企業財務管理制度

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在我們平凡的日常裏，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有着十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？以下是小編精心整理的企業財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

企業財務管理制度1

第一章總則

第一條爲加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營覈算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

(三)積極爲經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由會計、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章財務工作崗位職責

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

(三)建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考覈獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務覈算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度；

(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟覈算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審覈現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細覈對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行爲。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審覈的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審覈，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽覈制度，並做好內部審計。

出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計覈對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上註銷。

第二十一條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。

第二十二條對於報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，並按現金借款管理規定執行。

凡一週內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委託其他負責人代簽，同意後可先付款後補籤。

第五章現金管理

第二十五條公司可以在下列範圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

(四)結算起點以下的零星支出；

(五)總經理批准的其他開支。

前款結算起點定爲1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審覈，總經理批准後支付現金。第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額爲5000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批准。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，並寫明用途和金額，由財務經理批准後提齲

第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審覈；交財務經理、總經理批准簽字後方可借用。並按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審覈，財務經理、總經理批准後由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批准後，由會計審覈，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審覈，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審覈時間、天數無誤並報財務經理複覈後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計覈算手續。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審覈《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審覈有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審覈、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，並分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經財務經理批准。

第七章處罰辦法

第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1―3倍：

(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額留存現金的；

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)僞造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的；

(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行爲和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章附則

(一)財務負責人工作責任制度

(二)出納作業處理準則

(三)會計覈算基礎工作規範

(四)借款及各項費用開支標準審批程序

(五)其他有待補充完善的財務管理制度

第四十四條本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條本規定自發布之日起生效試行。

附則一、財務部門負責人

工作責任制度

一、職務

第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本覈算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟覈算和分析工作，並反映其成效。

第二條嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，並加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。

第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，蒐集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟覈算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。

第五條負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。

第六條嚴格執行國家價格政策，蒐集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，並督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。

第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、蒐集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會籤。並監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。

第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條負責完成公司領導臨時佈置的各項任務。

二、職權

第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠內生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。

第四條有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情況進行檢查並提出獎懲意見。

第五條有權組織召開經濟活動分析會，並向各部門索取有關資料和報表。

第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。

三、職責

第一條對貫徹執行國家財經法、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

第三條對由於資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。

第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。

第五條對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。

第七條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。

附則二、出納作業處理準則

第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

第二條爲便於零星支付起見，可設備用金，採用定額制，其額度由總經理覈定，其備用金由出納經管。

第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審覈其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問應先查詢後出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其餘一律以支票等銀行轉賬支付。

第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理覈准。

第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證爲依據，任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕。

第八條支付款項應在傳票上籤署領款人印鑑，付訖後加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審覈：

1.採購款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單並附請購單經有關部門經理簽章證明及覈准，公司財務經理、總經理批准後，送交財務部門開具支票或匯票。

2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，註明合同文件字號，呈報覈准後送交財務部門開具支款。

3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司覈准，送交財務部門開具付款。

(二)會計憑證的核準：

1.會計應負責審覈原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審覈。

2.會計審覈傳票時，應先審覈原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

3.傳票經財務經理，及總經理覈准後，送交會計轉出納辦理支付工作。

第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須於支付後7日內向會計辦理衝轉

手續。

第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

(一)採購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經覈准後於付款日前5日送達財務部門者爲限。

(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全並經覈准者爲限。

(三)薪金工資的付款：

1.工資：全體員工工資均於每月20日前轉賬支付。

2.過節費和補貼：過節費在節日前一週內，補貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批准後，再予以支付。

第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項於次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，並以影本一份並附於傳票後，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應於次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽徵機關申報，並將正、副本交各納稅義務人。

第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，於付款期限前一週內送交出納。

第十四條業務部門於收到貨款後，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，並據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。

第十五條爲便於辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應於每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執，作爲所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載於“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作爲日後扣繳申報之用。

第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。

附則三、會計覈算基礎工作規定

第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。

第三條憑證統一採用記帳憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟件打印記帳憑證。

第四條會計覈算組織程序：採用記帳憑證彙總表覈算程序，記帳憑證彙總表覈算組織程序如下：

(一)根據審覈後的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證彙總表編制記帳憑證彙總表；

(三)根據記帳憑證彙總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證彙總表覈算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證彙總編製成科目彙總表，然後再根據科目憑證彙總表登記總分類帳。

記帳憑證彙總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)彙總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證彙總表

的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條記帳規則：

(一)記帳須根據審覈過的會計憑證。除按照會計覈算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證爲依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、複覈、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了複寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或彙總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完後，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線註銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重製記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示註銷，並由經辦人員加蓋小圖章後，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳後發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然後重新填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表後發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用於更正的錯誤外，還可以用於下列事項：

1.經濟業務完成後，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿後接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的餘額記在次頁的第一行內，並在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳後應辦理結帳，爲了便於結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄註明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出餘額，並在月份、季度餘額下端劃單紅線，在年度餘額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額覈對相符。不準先出報表，後補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的餘額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，並在摘要欄內註明“上年結轉”字樣。必要時，詳細註明餘額組成內容，在舊帳的最後一行數

字下面註明“結轉下年”字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉餘額的帳戶，劃一條餘線註銷或蓋戳註銷。

第六條結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提齲

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是爲了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證覈對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種覈對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行覈對，以保證帳證相符。

2.帳帳覈對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末餘額與各明細分類帳帳面餘額相覈對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相覈對，會計部門各種財產物資明細類帳期末餘額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相覈對等。

3.帳實覈對分兩類：第一類現金日記帳帳面餘額與現金實際庫存數額相覈對，銀行存款日記帳帳面餘額與開戶銀行對帳單相覈對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面餘額與財產物資實有數額相覈對，各種往來帳款明細帳帳面餘額與有關債權債務單位的帳目覈對等，要求每季覈對一次。

附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條爲進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規範化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領勸借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、週轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或籤認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

第三條出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但爲了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬臥中鋪票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，三日以外的不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其餘情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

(四)出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據覈准報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批准，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審覈，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理籤認報財務經理、公司總經理審批後，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義衝減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第四條業務招待費標準及審批

(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批准。

(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司擡頭，數字分明，先由經手人簽名，註明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審覈，然後由總經理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審覈加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批准並簽字報銷。

