母公司和子公司稅務籌劃，現如今隨着社會的競爭壓力與日俱增，企業如果要在激烈的市場競爭中站穩，企業管理者就必須加強各方面的管理，尤其是開設了子公司的大型企業，下面具體來看看母公司和子公司稅務籌劃。
母公司和子公司稅務籌劃1
母公司和子公司稅務籌劃
母公司爲其子公司（以下簡稱子公司）提供各種服務而發生的費用，應按照獨立企業之間公平交易原則確定服務的價格，作爲企業正常的勞務費用進行稅務處理。母子公司未按照獨立企業之間的業務往來收取價款的，稅務機關有權予以調整。
母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定提供服務的內容、收費標準及金額等。凡按上述合同或協議規定所發生的服務費，母公司應作爲營業收入申報納稅，子公司作爲成本費用在稅前扣除。
母公司向其多個子公司提供同類項服務，其收取的服務費可以採取分項簽訂合同或協議收取；也可以採取服務分攤協議的方式，即由母公司與各子公司簽訂服務費分攤合同或協議，以母公司爲其子公司提供服務所發生的實際費用並附加一定比例利潤作爲向子公司收取的總服務費
在各服務受益子公司（包括盈利企業、虧損企業和享受減免稅企業）之間按《企業所得稅法》第四十一條第二款規定“企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤”合理分攤。
1.管理費之外的母子公司避稅方式
現在使用管理費方式避稅有很大的稅收風險，但母子公司間仍有其他規避稅款的方式。比如，母公司虧損比較多，子公司盈利比較多，爲了降低集團公司稅負，有三種可行的避稅方式：
母公司可以向子公司委派財務人員，子公司向母公司繳納財務諮詢費；母公司也可以將專利讓子公司使用，子公司向母公司繳納專利使用費；母子公司間在業務合同履行中，如果子公司出現違約，子公司向母公司繳納違約金。
2.母子公司人員派遣的降稅方案
母公司向子公司派遣人員，如果由子公司直接給派遣人員發工資，子公司不能稅前扣除，通過工資扣除也有風險。母子公之間可以簽訂人員服務費協議，母公司收取服務費作爲收入並開具發票，繳納相關稅金，派遣人員的工資作爲母公司的工資薪金支出在稅前扣除，子公司支付服務時取得發票作爲正常的服務費列支並在稅前扣除。
3.注意集團公司“資金池”的涉稅風險
“結算中心”管理的資金池，子公司從集團公司結算中心收取存款利息，這是資金佔用而收到的'收入，子公司必須繳納增值稅。財務公司管理的資金池，因爲財務公司屬於金融機構，“資金池”成員企業從財務公司取得的存款利息，和在銀行取得存款利息一樣，子公司不需要繳納增值稅。無論是資金結算中心模式，還是財務公司模式，集團母公司向成員企業收取的“資金池”利息應繳納增值稅。
母公司和子公司稅務籌劃2
一、關於分公司和子公司的定義：
分公司：
按照《中華人民共和國登記管理條例》第三十九條規定：“分公司是指公司在其住所以外設立的從事經營活動的機構，且不具有法人資格。”
子公司：
子公司，即一定數額的股份被母公司持有並加以控制的公司。一般而言，如果母公司控股比例達到50％以上，可以稱爲"絕對控股"；如果母公司控股比例在所有股東中最高，但又不超過50％，可以稱爲“相對控股”。
二、公司法關於子公司和分公司的區別：
1.分公司不具法人資格。子公司具有獨立的法人地位。
2.分公司不具有獨立的名稱，子公司有自己獨立的名稱。
3.分公司是原公司的分支，其經營活動完全受制於原公司。子公司在法律上獨立於母公司，並擁有獨立而完整的公司管理體系，在經營方面有較大的獨立性和一定的靈活性。
4.分公司的財產資金完全屬於母公司，子公司有屬於自己的獨立財產。
5.分公司的民事責任由母公司承擔，子公司依法獨立承擔民事責任。
三、哪些情況下該選擇分公司還是子公司：
1.在初期下屬企業大多數都會產生虧損，此時建立的是分公司的話和原公司一起“合併報表”衝減原公司利潤就可減少繳納所得稅，但如果辦理子公司就不能享受這個好處。
2.如若企業自身比較自信，開設不久就可以扭虧爲盈或者直接盈利，那麼設立子公司就優於建立分公司。因爲子公司可以得到獨立經營的便利還以爲享受未分配利潤遞延納稅的好處。
3.當總公司享受稅收優惠政策而分公司不享受時，那麼最好也還是選擇分公司，這樣分公司也能享受。如果分公司也有當地的稅收優惠，則可以在分公司盈利後變更註冊爲子公司，這樣可以使節稅效果更大化。
四、分公司或子公司企業如何享受稅收優惠政策？
如果沒有特殊的限制要求，都可以在稅收優惠園區成立分支來節稅。
河北一紡織業公司通過《優惠稅》在稅收優惠園區成立分（子）公司：
這家公司根據自身的情況，在園區內綜合辦理了有限公司返稅和個人獨資覈定徵收。
母公司和子公司稅務籌劃3
一、子公司、分公司的主要區別在哪些方面？
1、法律地位不一樣
從公司法來講，子公司具有獨立的法人資格，有自己獨立的名稱、章程和組織機構，有自己獨立的品牌，對外可以以自己的名義從事相關的經營與業務，企業運營過程中產生的債務自己承擔與消化。
從公司法來講，分公司棣屬於總公司，在法律上沒有自己的獨立性，屬於總公司的附屬機構。分公司不具備獨立的企業法人資格，其法律責任和生產經營過程中產生的債務問題與責任由總公司承擔，分公司不是真正意義上的獨立企業
2、受控方式大不一樣
全資子公司的生產經營相關活動受母公司的控制與指示，需要服從母公司的整體戰略安排與指示，並從事開展相關的生產經營活動。但是這種控制方式沒有分公司那麼直接，母公司只對分公司間接控制，母公司對子公司的控制必須符合一定的法律條件與規定。不能粗暴的干涉子公司的正常的生產經營活動。
3、分公司與子公司在承擔債務的方式也有很大的不同
母公司作爲子公司的最大股東，只以對子公司的出資額對子公司的經營活動中的債務承擔相應的法律責任。子公司作爲獨立的法人企業，需要對自身的生產經營過程中產生的債務與責任。承擔相應的法律責任和義務。
而分公司相對於子公司來講沒有自己獨立的財產，在經濟上與法律責任方面沒有自己的獨立資格，需要依附於總公司，因此經營活動中產生的債務由總公司來進行承擔。而總公司以其全部的資產，比如有形資產與無形資產承擔分公司的法律責任和債務。
二、設立子公司、設立分公司兩種方式的不同對企業來講有哪些好處？
設立子公司的好處：
1、子公司可以以自己的品牌與名稱獨立開展生產經營相關的經營活動。
2、子公司只需要向總公司彙報生產經營相關的成果與結果，但是分公司需要向總公司報告除了生產經營活動產生的其他所有結果與事務
3、子公司由於具備獨立的法人資格，其生產經營可以按照自己的戰略與反向來執行，在稅務方面也可以獨立的進行覈算。
設立分公司的好處：
1、分公司可以利用總公司的字號開展自身相關的生產經營活動。
2、分公司可以利用總公司的財務相關事宜。不用獨立的進行覈算
3、對於一些有資質要求的行業來講，分公司可以沿用總公司的資質沿用總公司的經營範圍
