在現實社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規範。那麼制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編收集整理的公司財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。
第一章 總則
第一條 爲了適應我國社會主義市場經濟發展的需要，規範監理公司的財務行爲理順企業內部管理，增強市場競爭的能力，建立企業自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的經營機制，依據中華人民共和國《會計法》規定，遵循國家財政部頒佈的《企業財務通則》和《企業會計準則》精神，制定本辦法。
第二條 本《辦法》適用於安徽省高等級公路工程監理有限公司各監理公司和所有臨時監理機構。
第三條 單位應當依據有關法律、法規和本《辦法》的各項規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，保證會計工作依法有序地進行。單位的領導人對本單位會計基礎工作負有領導責任。
第四條 企業領導人領導本單位的會計機構及會計人員執行本《辦法》，並按照本《辦法》中的各項規定，進行財務管理和會計覈算，維護和監督會計人員依法履行職責，充分發揮會計人員積極性來強化財務管理。
第五條 必須樹立“企業管理以財務管理爲中心”的思想，充分認識財務管理滲透和貫穿於企業一切經濟活動之中，更是企業經濟活動的檢查手段，財務管理是一切管理的共同基礎。
第六條 企業法人對國家授予經營管理的財產承擔民事責任。公司所有財產屬於國有，企業法人對國家授予的經營資金、財產有統一管理、合理調配和依法處置的權利。
第二章 會計覈算的體制
第七條 公司爲企業法人，是獨立覈算的經濟實體，實行經理負責制。公司所屬單位爲企業內部獨立覈算單位，在企業法人規範下進行會計覈算工作。
第八條 公司內部實行“兩級覈算”的制度。即公司（獨立覈算單位）、監理代表處（內部獨立覈算單位）兩級覈算，公司、監理代表處兩級管理的體制。
第九條 企業內部獨立覈算單位所屬監理代表處實行報賬制。各監理代表處均應設賬實行會計監督，嚴禁搞無賬會計。監理代表處每月必須向公司報賬一次，報賬可採取抽單報賬或匯表報賬，程序和方式由各處自定。
第十條 公司會計覈算的任務
第一、全面反映資本金的運用情況；
第二、反映期間費用的發生情況；
第三、反映對外投資其他經營情況；
第四、通過審查、彙總所屬單位會計報表，全面反映企業的財務狀況和經營成果；
第五、全面反映企業所得稅的繳納和利潤分配情況。
第十一條 公司會計對監理代表處進行單獨覈算。
第一、覈算監理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費）；
第二、覈算監理代表處固定資產和車輛使用費；第三、覈算監理代表處的辦公費、通訊費、水電費、差旅費、住宿費、食堂開辦費、伙食補助費、防暑降溫費、取暖費、勞動保護費、低物品購置費、會議費、交際應酬費及其他。
公司覈算出各代表處的費用成本，爲以後的承包制推廣積累經驗。
第三章 財務管理制度
第十二條 凡企業所屬的各種收入一律進入公司的合同賬戶。凡未按本條規定執行的，要追究負責人責任，除按公司內部合同上交一切費用外，並處以1、5‰的違規罰款，罰款由負責人承擔三分之二，會計負責人承擔三分之一，罰款由公司經財務部直接扣收，不準公費報銷。
第十三條 企業除法人和法人代表（或法人代表委託人）有權以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門、分公司和個人都無權簽訂類似文件。監理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經公司經財務部門認可，報公司經理批准後方可實施，並以文字爲憑，否則一律無效。
第十四條 公司對所屬監理代表處將逐步實行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負。公司的負責人及財會人員有權查詢各代表處各期費用的配比覈算情況，代表處應該財務公開，不得拒絕。
第十五條 單位任何收入，包括監理服務費結算收入、固定資產變價收入、固定資產租賃收入和無形資產形成收入和其他各項收入，錢款均應先存入單位銀行，會計部門統一辦理收支，納入會計覈算，不準設立“賬外賬”。
第十六條 企業領導人和會計人員必須遵紀守法，保證會計資料真實、合法、不得僞造、變造會計憑證、會計賬簿，報送虛假的會計報表。領導人和會計人員對會計報表和會計資料負有法律責任。
第四章 固定資產管理
第十七條 監理公司屬國有企業，所有資產均屬國有資本。企業必採取不同形式來保證固定資產的保值增值，把固定資產保值增值納入定期責任目標。固定資產年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作爲更新、保值專用資金；公司總體負責增值任務，增值資金人由部合同體現。
第十八條 企業固定資產要建立臺賬制度。公司建立固定資產總分類賬，賬實相符，定期清點。
第十九條 凡經公司批准報廢、毀損、遺失、出售的固定資產，公司負責人通知經營財務部銷賬。
第二十條 企業無形資產（專利權、商標權、著作權、非專利技術、商譽等）屬企業資產範圍，必須有價使用，納入會計覈算之中。公司無形資產使用權屬企業法人，其它人無權轉讓。任何贈予、無價轉借和盜用均屬侵公行爲，企業法人予以追究，必要時訴諸法律保護企業權益。
第五章 納稅
第二十一條 國家稅收是國家法令規定的制度，屬上層建築，它是國家強化的意志和政策，納稅人必須無條件執行。
第六章 會計監督
第二十二條 企業經財部、會計人員對本單位實行會計監督。
第二十三條 企業實行內部審計制度。公司原則上每壹年對公司經財部和監理代表財務收支進行一次正常審計。
第七章 會計人員職責與權限
第二十四條 會計人員必須認真執行《會計法》和其他各項財經制度，各級領導要積極支持會計人員依法辦事。會計人員必須注重自身職業道德修養，要有敬業精神，廉潔奉公，不得利用職權在工作中無故刁難和泄私憤，要樹立嚴以律已、寬以待人的工作作風。
第二十五條 會計人員必須認真執行《企業財務通則》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規範》，規範企業財務行爲，統一會計覈算制度，執行企業《財務管理辦法》，保證會計信息質量。
第二十六條 按照國家財務制度和企業各項規定，認真編制並嚴格執行財務計劃和預算，分清資金渠道，管好用好各項資金。加強內控制度，嚴格執行管錢和管賬要分開，銀行印鑑保管要分開，制證和付款要分開。
第二十七條 經財部有權要求本單位有關部門、人員認真執行計劃、合同、預算、協議和其他有效文件；有權監督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管、收發、計量、檢驗等情況，並有權要求更正。
第八章 會計報表
第二十八條 會計報表是反映企業財務狀況和經營成果總結性文件，單位具有法律保證性。會計報表格式及填報內容參照國家有關會計制度進行印製。
第二十九條 會計報表分月報、年度決算報表。
第九章 附則
第三十條 本《辦法》各項規定如與國家或上級規定內容有牴觸的，按國家或上級規定執行。
第三十一條 國家或上級對財務制度有變更或修訂的，由公司統一修訂。
一、財務管理制度
爲加強財務管理，規範財務工作，促進企業經營業務的發展，提高企業經濟效益，根據國家有關財務管理制度，結合企業實際情況，特制定本制度。
財務管理的基本任務:
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。