第五條福利費、醫藥費開支標準及審批

(一)實行醫療保險制度以後，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。

(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批准，超過100元的開支一律報公司總經理批准。

第六條其他費用開支標準及審批

(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導、財務經理審覈後，然後送總經理批準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批准。

第七條加班費的規定

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批准。加班只限於工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批准。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。

5.員工加班後，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經行政部審覈後，由財務部發放。

第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。

第九條如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

第十條本規定解釋權在公司財務部。

第十一條公司差旅費開支標準

住宿費：元/人，餐費：元/人

企業財務管理制度2

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在覈定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入賬。

4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。

6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行覈對。於每季度末做出銀行覈對餘額調節明細表。

7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應儘快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來賬款管理

1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行覈對，保證雙方賬賬覈對一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付賬款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬覈對一致。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度。

2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

企業財務管理制度3

爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

一、財務部職責範圍

1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損於公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、覈算、考覈和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，爲公司領導決策提供有效依據。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

二、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作爲清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況覈定，報總經理批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總經理批准後方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導及總經理簽字後到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導及總經理簽字後到財務部報銷；

5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

四、附則

1、所有費用支出實行總經理籤批制。

2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。

企業財務管理制度3

爲加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力爲宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計覈算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計覈算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣爲記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十二、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

十三、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。

十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

十五、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

十七、未經董事會批准，嚴禁爲外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。

十九、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查覈對。

二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

企業財務管理制度4

第1章總則

第1條爲規範企業財務印章管理，減小因印章使用不當給企業帶來的損失，特制定本制度。

第2條本制度適用於涉及使用印章的所有相關人員。

第2章印章的製作、保管、廢止

第3條企業財務相關方面的印章由企業指定的部門統一製作，相關人員嚴禁私自制作印章。

第4條經相關管理人員授權後由行政部負責製作財務方面的印章，印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。

第5條企業財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務專用章由財務總監負責保管，未經授權的人員一律不得接觸、使用印章。

第6條印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的後果由印章保管人員負責。

第7條企業總經理可以使用企業的所有印章。

第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記後申明作廢並製作新的印章。

第9條財務部制訂財務方面的印章登記薄，說明印章製作時間、內容、印章發放時間、保管人等。

第10條出納人員要將財務的有關印籤薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯繫，更新印籤薄。

第3章印章的使用

第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質及申請人等。

第12條印章使用申請單經有關領導審批後，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

第13條印章保管人要仔細審覈印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示，若認爲不符合相關規定，可拒絕蓋章。

第14條經授權的印章代理人員使用完印章後，要將蓋章依據與印章使用申請單交予印章管理人進行審覈。

第15條企業財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經總經理批准後方可帶出，由兩人共同使用。

第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底彙總後交予企業指定部門存檔。

第17章印章保管人在使用完印章後，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等並有申請人簽字確認。

第4章印章使用的其他規定

第18條印章保管人員離職或調動時，必須將保管的印章及相關文件交割，否則不允許離職或調動。

第19條企業中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規定程序執行，嚴禁擅自使用印章。

第20條未經授權擅自使用企業財務方面印章所造成的後果由使用者與印章保管人共同承擔，後果嚴重者將移交司法機關進行處理。

第5章附則

第21條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自總經理辦公會通過之日起執行。

企業財務管理制度5

第一章總則

第一條爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計覈算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。加強財務覈算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考覈工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審覈無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複覈人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計覈算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計覈算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。

第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時覈對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資産管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理覈實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相覈對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印籤。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、覈算收入成本和損益。

第五章長期資産管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法覈算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法覈算。

第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行覈算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在xx元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。

財務部負責固定資産的價值覈算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

第二十八條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲：房屋、營業用房30年

通訊設備、交通運輸設備3年電子電腦、辦公及文字處理設備3年電器設備、安全保衛設備3年

第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審覈後，經總經理批准後進行帳務處理。

第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。

管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審覈有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條公司營業利潤＝營業收入+營業稅金及附加+營業支出

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入

營業外支出

投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。

營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；弭補公司以前年度虧損；

提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈餘公積金已達註冊資本的50％時不再提取。

提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及週轉情況，財務收支情況等。

財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

企業財務管理制度6

1建築企業財務管理現狀

財務管理屬於建築企業管理的核心，隨着建築企業對自身管理水平的重視，其內部的財務管理水平也一直在不斷的提高，從國內的範圍來看，建築企業在財務管理方面基本已經實現了五統一，在管理方面也取得了相應的進展，但隨着目前經濟體制的轉變，以傳統的計劃經濟體制爲基礎的傳統的企業財務管理模式已經無法適應時代的發展，無法適應如今市場經濟體制下各方面的變化，因此建築企業在財務管理方面的問題開始逐漸顯現：首先，改革理念落後。建築企業雖然已經認識到了改革的重要性和必要性，同時也針對企業財務管理現狀做了必要的改革，但受傳統觀念的影響，在新型的財務管理制度進行實施的實際行動上，仍然有所欠缺。其次，企業的財務管理缺乏自主權。目前在企業的財務管理方面，一直沿用的都是傳統的以行政手段爲主的管理方式，即財務管理如何進行，完全要依照領導層的意願來執行，這大大的影響了財務管理的自主權，對建築企業財務管理狀況會產生非常嚴重的影響。最後，建築企業財務管理狀況混亂。建築企業的財務管理與其他企業是存在一定差別的，這種差別主要體現在，建築企業的財務管理並不是僅僅在企業內部進行，大多數時候需要在建築施工現場進行，這就使建築企業的財務管理制度變得非常混亂。

2構建建築企業財務管理制度的必要性

首先，構建建築企業財務管理制度是由目前的經濟體制決定的。我國的經濟體制的變革要求建築企業的財務管理必須要做出相應的改革才能與時代發展相適應，從計劃經濟體制到市場經濟體制，建築企業所面臨的威脅已經變得越來越大，同時其發展和壯大也開始要依靠自身的實力，這種情況反應到財務方面，便是財務管理制度的改革。其次，構建建築企業財務管理制度是提高企業經濟效益的必然要求。建築企業只有進行財務管理方面的改革，才能通過財務管理來有效的對自身的各類成本進行控制，從而最大程度的節約其費用，使其經濟效益能夠達到最高的標準。最後，目前我國建築企業財務管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建築企業的發展範圍能夠超越國家的範疇而進軍到世界領域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應，但目前我國建築企業財務管理制度還並未達到這一標準，因此對其進行改革非常必要。

