、記賬、復賬、報賬，做到手續完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。
（2）收集、整理和分析有關會計資料與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。
（3）按會計法有關規定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。
（4）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時提出合理化建議。
（5）及時做好銀行對賬工作。
2、出納的職責：
（1）認真執行現金管理制度，按稽核籤批後手續完備的單據憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。
（2）建立健全現金出納各種賬目，嚴格稽核現金收付款憑證；及時登記現金日記賬、及時盤點現金、做到日清月結，賬實相符；若發現不符要及時查明原因，嚴禁私人挪用；預支現金必須經分管領導審批同意。
（3）嚴格支票管理制度，積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。
（4）配合會計做好各種賬務處理。
根據我辦實際，財務由主任授權副主任審批。財務印鑑分開管理（法人代表章由會計管理，出納章、單位財務章由出納管理），互相制約。機關財務和移民後期扶持資金分別由綜合科和發展扶持科分管領導負責審批。
凡機關財務報銷的發票，必須有經辦人簽名，綜合科負責人核籤，報分管副主任批准後方可報銷。單位公務接待統一由綜合科安排，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任籤批；5000元以上的經主任辦公會議研究同意後方能報銷。
大中型水庫移民後期扶持資金的使用要嚴格對照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農字〔XXX7〕55號、57號、65號檔案和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號檔案執行。
珊溪水庫移民後期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關於珊溪水庫移民後期扶持資金管理辦法執行。
對專案資金撥付必須經辦聯絡片、村、點幹部、專案負責人、後扶科負責人簽字後，報分管領導審批。
大中型水庫移民直補資金的撥付必須由後扶科提供直補資金髮放的名冊，經財務會計稽核後提交給分管領導籤批後，方可撥付。
因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內交通費等報銷標準根據《瑞安市行政事業單位經費開支控制標準暫行規定》執行（瑞財行〔XXX〕37號檔案）。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，註明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，經分管領導批准後方可領取，返回後一週內按審批程式報銷，報銷單據不得使用白條。
3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜誌的訂閱
訂閱報刊雜誌，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報分管領導批准後統一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應向綜合科提出購置意見，經分管副主任同意後，由綜合科具體實施。
凡金額在100元以上的開支必須憑稅務部門統一監製的正式發票報銷，非正式發票或非行政事業單位收據不予報銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉帳結算。
4、車輛的執行和維護費
機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經綜合科彙總後報分管
領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷時必須按正常報批程式結算，並附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。
5、參加培訓和學歷教育經費的報銷
機關工作人員參加學歷（學位）教育和培訓必須按幹部管理許可權報銷，未經組織批准，自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關檔案規定執行。
第一章、總則
第1條為規範學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合實際情景，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展需要和資金供給的關係、社會效益和經濟效益的關係。
第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閒置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據教育局印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校採用《小企業會計制度》進行會計核算。
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設定財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，並及時書面報校董事會及校領導。
第7條預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程式學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出專案提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結餘”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，並上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情景，批准下學年度的預算。
第二章、財務管理體制
1、稽核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規範的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，並且退回給經辦人。
2、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，並就預算執行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，並就月預算執行情景進行分析。
3、稽核記賬憑證，稽核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
4、嚴格稽核學校的各項費用開支，稽核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
5、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學裝置、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關係，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分佈在學校各部門的財產安全與完整。
8、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關係。
9、參與經濟合同的評審工作，防範經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務人員各個崗位的工作，並組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織並帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
第三章、財務主任的崗位職責
在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，並及時書面報校董事會及校領導。
第四章、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照複核，必要時向財務主任進行相關情景的諮詢；
4、瞭解學校預算編制與執行情景，協助財務主任嚴格執行學校年度預算；
5、協助財務主任作好學校的財務經營提議；
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
第五章、財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發票的開具，並做好學生繳費與發票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。
4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執行國務院關於現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，並與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項要及時查詢，並督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，並且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、複核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