(三)加強財務覈算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
(四)財務監督。實行財務監督，維護紀律。企業的經營,管理，服務，必須依據財經法規以及財務計劃，對工廠預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，並向投資者分配利益。
財務管理制度是企業內部管理的重要①無實別結果保證有關財務管理工作規範化，標準化，特制定以下具體規定。
(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，覈對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。
(二)費用現金報銷制度。爲了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項差旅費、招待費現金報銷擬定嚴格的制度。
(三)往來賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時，上報領導。
(四)會計報表制度。會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，是領導瞭解企業經濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。
二、會計管理制度
爲了規範會計行爲，保證會計資料真實、實整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》的規定，特制定本制度。
(一)財務部門機構的設置根據企業的具體情況，財務部門設置下列人員:財務負責人、會計、出納。
(二)會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計覈算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。
(三)健全內部會計監督制度。記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，並相互分離、相互制約;財產清查的範圍、期限和組織程序應當明確;對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。
(四)建立稽覈制度。出納人員不得兼任稽覈、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業資格證書。
(六)會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質，加強會計人員的和培訓工作。
裝修裝飾公司財務管理制度最根本的一條是專款專用,許多本來做的還不錯的裝飾公司,到後來做不下去,很多是因爲把預收裝飾款用到其它地方,而不是專款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務管理制度具體主要有以下幾點:
1、公司財務部是公司實行財務管理的職能部門,直接對董事會負責,各分公司財務部門直接受總公司財務部管理。
2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(節假日順延)全部打入公司指定賬號,專款專用不得挪用。所需支付款項可預借備用金,然後實報實銷。
3、裝飾公司財務要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現金管理工作,做到日結月清。
4、各級財務一律使用統一的“收款收據”,收據不得遺失、跳號,不得使用其它收據收款,用完一本及時銷號並將存根交回總公司,再領用新“收款收據”。
5、各項開支均需由經辦人簽字後經總經理審覈簽字後方可報銷。
6、各分公司應嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經理批准。
7、公司員工確因工作需要需備用金或週轉金,20xx元以內可由借款人填寫“借款單”經公司經理批准後方可借支,超過20xx元須經總經理批准方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務與董事長聯繫,經董事長同意後先行借支,事後補辦手續。
8、各分公司應按月上報各種財務報表,務必確保財務數據的準確性。
9、工資發放必須根據員工考勤表,業績考覈情況,經人力資源部審覈,總經理簽字後方可發放。
10、工程竣工交付後需交驗全套客戶檔案,經總經理簽字同意後財務方可進行結算。全體財務人員均應自覺保守公司財務機密,公司的財務情況未經總經理批准不得向外泄露。
1、目的
規範各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考覈機制、加強內部控制和防範經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。
2、適用範圍
本制度適用於XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審覈;預算考覈意見的審覈;其他相關事項。
3.2 預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、彙總後編制公司的預算案，並報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;彙總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。
3.3 預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門審覈;執行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關係。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4 預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警;定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審覈;對預算制度的執行情況進行檢查和監督。
3.5 預算考覈機構：預算考覈小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考覈指標，報預算管理委員會審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考覈、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考覈工作。
4、定義
4.1 全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考覈、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2 預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任並享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1 全面預算的管理原則
5.1.1 統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，並與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從於公司的總體戰略目標和經營目標。