3構建建築企業財務管理制度的措施

（1）更新觀念。企業的觀念是一個企業能否穩定發展的基本保證，落後的思想觀念會導致企業的體制同樣也得不到發展，這對企業的改革和創新非常不利，因此企業想要使自身得到更好的發展，就一定使發展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發展的趨勢。建築企業想要構建適應時代發展的管理制度，首先就一定要更新企業發展的觀念，要改變以往以政策支持爲主要發展依靠的觀念，認識到在市場經濟條件下，只有自身的經濟實力以及綜合實力變得強大，才能使自己有機會發展壯大。因此，建築企業一定要建立適應市場經濟體制的財務管理制度，徹底消除如今財務管理制度的弊端，從而規範財務管理的狀況，使其能夠有效的促進企業的發展。

（2）要定期召開財務會議。定期召開財務會議對建築企業財務人員不僅是一種約束，同時也是能夠使其發現問題並解決問題的一個平臺。對於建築企業自身來說，定期召開財務會議可以使財務預算的佈置、審批和批准變得更加方便，同時也能夠使企業對財務預算的監督和查詢變得更加便利。同時，通過財務會議的召開，建築企業還能夠及時的發現自身在財務管理方面存在的問題，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免由於問題的出現而帶來的麻煩，這對提高建築企業的財務管理水平和構建建築企業的財務管理制度是非常有利的。

（3）要使責任落實到具體的部門或個人。爲構建適應時代發展的建築企業的財務管理制度，就一定要使責任落實到具體的部門或個人身上。要將財務管理部門人員分成幾個小組，每個小組分別負責財務管理中不同的內容，這樣在財務管理中出現問題時，企業便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建築企業還可以將責任落實到具體的部門中，只有這樣，才能使建築企業形成一套較爲合理的科學責任制，使企業在財務管理方面的水平得到進一步的發展，促進企業制度的完善，保證企業在激烈的市場競爭中能夠穩定的生存下去。

4結語

建築企業作爲一種特殊的企業，其財務管理制度與其他企業是存在一定差別的，想要使建築企業能夠構建更加適應時代發展的財務管理制度，就一定要針對特殊性來制定一系列措施，同時還應根據建築企業目前在財務管理方面存在的問題提出相應的解決策略，這樣才能保證建築企業能夠在市場經濟體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發展和完善，使自身的財務管理制度能夠得到改革和完善，使企業的財務管理變得更加規範。

企業財務管理制度7

物業管理財務部門的基本職責一般有以下幾個方面:

1、按照國家的有關法規,建立和健全內部各項財務管理制度。

2、制定年度財務預算,提供財務分析報告,協助領導搞好經營管理決策。

3、監督物業管理費的收繳和運用,抓好各種應收款項的收取工作,覈算長期拖欠不清的款項,督促經辦人限期清理。

4、編制記賬憑證,及時記賬,及時編報各種會計報表,做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚。

5、按照合同的要求,做好工程費用的撥付、結算等工作。

6、嚴格執行財務審批制度,按規定的開支範圍和標準覈報一切費用。

7、嚴格執行現金管理制度和支票的使用規定,做好收費發票的購買、保管、使用及回收工作。

8、稅收的核算與申報。

9、銀行賬務往來的核對。

10、妥善管理會計賬冊檔案,接受財稅機關、主管部門和領導的檢查與監督。

物業管理的財務覈算一般分成兩部分,一部分爲賬務覈算,另一部分爲收費覈算。

一、物業管理財務覈算

物業公司的財務包括所管樓盤的物業管理財務覈算及物業公司其他的經營的財務覈算。爲能清晰地反映所管樓盤及公司其他經營的情況,應該設置不同的賬套進行覈算。這裏主要介紹屬於物業管理的財務覈算。

財政部19xx年公佈了《物業管理企業財務管理規定》,明確了物業管理財務管理包括代管理基金、成本和費用、營業收入及利潤。

代管理基金主要是維修基金,作爲企業長期負債管理。

成本和費用的核算是物業管理企業主要的核算內容。企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本覈算的企業,可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。

廣州市人民政府20xx年第2號令發佈的《廣州市物業管理辦法》對物業管理服務成本覈算包括的項目明確如下:

1、物業管理區域內管理人員的工資、福利、辦公費。

2、公用設施設備運行維護費及場地日常小修維護費。

3、物業管理區域內公共秩序維護服務費。

4、園林綠地日常維護費,包括淋用水費。

5、環境衛生、除“四害”管理服務費。

6、用於物業管理的固定資產折舊費。

7、公用設施設備、部位及場地水電費。

8、建築物公共設施保險費。

9、建築物外觀經常性清洗刷新費。

10、物業管理合同規定的費用。

公用設施設備、部位的水電費可另外按實結算。

物業管理公司的酬金,應當按照物業管理服務成本覈算的百分之十以內協商確定。“

主營業務收入是指企業從事物業管理活動中,爲物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入,包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。

企業利潤總額包括營業利潤、投資淨收益、營業外收支淨額以及補貼收入。

物業管理收入將在收費覈算中詳細介紹。這裏先介紹物業管理的支出。

物業管理的支出中屬成本部分大體分爲工程項目、物業管理項目、保安項目等;屬管理費用部分主要爲除上述部分之外的其他支出。

對物業管理中各種支出,審計、財務部門都必須加以審覈,主要審覈:

一、支出的項目有否預算;

二、如無預算有否專項審批;

三、屬合同的項目付款日期和金額是否與合同規定的時間、金額相符;

四、發票、收據是否合法;

五、發票、收據的擡頭有否錯誤;

