2022年終獎與工資合併計税，需要注意的是，自2022年1月1日起，年終獎納税方式將發生重大變化，需併入當年綜合所得，一起計算並繳納個人所得税。2022年終獎與工資合併計税
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由於事關老百姓個人“錢袋子”問題，近日，個税APP首頁上已掛上了“下一年度專項附加扣除開始確認”專題，税務部門提醒納税人去確認相關扣除信息。
三年前，我國開始了力度最大的新一輪個税改革。自2018年10月1日起，個税起徵點上調至5000元/月，且大幅擴大了3%、10%、20%三檔低檔税率級距；2019年1月1日，個税專項附加扣除政策正式實施，符合條件的納税人可依法享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等6大專項附加扣除。個税改革改革惠及了2.5億人，其中超過1億人不用再繳納個税。
在北京工作的李先生告訴記者，“今年自己月均繳納個税差不多100元左右，部分月份由於工資少，幾乎不用納税。”
中國財政學會績效管理專委會副主任委員張依羣對《證券日報》記者表示，自從我國個税實施專項附加扣除以來，一方面家庭在教育、醫療、住房、贍養等六項方面的税收負擔明顯減輕，居民家庭支付能力得到較大提高，生活質量得到有效改善；另一方面家庭消費能力的提升帶動整個社會消費的增長，對穩定經濟和實現以消費驅動為主的經濟轉型發展起到了重要作用。
中國社科院財經戰略研究院財政研究室主任何代欣對《證券日報》記者表示，專項附加扣除的引入，令個人所得税差異化設計成為現實，也體現了對個人和家庭生活的關心，是現代税收制度建設的重要一步。六項專項附加扣除可以在不同階段，對不同家庭給予減免税優惠，還可以理解為我國個人所得税改革關注民生福利的有益嘗試。從此，個人所得税改革不侷限於免徵額調整，而有了專項附加扣除這一新辦法。
目前，2022年度個税專項附加扣除信息確認已經開始，程序很簡單，根據個税APP頁面操作提示，在2022年一鍵代入去年信息即可。如因工作繁忙等原因未能及時確認，已填報的專扣信息也會自動視同有效並延長至2022年。
不過，對於個税專項附加扣除項目有變化的個人，就需要修改信息。例如想修改2022年贍養老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例；夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2022年由另一方申報；房租和房貸需要替換扣除的情況，即2022年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息，或2022年不再申報住房貸款利息，改為申報住房租金都需要重新確認。
需要特別注意的是，明年年終獎的納税方式也將迎來變化。根據財政部、税務總局規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合國家規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照通知所附按月換算後的綜合所得税率表，確定適用税率和速算扣除數，單獨計算納税。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。
何代欣表示，2022年年終獎併入綜合所得計算是2019年正式實施個人所得税勞動所得綜合彙算清繳時做的安排。2019年、2020年和2021年的'全年一次性獎金可以分攤到各月，有利於適用更低水平的税率。2022年開始，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税，部分收入相對較高人羣面臨税率提升。
“從2022年起年終獎併入綜合所得計算個税是我國個税改革進步的方向，是納税科學性和準確性的重要體現。一是有助簡化納税方式，有利於個税徵管，確保實現納税政策統一，避免重複徵税；二是有助於發揮綜合個税作用，保證納税義務公平；三是有助於更好發揮年終獎作用，激發職工提升效率效益意識，增強職工貢獻奉獻能力。”張依羣説。
此外，從目前釋放的政策信息來看，下一步個人所得税專項附加扣除有望增加一項。
今年8月份，國務院常務會議明確表示，推動將3歲以下嬰幼兒照護服務費用納入個人所得税專項附加扣除。
張依羣表示，從當前我國經濟社會情況看，人口快速老齡化是我國當前最為緊迫的問題，雖然我國二孩、三孩政策全面放開，但家庭生育意願下降和撫養能力受限，鼓勵生育政策應成為人口政策重點，也應納入個税專項附加扣除，應建立以一孩為基準的累進扣除機制，即多生育一孩，生育扣除標準增加一倍，適度減輕生育子女負擔，帶動生育人口增長和人口結構調整。
何代欣表示，個人所得税改革在引入勞動所得綜合彙算清繳和6項專項附加扣除後，其改革閘門已經打開。從國際經驗看，各國個税調整頻率都比較高。因此，在經濟形勢比較複雜、擴大內需依然是跨週期調節重點的局面下，個税依然需要發揮增加民眾可支配收入，降低税負負擔作用，待時機成熟再進一步發揮其收入調節功能。
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近日，個人所得税App開放了“確認下一年度專項附加扣除”功能，納税人可通過該功能將2021年專項附加扣除信息一鍵帶入2022年。需要注意的是，自2022年1月1日起，年終獎納税方式將發生重大變化，需併入當年綜合所得，一起計算並繳納個人所得税。
按照個人所得税法的規定，個税專項附加扣除，主要是指個人所得税法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。為了保證納税人能及時享受專項附加扣除的税收優惠政策，2022年度的專項附加扣除需要自己確認，其截止時間為2021年12月31日。