5.1.2 分級管理原則。預算目標經過逐級分解後實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考覈。
5.2 全面預算的期限與效力
5.2.1 預算期間爲公曆年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。
5.2.2 預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期爲每年10月-12月。
5.2.3 預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3 預算編制的內容
5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。
5.3.2 預算的類別
預算分爲業務預算和財務預算兩類
1) 業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料採購預算、人工預算、製造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;
2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3 預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4 預算編制的程序
採取上下結合、分級編制、逐級彙總，並反覆修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算並調整制定預算的有關指標數據。
2) 目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，並確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標範圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案;
4) 審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、彙總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;
5) 審議批准：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會覈准，最後報董事會批准後執行;
6) 下達執行：經批准後的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。
5.4 預算的執行、控制與分析
5.4.1 執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。
5.4.2 預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3 執行控制原則：先算後花，先算後乾的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序;預算結餘可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務部進行彙總分析，編制預算分析報告，爲各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算並彙總各月完成預算情況，以收入預算完成進度爲起點分析成本和費用進度，爲調整計劃和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，爲考覈提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今後進行鞏固、推廣的措施)
5.5 預算的調整
5.5.1 預算調整的原則
1) 不隨意調整原則：預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;
2) 內部挖潛原則：當不利於預算執行的重大因素出現後，應首先通過內部挖潛或採取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3) 積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2 預算調整的條件
1) 董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃;
2) 客觀環境發生重大變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;
3) 公司內部條件發生重大變化;
4) 發生不可抗力;
5) 董事會或預算管理委員會認爲必須調整的其他事項。
5.5.3 預算調整的方式
1) 定期調整：每季度20日後，由總經理負責組織有關責任中心負責人蔘加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。
2) 不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。
5.5.4 預算調整的類別
1) 自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商一致後，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
2) 自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批後，報預算管理部審覈;預算管理部審覈後，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
5.6 預算的考覈評價
5.6.1 預算執行按月份進行評價，考覈獎懲按具體考覈制度週期執行。
5.6.2 財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考覈意見。
5.6.3 各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具， 報預算管理委員會審覈，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批後轉人力資源部執行考覈。
5.6.4 人力資源部接收審批後的預算執行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度彙編之業績考覈管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關的說明與要求
6.1 本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4 本制度經公司董事會批准後發佈執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有牴觸的，均依照本制度執行。
公司財務預算管理制度二
第一章 總則
第一條 爲促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規範企業財務管理行爲，推動企業加強預算管理， 根據財政部頒發的《關於企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求， 結合集團企業實際情況， 制定本制度。
第二條 本辦法適用於公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章 財務預算基本內容