六、發票上所蓋的發票專用章是否與應付單位名稱相符。

七、屬購買物品的驗收手續是否完全。

企業的財務部門不僅管錢,還要管物。所以對物資從申購、領用、保管、盤點到報廢，都必須加以管理。

物業公司尚有發展商移交的設備設施需要加以維護保養,個別設備需要更換時,其款項由物業公司在所收取的管理費內支付,但其資

產卻不進入物業公司或其代管的物業的賬內。

二、物業管理收費覈算

物業管理的收費主要爲管理費及各種代收費用。各種代收費用包括公用水電費、自用電費、自用水費、自用煤氣費等。

新租售或新解約退場的業主或租戶的管理費及公用水電費的計算,其租售或退場時間往往不是整月的,就必須按天計算。由於月份有大有小,不同的月份每天的管理費、公用水電費就會有所不同,如按月份的天數計算,二月份一天的管理費或公用水電費會比每月有31天的月份多出11%。爲使按天計算的管理費或公用水電費在不同的月份都能一致,應按下列公式計算:

月份管理費或公用水電費×12個月÷365天=日管理費或公用水電費

得出日管理費或公用水電費後再計算應收天數的管理費或公用水電費。

收費的程序一般是月前出單通知業主或租戶,月末根據收取各項費用的金額計算各種費用(包括代收費用)的欠收金額。所管物業的範圍較大時,每戶業主或租戶的收、欠金額不可能在賬面反映,就必須通過報表來反映,也即以表代賬。在此情況下,必須賬面的應收、實收、欠收的總數與報表的總數相一致。這就需要每月進行覈對平衡。

對未按期交納管理費的`業主或租戶可按廣州市人民政府20xx年第2號令發佈的《廣州市物業管理辦法》第五十六條的規定:“業主、使用人不按時繳交物業管理服務費的,物業管理公司可以催繳、限期交付;逾期仍不交付的,可按每日加收欠交金額千分之一的滯納金,合同另有約定的從其約定……”

上述的財務覈算及收費覈算,如所管的物業屬單一樓宇的(單一爲辦公樓或住宅小區),收支都均不需要分攤。如所管理的物業並非單一辦公樓或住宅小區,而屬於綜合性的物業,在收支方面都必須按樓宇進行分攤和核算。各種收入進入各個樓宇;各種支出中屬專門爲某一樓宇支付的款項進入該樓宇賬內,如屬綜合性的支出,應按規定的分攤比例進行分攤。一般按各樓宇的面積及所收取的管理費單價計算各樓宇的應分攤比例。

爲考覈各部門的工作,在各項支出中尚需按部門進行覈算,可以採用部門實際支出的費用與預算對比的辦法進行考覈。若當月實際與預算相差10%以上的,需由各部門檢查原因,加以說明。

三、物業管理相關報表

會計報表是反映會計主體在一定時期的財務狀況、經營成果和理財過程的書面文件。

1、會計報表的目的

(1)爲投資者提供管理層履行受託責任狀況，物業管理企業資本的保值、增值信息。

(2)債權人提供物業管理企業償債能力的財務信息。

(3)爲業主提供物業管理企業的管理服務效率及其履行物業管理服務合同狀況的信息。

2、會計報表的種類

國家規定的會計報表有:

資產負債表:反映企業在某一特定時日(我國一般爲12月31日)財務狀況的會計報表;

損益表:反映企業在一定時期內(通常爲一年)經營成果的報表;

現金流量表:以現金爲基礎編制的反映企業財務狀況變動的報表。

資產負債表

(一)資產負責表的作用

1、向報表使用者提供企業某一日期資產的總額,表明企業所擁有或控制的經濟資源,以及這些經濟資源的分佈和結構。

2、反映物業管理企業某一日期的債務總額以及結構,表明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務。

3、反映企業某一日期所有者權益情況,表明管理者在企業資產中所佔的份額,瞭解所有者權益的構成情況。

4、瞭解企業的支付能力、償債能力以及財務實力,並可預測企業的財務發展趨勢。

(二)資產負債表的結構

1、構成項目

(1)資產

a、流動資產:貨幣資金、短期投資、應收賬款、存貨

b、非流動資產:長期投資、固定資產、無形資產、其他資產

(2)負債

a、流動負債:短期借款、應付工資、應付賬款、未交稅金

b、長期負債:長期借款、應付公司債券、其他長期負債

(3)所有者權益:實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤

2、資產負債表的格式:採用帳戶式,會計恆等式“資產=負債+所有者權益”

損益表又稱利潤表或收益表,是一張動態會計報表。是反映物業管理企業在一定時期(月、季、年)內經營成果的報表。

(一)損益表的作用

1、可反映企業一定時期內利潤(或虧損)的實現情況,以便了解企業的獲利能力。

2、可分析企業利潤增減變化的原因,評價企業的經營業績,有助於管理層作出正確的決策。

3、可考覈企業利潤計劃的執行結果,挖掘潛力,改善經營,以利不斷提高經濟效益。

(二)損益表的結構

1、損益表的構成

(1)收入

(2)成本費用

(3)利潤

2、損益表的主要內容

(4)經營利潤=經營收入減經營成本減營業費用減經營稅金及附加

(5)營業利潤=經營利潤+其他業務利潤減存貨跌價損失減管理費用減財務費用

(6)利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入減營業外支出

(7)淨利潤=利潤總額減所得稅

現金流量表

(一)現金流量表的作用

1、反映企業現金流動的全貌

2、爲預測企業未來財務狀況提供了更加合理的基礎

3、彌補了資產負債表和損益表的不足

(二)現金流量表的結構

1、現金的界定

現金是指企業的現金及現金等價物。

2、現金流量表的構成項目

(1)經營活動產生的現金流量

(2)投資活動產生的現金流量

(3)籌資活動產生的現金流量

企業內部根據不同的需要可以設置各種不同的報表,如收費方面在月前出單時,編制收費報表;月份終了編制管理費及各種其他收費的應收實收欠收報表;爲滿足催交需要編制賬齡分析表等;賬務方面有各種收支預算與實際對比表等。

通過內部的各種報表所提供的財務信息。能對一定期間的經濟活動及其結果進行比較,依據一定的原則,對企業財務狀況進行科學的評價,找出存在的問題及原因,以便採取措施,挖掘內部潛力,提高經營管理的水平和效益。

會計報表的編制要求

(1)一致性

(2)相關性

(3)可靠性

(4)全面性

企業財務管理制度8

第一章總則

第一條爲了加強財務檔案的科學管理，建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調閱和銷燬等管理制度，保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，使其規範化、系統化，特制定本制度。