近日，個人所得税App開放了“確認下一年度專項附加扣除”功能。很多納税人在想，沒啥變化就不對2022年的專項附加扣除信息進行確認了。市税務局建議納税人還是核對下自己的信息是否填寫正確。因為目前還沒有通知説會自動順延，最好還是點一下“一鍵帶入”。而且，系統在不斷升級的過程中進行了調整、用户本身信息變化或之前申報時信息填寫錯誤，很可能會造成之後的信息失效、不符合扣除條件、單位無法下載等問題。
對於想修改2022年贍養老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例；有老人在2021年去世，2022年不能再申請贍養老人專項附加扣除；夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2022年由另一方申報；房租和房貸需要替換扣除的情況，即2022年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息，或2022年不再申報住房貸款利息，改為申報住房租金的四類納税人，可以通過快捷填報頁面完成相關信息的修改，確認無誤後才可以在扣除年度生效並予以扣除。
根據財政部、國家税務總局規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合國家規定的，可選擇在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照通知所附按月換算後的綜合所得税率表，確定適用税率和速算扣除數，單獨計算納税。從2022年1月1日起，年終獎就要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得税了。
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眼看又要到年底了，大家日盼夜盼的年終獎終於又要來了，如果這一年你凡事都不盡如人意的話，那麼拿到滿意的年終獎一定是這一年最幸福的事了。
但開心之餘，做為一名守法的公民也要盡依法納税的義務。根據財政部、税務總局的最新規定，居民個人取得全年一次性獎金的納税方式將發生重大變化。
2021年12月31日前：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照所附按月換算後的綜合所得税率表，確定適用税率和速算扣除數，單獨計算納税。
2021年12月31日後：年終獎要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得税。
總結一下就是，即將到來的12月31日是年終獎個税繳納方式的“分水嶺”，兩種方法計算出來的結果可能相差較大，下面我們來舉例説明。
假設員工甲2021年工資扣除社保、免徵額等後，應納税所得額15萬元，年終獎3萬元。
單獨計税公式為：
年終獎應納税額=全年一次性獎金收入×適用税率-速算扣除數。
先確定税率：30000÷12=2500元，查詢適用税率為3%，速算扣除數為0；
再計算税額：30000×3%-0=900元，員工甲到手年終獎為30000-900=29100元。
工資應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數。
先確定税率：查詢15萬元適用税率為20%，速算扣除數為16920；
再計算税額：150000×20%-16920=13080元，員工甲到手工資為150000-13080=136920元。
員工甲全年扣税為900+13080=13980元；全年收入為：29100+136920=166020元。
合併計税公式為：
應納税額=（應納税所得額+年終獎）×適用税率-速算扣除數。
先確定税率：查詢15+3萬元適用税率為20%，速算扣除數為16920；
再計算税額：（150000+30000）×20%-16920=19080元。
員工甲全年扣税為19080元；全年收入為：180000-19080=160920元。
通過前後對比不難看出，員工甲在使用合併計算後，收入降低了5100元，而且員工甲屬於我國員工普遍的“工資高、年終獎低”的情況，這次調整後對他們影響較大。
而對於那些“工資低、年終獎高”的個別員工，影響就不一樣了。比如我們調整一下，假設員工乙2021年工資扣除社保、免徵額等後，應納税所得額3萬元，年終獎15萬元。
同樣套用之前的公式，我們可以計算出：
單獨計税，員工乙全年扣税為28590+900=29490元；全年收入為：121410+29100=150510元。
合併計税（與員工甲一致），員工乙全年扣税為19080元；全年收入為：160920元。
通過前後對比不難看出，員工乙在使用合併計算後，收入提高了10410元，顯然，這次年終獎合併計算調整，對於員工甲來説是很不划算的。
但無論怎麼説，這次年終獎併入當年綜合所得計算應税額，都會致使我們大部分人到手的收入降低，這是無可爭辯的事實。
那麼又有人會問：在小魚兒網做創客會受到這次調整的影響嗎？回答是：當然不會！
創客在小魚兒網取得的每筆收入按“經營所得”合規繳納經營税金，平台代扣代繳增值税、城建及教育附加費、個税，不和其他類個税合併計税，也不佔5千元的免徵額度。
假設員工甲和員工乙0成本入駐平台後，與需求企業完成多筆交易，一年下來，引用之前的數據，甲乙全年個人綜合所得均為18萬元。
享受平台核定徵收優惠税率後，兩者的應納個税和全年收入為：
應納個税：180000*1%=1800元；全年收入：180000-1800=178200元。
同樣的收入，甲乙因平台的優惠税率而享受到了更高的收入：甲不但沒有降低，收入反而提升；乙比之前提高的幅度更大。即他們既履行了納税義務又增加了收入，且收入更高。