第三條 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考覈、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條 企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。
第五條 企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算爲基礎，以經營利潤爲目標， 以現金流爲核心進行編制，並主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條 企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章 預算組織分工
第七條 企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，並對企業法定代表人負責。
第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考覈財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。
第九條 財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、彙總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考覈等。
第十條 企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控 制等工作，並配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考覈等工作。其主要負責人蔘與企業財務預算委員會的工作，並對本部門財務預算執行結果承擔責任。
第十一條 企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考覈。其企業主要 負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審覈批准。
第四章 財務預算的編制
第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條 企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，並遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;
(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;
(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。
第十四條 企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算的`流程進行，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條 業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產 預算、製造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、採購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況並參照公司具體要求編制。
第十六條 資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條 籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批准發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款餘額及利率等編制。
企業經批准發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別採用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，爲確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作爲預算外支出。
第二十條 編制企業財務預算，應按照上下結合、分級編制、逐級彙總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批准、下達執行等編制程序進行編制，並制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束後，於當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、彙總、平衡後批覆各企業執行。
第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 並在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，並制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務預算的順利編制。
第五章 財務預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業財務預算一經批覆下達，各預算執行單位必須認真組織實施，並將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量 管理等方法。
第二十三條 企業應當將財務預算作爲預算期內組織、協調各項 經營活動的基本依據，將年度預算細分爲月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第二十四條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對於預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規範支付程序。對於無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。
第二十五條 企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計 預算額、累計實際發生額、累計差異額。
第二十七條 在管理過程中，對納入預算範圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，並逐步藉助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條 企業必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對於財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目， 財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因， 提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一) 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;
(二) 對差異額進行的分析;