第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門，財務檔案管理工作分爲六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據具體情況進行詳細分類。

第二章會計檔案管理

第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計覈算的專業資料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料。

具體包括：

1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、彙總憑證、其它會計憑證。

2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表及附表、附註和文字說明，其它財務報告。

4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊、銀行餘額調節表、其它應保存的會計覈算專業資料。

第四條每月形成的會計檔案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。

第五條應指定專人負責會計檔案的保管工作，檔案櫃由專人負責分類整理，檔案櫃鑰匙由專人負責保管。

第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經批准後，可以提供查閱或者複製，並辦理登記手續。查閱或者複製會計檔案的人員，不得在會計憑證上塗畫，不得拆封、抽換會計檔案。

第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者複製人的姓名、部門、日期、查閱內容、歸還日期等。

第八條會計檔案的保管期限分爲永久、定期兩類。定期保管期限分爲3年、5年、15年、25年、永久5類。

第九條會計檔案的保管期限，從年度終了後的第一天算起。

第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批准。

第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷燬：

1.編制會計檔案銷燬清冊，列明銷燬的會計檔案名稱、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷燬時間等內容。

2.集團總裁、財務總監在會計檔案銷燬冊上籤署意見。

3.集團財務管理部負責銷燬會計檔案，財務總監與董事長辦公室人員共同監銷。

4.監銷人在銷燬會計檔案前，應當按照會計檔案銷燬清冊所列內容清點核對所要銷燬的會計檔案;銷燬後，應在會計檔案銷燬清冊上簽字蓋章，並將監銷情況報告公司總裁。

第十二條保管期滿但未結清債權債務的原始憑證，不得銷燬。應獨立抽出立卷，保管到結清債權債務爲止。

第十三條計算機電子財務文檔，原則上應當打印出書面會計檔案進行保存，同時刻錄成光盤進行備份保管。

第十四條公司分立，會計檔案由分立後的一方統一保管，另一方可查閱、複製與其業務有關的會計檔案。對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出，移交業務相關方保存，並按規定辦法交接手續。

第十五條公司合併，原單位形成的會計檔案應當由合併後的單位統一保管。

第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。

第十七條交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，並由交接雙方的財務負責人負責監交。交接完畢後，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

第三章年度會計報告及審計資料管理

第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應依據時間、類別分別由專人保管。

第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存，分別裝訂，註明名稱、日期等。如公司內部單位或股東等需要查閱或複製，

第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經公司借閱審批流程批准，資料保管人需記錄發放或借出時間、姓名、部門、數量等，並由接收人簽字或蓋章。

第四章資金類檔案管理

第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金週報、資金計劃，資金計劃執行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。

第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業務而簽定的合同及協議必須將原件整理歸檔。

第二十四條資金類檔案的管理應執行公司保密制度。

第五章預算檔案管理

第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案，預算調整方案，預算執行情況等，涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。

第二十六條預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。

第六章日常往來財務文件、決議檔案管理

第二十七條日常往來財務文件分爲內部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內部往來財務文件包括各子公司、各部門之間以及部門內部發放的文件，包括“內部請示報告”、“內部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內外往來文件。

第二十八條日常往來財務文件應依據內容進行分類保存，如內部規章制度，審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據往來單位進行分類存檔。

第二十九條公司內部往來財務文件或外部財務文件亦需依據時間順序存檔，以年度爲限，以前年度檔案需另行存放。

第七章合同檔案管理

第三十條依據集團合同管理規定建立合同臺賬，進行合同檔案管理。

第三十一條按合同性質進行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。

第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財務部門查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經批准後，可以提供查閱或者複製，並辦理登記手續，以影印件借出。

第三十三條合同文檔須指派專人負責。

第八章附則

第三十四條本辦法由集團財務管理部負責解釋、修訂。

第三十五條本辦法經董事長辦公室批准後生效，自生效之日起開始實施。

企業財務管理制度9

1、引言

隨着我國經濟制度的不斷髮展變革，對於電力企業而言，建立完善財務內控制度是規範財務管理工作的重要基礎。同時，在現代激烈的市場競爭中，提高電力企業的財務管理水平是提高企業競爭力的重要舉措。但在現代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導致企業在運行發展的過程中出現財務風險，甚至危及企業的正常運轉。因而以下將對企業的財務內控制度建立中存在的不足提出優化建議，由此更好地推動電力企業的可持續性發展。

2、企業財務內控管理制度建立的意義

2.1提升企業的財務管理水平

通過建立完善的財務內控制度能夠使得財務管理機構工作更加規範化，管理人員能夠投入更多的精力於財務管理中，進而使得財務管理的質量以及效率得到提升。同時，規範化的財務內控制度也能強化對財務內控制度的監管，使得電力企業能夠在預算額度之內進行統籌規劃，實現電力企業的運行目標。同時通過對企業資源的有效規劃，可以更高效的調動電力企業的各種資源，實現經濟效益的最大化。對電力企業進行財務管理實際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業經濟平穩發展。除此之外，財務內控制度的建立還能對財務人員行爲產生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發生。

2.2維護企業資產的安全與穩定

財務內控制度使得企業在運營的過程中能夠基於實際的情況進行戰略方式上的優化，從而提升電力企業的經濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用於每一個環節中，儘可能地優化人力資源以及生產資源配置，進而實現成本的最小化以及價值的提升。財務內控制度實際上是提高電力企業經濟運轉效率的重要保障，通過資金的預算，進而在運轉的過程中有計劃地節約成本，使得企業的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業的安全穩定性。另外，企業財務管理者在制度的規範下對企業資產採取保護措施，也能使得企業資產保值和升值。電力企業的資產數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規範，將難以提升資產管理的有序性。

3、企業財務內控管理制度建立中存在的問題

3.1財務內控觀念薄弱

根據調查可知，我國有些電力企業仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關經驗，其中不乏企業領導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統財務管理制度思維的束縛，所以導致企業的財務管理水平一直都得不到提升，而且領導的不重視還會影響到相關工作人員對財務管理的輕視，這便嚴重影響到了企業的利益，例如企業對內部的現金管理制度不規範，就會導致資金閒置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務管理工作對電力企業的發展壯大有着非常重要的意義，如果企業領導不夠重視，就極有可能導致相關工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進而給企業造成巨大的經濟損失。因此，企業領導應該將提升經濟效益作爲工作重心之一，將財務管理工作落到實處，以此讓其發揮出應有的作用，從而帶動企業經濟效益的穩健提升。

3.2賬目管理混亂

現如今，許多電力企業對外宣稱一直處於盈利狀態，然而這卻僅僅顯示在企業的賬目上，但實際上已經處於惡性的循環中。因爲許多企業都會集中精力於售電業務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業的相關制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在着諸多漏洞。在企業財務的賬面上雖然還顯示有比較多閒散資金，但是在項目驗收覈算之後，就會出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業的可持續發展。例如企業由於大量工業用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務管理混亂，就會導致企業資金週轉出現問題，從而導致企業拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導致企業自身負債累累以及影響到日後的發展。

3.3財務人員業務素質較低

隨着市場經濟的不斷髮展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率。而現階段，許多學生看準財務專業的就業前景而不斷地進行財務專業的選擇，而實際在電力企業進行財務技能的學習時，由於缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的質量與數量不成正比。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業的理論知識運用到實踐中，進而出現基本業務知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業精神，由此在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務工作的整體質量難以得到保障，同時也使得財務信息出現失真現象，這將嚴重違背財務職業道德規範的要求。

4、企業財務內控管理制度建立與完善的相關舉措

4.1加強基礎建設，提高常規審計重視程度

在電力企業內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時以政府財務制度作爲基本綱領，實現對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業中的每一筆經濟收支情況進行審計和審覈，更好地明確電力企業的經濟利潤以及經費支出情況，制定完善的財務報表。內部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性，對電力企業的每一項財務信息進行披露，同時將電力企業的內控審計作用發揮出來，由此實現對財務運作過程的監管和指導。對於電力企業財務實際運轉過程中出現的預算以及固定資產等經費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實現最優化，進而提高審計結果的精確性。

4.2完善內部審計監管體制

在政府財務制度背景下，內部控制體系主要是通過在內部部門之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行爲規範化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業內部審計的質量，以此更好地提高財務報表的正確性。爲了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進行規範操作。因爲內部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計後，還需要對其中涉及的財務信息如現金流量以及經營成果進行鑑別，由此對電力企業管理層的財務決策進行合理判斷。由於內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業管理層的經營決策產生影響，因而就需要通過有效監督，減少其中存在的不合理行爲，進而推動電力企業平穩發展。財稅審計的監督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表製作工作中提高工作的嚴謹性，基於實際的運營情況進行會計信息質量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現組織機構控制、職務分離控制、內部審計控制等，以此更好地實現一人一崗制，降低其中利益勾結行爲的存在，降低會計報表造假行爲的出現，以此更好地保障企業資產信息的真實性和安全性。

4.3規範資金覈算工作

爲進一步提高電力企業的預算管理水平，電力企業也應該增強預算覈算流程的規範性以及系統性，對投資項目配備專項覈算人員，以實現對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預算覈算的完整性和準確性。電力企業應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處於一致的狀態。最後，還需要對應收賬款的基本情況進行調查和分析，這就要求企業要協同金融和會計服務、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關於業務上的審計和領導，並且在後續管理中要每月對財務報表進行定期檢查。對於施工企業來說，應收賬款的收回意味着交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業務必須要每一天都進行業務的查詢和審計。

4.4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平

首先，爲了更好地提高施工企業財務人員的綜合素質，就需要在招聘時招收財務相關專業的人才進行財務管理工作，並在後期工作中給予相應的業務操作指導，以此切實提升施工企業財務人員的整體業務操作能力。其次，爲了更好地調動財務人員工作的積極性，施工企業還需要制定相應的激勵政策，採用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放鬆身心的同時，也能更好地吸收法律法規、文件學等理論知識及預算實際業務內容，並通過物質獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰比賽，從而切實地提升其綜合素質能力。最後，還可以採取定期培訓的方式，邀請專業的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業財務人員學習的積極性和業務能力。除此之外，爲了施工企業財務人員能夠更好地運用信息技術進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將所學到的信息技術運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率。

5、結語

綜上所述，建立完善的財務內控管理制度實際上能夠更好地提升企業的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業財務管理的意識，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的週期，降低資金鍊斷裂的風險，進而提升電力企業運行的平穩性。

企業財務管理制度10

一節總則

條爲加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力爲宗旨。

條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

條公司及全資下屬公司、企業（含%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

二節財務機構與會計人員

條公司及下屬獨立覈算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立覈算的單位配備專職財務人員。

條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立覈算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制並簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考覈生產經營成果，對總經理負責並報告工作；

審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署後執行。

審覈下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

監督全系統的財務管理和活動；

監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制只符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批准後執行；

負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；

簽署下屬公司、企業的萬元以下貸款擔保書。

條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審覈監督資金的動用及經營效益，按月、季、度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；

協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

企業財務管理制度11

第一章

總則

第一條

爲加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

第二條

公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營覈算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

(三)積極爲經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理分配和使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條

公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。

第四條

公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章

財務部門各個工作崗位職責

第五條

財務經理負責組織本公司的下列財務工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

(三)建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考覈獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務覈算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度；

(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，當好公司參謀。

(七)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條

會計的主要工作職責是：

(一)負責公司各項費用報賬工作。

(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務覈算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。

(四)負責處理公司的各項稅務工作。

(五)根據公司的要求，彙總編制統計報表。

(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。

(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條

出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章

財務工作管理

第八條

會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條

會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十條

財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審覈的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十一條

財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十二條

財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審覈，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審覈後報公司總經理。

第十三條

財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條

財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十五條

財務工作應當建立內部稽覈制度，並做好內部檢查工作。

出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十六條

財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。

第四章

支票管理

第十七條

支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第十八條

支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計覈對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上註銷。

第十九條

支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。

第二十條

對於報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，並按現金借款管理規定執行。

第二十一條

公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應授權被授權人代簽，同意後可先付款後補籤。

第五章

現金管理

第二十二條

公司可以在下列範圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

(四)結算起點以下的零星支出；

(五)總經理批准的其他開支。

前款結算起點定爲1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十三條

除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審覈，總經理批准後支付現金。

第二十四條

公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上採取轉帳方式支付，不得使用現金。

第二十五條

日常零星開支所需庫存現金限額爲10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條

財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，並寫明用途和金額，由財務經理和總經理批准後提取。

第二十七條

公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審覈；交財務經理、總經理批准簽字後方可借用。並按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十八條