(三) 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條 企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況， 及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業完成財務預算目標。
第六章 財務預算的調整
第三十條 下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向着劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度， 提出財務預算的調整幅度。
企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審覈分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認後方可下達執行。
第七章 財務預算的專評與激勵
第三十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執行情況，並依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考覈。
第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考覈評價，即對經營業績進行評價;二是對預算執行者的考覈與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 人人肩上有指標，項項指標連收入 。
第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：
(一) 目標原則：以預算目標爲基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績;
(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;
(三) 時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行;
(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作爲特殊情況處理;
(五) 分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條 爲調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批准，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批准，並財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束後，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作爲財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章 附則
第三十八條 本制度自 年月日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度爲準。
第三十九條 企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。
第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。
第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。
一、會計憑證管理
1、原始憑證必須準確完整並由經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字後方可入帳,違者賠償相應的經濟損失。
2、壹千元以上的開支由所務會討論通過後辦理,壹千元以下的開支由主管領導審批後辦理。
3、記帳憑證編制要及時,會計科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致。
4、通行費、路賠等收入存銀行專戶,無挫支、私存、挪用情況,違者停崗。
5、借支時需開借條,並由主管領導簽字後,向出納借與借條數額一致的金額,報帳時,憑藉條和發票一同報銷。
6、印鑑要分管,互相制約,保管安全。造成經濟損失的,當事人應賠償相應的經濟損失。
二、會計帳簿管理
1、帳簿啓用時應在封面上註明帳簿名稱,啓用表內容填寫齊全。
2、按規定正確結轉承前頁、過此頁金額;正確結清月計、累計金額;錯誤更改合規定,跳行、隔頁按規定註銷。
3、現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結,餘額不出紅字,帳實相符。
4、通行費、長款、利息收入按省局規定及時、足額上解。
5、根據銀行結算規定辦理結算業務,並做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款餘額調節表。
三、會計報表管理
1、按省局規定的格式、種類編制報表。報表報送及時,內容完整,數字準確,帳表相符,違者按曠工一天處理。
2、月、年度報表做到有分析、建設;年報附詳細全面財務情況說明書,報表封面有領導、財務負責人、會計簽章和單位行政公章,內容填寫齊全。
3、不能提前趕編報表,表內各項數字符邏輯關係,表與表之間對應一致。
四、票證管理
1、票管員應及時向省局領取票證,票證存放有序。費收員交接班領取票箱時,不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。
2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數字準確、內容齊全,符合省局有關要求。通行費、票證臺帳登記及時,帳表相符。
3、日報按省局規定時間報出,月報按省局規定種類及時上報,違者按曠工一天處理。
4、票證庫存數與報表、臺帳相符,造成損失的,負責賠償。
五、食堂財務管理
1、食堂管理人員必須每天統計食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實際發行菜票應相符,造成損失的,負責賠償。
2、每隔一週,食堂管理員須向財務報銷購菜單,彙報食堂收入。食堂備用金兩千元,用於食堂開支,違者按事假一天處理。
3、發生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領導簽字,方可計入客飯收入,造成損失的,由當事人負責賠償。
4、每月底要進行盤點,要求財務室、辦公室和食堂人員參與,清點存貨,彙總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。
財務室職責
一、負責管理所的財務、審計通行費徵收、票證管理等管理工作。
二、認真制定年、月財務費用收支計劃,嚴格控制各項費用開支範圍和標準。
三、按時上解通行費,解款率達到100%。
四、負責按時編報財務報表,做好大小額路賠的統計工作。
五、及時清理債權與債務,定期清查財物帳目。負責向領導定期或不定期報告財務狀況和年度財務情況。
六、財務人員必須做到廉潔自律,嚴格執行各項財務制度。
七、加強財務監督,嚴格開支範圍和審批手續,堅持“一支筆”原則。
財務室主任兼會計職責
一、在所長領導下負責財務的全面業務管理。
二、負責組織本部門的政治和業務學習,負責費收員的業務學習。
三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作,負責財務人員勞動紀律。