符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審覈，財務經理、總經理批准後由出納支付現金。

第二十九條

發票及報銷單經總經理批准後，由會計審覈，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十條

工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審覈，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十一條

差旅費由會計審覈並報財務經理複覈後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計覈算手續。

第三十二條

無論何種匯款，財務人員都須審覈《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審覈有關憑證。

第三十三條

出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章

會計檔案管理

第三十四條

凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。

第三十五條

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審覈、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十六條

會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，並分類填制目錄。

第三十七條

會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經財務經理批准。

第七章

處罰辦法

第三十八條

出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並進行相應的經濟處罰。

(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額留存現金的；

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

(五)未經批准保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；違反本規定條款認定應予處罰的。

第三十九條

出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(二)不服從公司工作安排的；

(三)泄露公司業務信息和財務信息的；

(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；

(六)個人能力原因，在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行爲和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章

附則

(一)會計覈算基礎工作規範

(二)借款及各項費用開支標準審批程序

第四十四條

本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條

本規定自發布之日起生效試行。

附則一、會計覈算基礎工作規定

第一條

充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

第二條

會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。

第三條憑證統一採用記帳憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟件打印記帳憑證。

第四條

會計覈算組織程序：採用記帳憑證彙總表覈算程序，記帳憑證彙總表覈算組織程序如下：

(一)根據審覈後的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證彙總表編制記帳憑證彙總表；

(三)根據記帳憑證彙總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證彙總表覈算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證彙總編製成科目彙總表，然後再根據科目憑證彙總表登記總分類帳。

記帳憑證彙總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)彙總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證彙總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條

記帳規則：

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了複寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或彙總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完後，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線註銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

(九)紅字沖帳除了用於更正的錯誤外，還可以用於下列事項：

1.經濟業務完成後，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿後接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的餘額記在次頁的第一行內，並在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳後應辦理結帳，爲了便於結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄註明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出餘額，並在月份、季度餘額下端劃單紅線，在年度餘額下端劃雙紅線。

(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的餘額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，並在摘要欄內註明“上年結轉”字樣。必要時，詳細註明餘額組成內容，在舊帳的最後一行數字下面註明“結轉下年”字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉餘額的帳戶，劃一條餘線註銷或蓋戳註銷。

第六條

結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是爲了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條

爲進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規範化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條

借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、週轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或籤認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

第三條

出差開支標準及報銷審批オ

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但爲了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

(四)出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據覈准報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批准，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義衝減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第四條

業務招待費標準及審批

(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批准。

(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審覈加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批准並簽字報銷。

第五條

第六條

其他費用開支標準及審批

(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導、財務經理審覈後，然後送總經理批准報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批准。

第十條

本規定解釋權在公司財務部。

企業財務管理制度12

摘要：企業財務管理是企業管理的重要內容，其不僅是能反映出企業成本、盈利的具體情況，還能爲企業的各項投資活動、生產經營活動提供重要的數據信息，其重要程度可謂是企業的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規範、監督作用，本文我們將從企業內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業財務管理水平，提高企業核心競爭力。

關鍵詞：企業；財務制度；設計研究；財務管理；標註化

隨着經濟的發展，市場競爭越發激烈，在這種情況下，企業都在進行內部建設，以提高企業自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業財務管理能有效實施和執行的基礎，本文，我們將就如何進行企業內部財務管理制度的設計研究進行探討。

一、關於企業內部財務制度

（一）含義

謂財務制度，是指企業爲了更好地實施經營管理活動，依據國家現行有關法律、法規及財會制度訂立的對財務工作行爲、工作方法起規範、指導作用的規章制度，企業財務制度在企業管理中起着重要的“優化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。

（二）特徵

企業內部財務制度主要有5方面的特徵：（1）明確了企業內部財務主體的範圍，對財務管理等級、企業內部各部門與財務部之間的關係、以及企業合作經營、採購等各單位之間的財務關係進行了明確；（2）根據企業具體情況制定財務工作內容，確定崗位，並且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業內部財務戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關係；（5）對企業未來的財務規劃和環境變化帶來的經營方式的分析判定。

（三）主要內容

企業內部財務制度並非是某一個制度，而是一個財務系統，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行爲管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。

二、進行企業內部財務管理制度設計的必要性和最終目標

（一）進行企業內部財務管理制度設計的必要性

企業通過財務管理制度的設計，使企業財務工作的內容、要求變得規範化、文件化，這樣一來，能促使企業內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現規範化、科學化，才能更好地提升企業的核心競爭力。

（二）企業內部財務制度設計的目標

企業內部財務制度設計的目標主要在於能規範企業內部各種財務活動，做到規範化管理，使整個企業的財務工作能支持企業生產經營活動的進行，總的來說，進行企業內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業資產的安全性和完整性；（2）實現企業標準化管理，有效提高企業的綜合實力，提升企業市場競爭力；（3）規範財務部門的工作流程和工作行爲，有效提高工作效率。

三、企業內部財務制度設計的原則

（一）權、責、利三者結合的原則

企業財務關係會涉及企業生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現出來，使投資者、經營者、企業生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。

（二）穩定性與連續性相結合原則

制度是死的，但企業是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發展和完善的，但對於管理來說，任何發文都不能變化頻率太高，否則會出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨着企業經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對於正確的要始終堅持下去，對於已經跟不上企業發展腳步的，則要及時調整。

（三）堅持與企業實際和管理需求結合的原則

制度的制定是與企業實際生產需求相關的，是來源於企業本身的管理需求的，企業之間的生產方式、管理方式、規模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據相關法律法規的基礎上，結合企業自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業財務管理需求的管理制度。

（四）效益最大化原則

企業要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，並且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關係，要在不影響企業正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現最大的經濟效益，以實現利益最大化。

（五）要與財務規定、規律相結合

一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統性和規律性。

四、企業內部財務制度設計

（一）設計流程

進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業務活動信息進行資料收集，並對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規進行草案擬定；（3）修訂發文，這一階段主要在於徵集各部門意見，在探討後修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發文後是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發文，在試運行結束後，若無運行成本、經濟效益的問題，則發文進行貫徹歸檔。

（二）設計方法

不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業實際的人、財、物、信息等各個方面，採取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統分析法，即以財務管理爲中心，以提高企業效益爲目標，將其他的圍繞着這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業內各部門幾者之間的利益關係，以實現“共贏”爲目標來進行制度設計，以保證制度的協調性、穩定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。

五、結語

綜上所述，企業內部財務管理制度對企業的發展有着極其重要的作用，其不僅規範着財務人員的行爲，還激勵着內部員工的工作激情，並且還爲企業的投資、發展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業內部財務管理制度設計時從國家法律法規、企業自身情況、員工的心理狀態等三方面進行考慮，最後運用科學的方法制定出符合企業自身需求的制度，以幫助企業提高核心競爭力，使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。

參考文獻

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［2］王增齊.企業內部財務管理制度的設計研究［J］.商場現代化,20xx（20）.

［3］韋仁開.企業內部財務管理制度設計［J］.合作經濟與科技,20xx（15）.

企業財務管理制度13

第一章總則

第一條爲促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規範企業財務管理行爲，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關於企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用於公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考覈、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算爲基礎，以經營利潤爲目標，以現金流爲核心進行編制，並主要以財務預算報表形式予以充分映。

第六條企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，並對企業法定代表人負責。

第八條財務預算員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考覈財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業財務預算管理員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、彙總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考覈等。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，並配合財務預算員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考覈等工作。其主要負責人蔘與企業財務預算員會的工作，並對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考覈。其企業主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審覈批准。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，並遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算的流程進行，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動（或營業活動）的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、製造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、採購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況並參照公司具體要求編制。

第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批准發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款餘額及利率等編制。

企業經批准發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別採用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，爲確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作爲預算外支出。

第二十條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批准、下達執行等編制程序進行編制，並制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束後，於當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、彙總、平衡後批覆各企業執行。

第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，並在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，並制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批覆下達，各預算執行單位必須認真組織實施，並將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

第二十三條企業應當將財務預算作爲預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分爲月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對於預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規範支付程序。對於無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算範圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，並逐步藉助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理員會直接控制。

第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對於財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較的重項目，財務預算管理員會應當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

（一）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

第六章財務預算的調整

第三十條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重變化，致使財務預算的。編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向着劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審覈分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算員會審報公司總部確認後方可下達執行。

第七章財務預算的專評與激勵

第三十三條預算年度終了，財務預算員會應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，並依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考覈。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考覈評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考覈與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入” 。

第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

（一）目標原則：以預算目標爲基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；

（二）激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預算執行的重因素，如產業環境的變化、市場的變化、重意外災害等，考評時應作爲特殊情況處理；

（五）分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條爲調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批准，重的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批准，並財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束後，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算員會乃至董事會或者經理辦公會，作爲財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度爲準。

第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

企業財務管理制度14

一、目前我國中小企業財務管理中的存在問題

（一）我國中小企業財務管理思想較爲落後

中小企業管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統一，這給企業的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業中，企業中存在着十分嚴重的集權現象，在企業財務管理方面不夠規範和明瞭，職責劃分不夠清晰，存在着越權的行爲，對財務的監控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落後有着重要的關係。

（二）中小企業很難進行融資

我國的中小企業在發展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較爲困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業在融資時存在的風險要比大型企業大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業的信用等級產生着很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對於國有大型企業照顧較多，享受的優惠也較多，這就使得中小型企業在融資過程中處於不利的地位，很難進行藉助相關的優惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業中，以個體和私營企業爲主，而銀行對大型國有企業較爲重視，對這些小的私人企業沒有太大的興趣，在爲其服務時積極性不高，影響着中小企業的融資；最後，在我國，爲中小企業融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。

（三）中小企業的投資能力不強

在企業中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業中，其投資能力還不強，在投資時較爲隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中爲中小企業的發展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業的發展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最後，中小企業在投資時不夠謹慎，存在着一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發展的方向，對一些高風險的行業進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。

二、中小企業財務管理制度改革的必要性分析

進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以後，我國中小企業的發展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度進行改變，以滿足企業發展的需要。以往傳統的"家長制"的財務管理方式，對企業內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業組織結構、管理經營理念等形成有效的統一，制約着企業的發展。我國中小企業在資產結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據中小企業在發展中出現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創新，使得其與企業活動的其它方面達到有效的統一，協調發展，使得企業能夠健康的發展，在市場競爭中佔有一席之地。

三、中小企業財務管理制度改革的具體措施

（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質，做好對企業財會人員的培訓工作

雖然財會工作的對象是企業的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業中，企業員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍採用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業務水平和整體素質，同時還要加強對企業全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質，爲企業的發展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業原有的管理觀念和模式，增強企業的市場競爭力。

（二）健全和完善企業內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監督管理

1、明確企業財務管理制度以及企業中各個部門的具體職責，進行有效的監管。在企業內部要落實和執行好職務分離制度和授權批准制度。在具體的財務活動中，以業務的實際情況爲基礎，規劃授權批准的程序和範圍，明確相關人員的責任，對企業員工的行爲進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業務；在對經濟業務進行處理時，要嚴格執行職務分離制度，將業務涉及到的所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行爲；在企業內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監督和制約。從整體上使中小企業的財務管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業內部的資金管理體制。資金是一個企業的命脈，是企業進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定着一個企業的成敗，一個成功的企業定是能夠對企業現有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。爲了使企業的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業的高層掌握資金使用的決策權；最後，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用。

（三）對本企業多出的理財環境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險

企業的正常發展和財務管理的有效實施受理財環境的影響很大。企業的任何財務活動都是在特定的財務環境中開展的，財務環境對企業財務活動有一定的制約作用，理財環境的改變會導致財務管理的各個方面出現變化，影響着財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環境主要有經濟、金融和法律環境等。企業在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環境對企業的財務活動的影響最爲顯著。需要特別注意的是，以上三個環境的變化，會對企業的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的知識有充分的瞭解，從整體上把握三者的發展趨勢。由於中小企業在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環境的研究，在環境變化中做好企業的財務工作，確保企業的健康發展。