四、擬定月、年度工作計劃和總結,定期向所長彙報本部門工作情況。
五、定期檢查、分析通行費計劃的執行情況。
六、加強現金管理,嚴格執照現金使用範圍支付,做到計劃開支、開支有據、安全保管。
七、負責財務室、票管房的日常管理和安全,並對因措施不力造成的後果負責。
總 則
第一條 目的： 爲了適應公司發展需要，強化總公司及分公司財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全，完整，規範企業財務行爲，提高經濟效益。根據《會計法》和《企業財務通則》以及公司業務的實際情況，制定本制度。
第二條 適用範圍：本制度適用於分公司或辦事處。
第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實施產品推廣和銷售行爲的內部組織機構享有相對獨立的市場推廣自主權。
第四條 總公司爲整個公司資金結算和會計覈算的中心，承擔辦理企業(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷售業務管理、擁有企業經濟活動中的全部債權並承擔經濟活動過程中的相應民事責任。
第五條 分公司負責人(經理)是本單位財務管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執行總公司的經營方針和管理制度。
第六條 分公司財務人員由總公司直接任命或委派，是分公司執行總公司財務管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產負直接管理責任，對分公司一切違規違紀行爲享有絕對否決權，並有責任向總公司相關領導彙報。
管 理 目 標
第七條 強化監控力度，簡化覈算程序，貫徹執行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責透明度，實行層層責任到人。注重會計隊伍建設，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。
一 般 原 則
第八條 會計覈算遵守國家有關法律、法規，執行本制度和總公司的銷售管理政策。
第九條 財務管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產全過程運行控制管理爲原則、以總公司全面覈算爲主、分公司輔助覈算、數量統計爲必要補充的集中核算制。
第十條 會計記賬採用保持與總公司平行記賬的借貸複式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣爲人民幣。
第十一條 會計事項的處理遵循權責發生制的一般原則。
會 計 基 礎 工 作 管 理
第十二條 會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證爲依據，如實的反應公司財務狀況。做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。
第十三條 會計記錄必須清晰、便於理解、檢查和使用。
第十四條 原始憑證的規範：
1、 原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。
2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。
3、 自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。
4、 一式數聯的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫，並連續按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當註明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。
5、 提高發貨單的客戶回籤制度。發貨後，必須索取收貨經辦人員的簽字單。
6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。
7、 原始憑證不得塗改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。
銀 行 賬 戶 的 管 理
第十五條 銀行賬戶的設立：
1. 分公司設立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用於分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經確定，不得隨意更改。
2. 收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。
3. 費用賬戶只能用於支取分公司日常所需費用開支，包括零星採購。
倉 庫 管 理 制 度
分公司所有銷售產品的主要部分由總公司集中採購，其他產品配件等的零星採購可由分公司自行採購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續。
第十六條 倉庫單據管理：
一、材料倉使用單據主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進出都要用相關單據來反映流動情況。
1. 《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據作爲入庫憑證(如發票，收據，送貨單,採購合同)，同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數量，總金額等相關信息，如生產使用的實物，應該同時註明完整的項目名稱。凡是在外採購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續後方可使用，包含辦公用品的採購，不同類型的物品應分單入庫(如生產，辦公)
2. 《出庫單》：所有實物辦理入庫後，在領用時必須開具此單，領用時，倉管應在出庫單上寫明項目名稱或用途，領用人，領用日期等相關信息，領用人領取物品時首先應由部門負責人簽字同意，倉庫才准許辦理出庫單。
3. 《退貨單》：所購物品出現質量問題或是採購數量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。
4. 《退倉單》：領用人在倉庫領出物品後，因質量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經辦人簽字確認退倉。
5. 《報廢單》：一般適用於領用人領用的低值易耗品類，需要換新的時候(如生產用工具，辦公用具)，使用報廢單時，經辦人員應事先找品質人員鑑定該物品是否不能在使用，鑑定是否屬於報廢範圍，對於確實不能再使用的物品才准許做報廢處理。
二、成品倉使用單據主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》
1. 《成品入庫單》：所有產品在生產完成後應及時辦理成品入庫，入庫單上應該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數量等相關信息。倉管，經辦人在入庫單上簽字，確認入庫。
2. 《成品出庫單》：所有產品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應寫明項目名稱，貨物名稱，數量等相關信息，出庫單上應有倉管，經辦人員的簽字，有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號，以備查。
3. 《成品調撥單》：主要適用於成品的內部轉移，由當前管理的倉庫轉到其他管理場所，所有成品需要內部轉移時必須開具此單，不能在沒有單據的情況下隨意轉移產成品，調撥單上應寫明調撥的地點，時間及事由，同時必須有倉管及調撥相關人員的簽字。
4. 《成品退貨單》:當成品發到現場，出現質量問題或者人爲損壞，客戶要求退貨，且無法修復的情況下使用此單，並確定責任歸屬，退貨時應有總經理審批後方可接受退貨，作爲退貨處理。
第十七條 倉庫賬務設置及其他要求：
1. 倉庫記賬員必須按公司要求，採用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存彙總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存彙總表》及其他相關附表等完善材料及成品的賬務覈算，分公司會計應根據倉庫的各明細賬，進銷存彙總表，對各貨物的總額進行覈算。
2. 所有賬表應按月份逐筆登記，明細要求應和各單據的信息一致，包括單據發生日期，發生內容，備註說明，單據編號等信息。所有信息應和單據覈對清楚，保證原始數據的準確性，避免錯登，漏登或多登。
3. 分公司倉庫每月末應對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫並簽字，交財務部會計複覈，分公司負責人簽字確認。分公司會計必須客觀、仔細覈對盤點實際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經倉管、會計及分公司負責人簽字後，報總公司審查、批准後進行賬務處理。
4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經濟責任和調整賬務記錄的原始憑證，製作一式三份，即倉管員、分公司會計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。
固定資產和低值易耗品的管理
第十八條 資產的定義：
分公司的各項有形資產根據其價值大小、所用年限以及資產取得方式分爲固定資產和低值易耗品。
固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。
低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產。
第十九條 資產分類：
不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：
1. 交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。
2. 通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。
3. 辦公設施，指電腦、空調、打印機、複印機、照相機、攝像機、辦公傢俱等。
4. 工具備件，指維修用工具、備件等。
5. 生活設施，指用於員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。
6. 其他資產：不屬於以上幾類的其他類型的各種資產。
第二十條 固定資產折舊的計提：
1. 折舊方法：
分公司的各類固定資產均按’“ 平均年限法”計提固定資產折舊。
2. 折舊年限：
參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的折舊年限爲5年。
3. 資產的變更：
資產變更指固定資產的轉移，變賣，報廢等。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批准後才能處置。
費 用 的 管 理
第二十一條 費用的定義：
費用是公司進行市場推廣和經營過程中發生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是爲加快實現銷售的根本保證。費用管理維繫着公司的生存和發展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。
第二十二條 費用預算管理：
爲了確保分公司資金分佈的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的佔用，提高公司各部門的監管能力，可以編制《部門費用預算表》，事先預算出各部門費用，以此作爲分公司費用參考依據。
1. 各部門負責人每月25日向財務部提供下月的部門費用預算表。可以是電子檔，財務部以此作爲費用參考依據，並於每月30號召開當月各部門費用分析會，討論當月費用的使用情況，以便及時發現問題，更好的完善費用制度。
2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算後，總公司將以此作爲分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預算表編制的內容(詳見費用預算表-樣表)
第二十三條 分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權限標準
第二十四條 備用金借支程序：
1. 借支人填寫借支單，按規定權限審批後，交費用會計審覈簽字，出納拿審覈後的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。
2. 備用金進行實報實銷制，爲了及時反映費用發生情況，借支人員每月報銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務部借款餘額不能超過3000元(可根據實際情況做相應調整)，超過部分可從當月工資中扣除或及時提供費用報銷單據後方可再借支款項。
3. 支付備用金後的借支單，由出納收好交由會計做賬務處理，報銷時由出納開具相應報銷金額收據，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據作爲個人報銷憑據以備查。
第二十五條 費用報銷類型：
費用報銷按單據類型分爲：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時，財務有權退回，不予辦理。
1. 用報銷，使用《費用報銷單》，主要適用於日常經營管理期間產生的業務招待費，交通費，通訊費等其他相關費用
2. 差旅費報銷，使用《差旅費報銷單》，主要適用於出差人員在出差期間發生的一切相關費用
3. 實物報銷，使用《費用報銷單》，主要適用於購買生產，辦公用的材料、配件或設備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關購貨單據(主要爲發票，收據)
4. 報銷單據都由報銷人自行粘貼並填寫完整，區別費用性質分類粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便於歸類計算和整理。
第二十六條 費用單據粘貼標準：
1. 票據的粘貼範圍應以粘貼單的大小爲界，不能超出粘貼單範圍進行粘貼，粘貼時應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間留一定間隔距離，以保持單據表面平整，便於單據的裝訂存檔。
2. 每筆費用的產生要寫明發生的原因、 具體時間、地點，產生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時註明相關人員的名字，費用產生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對於費用產生原因說明籠統，費用發生時間與發票不符的，不予報銷
3. 費用報銷單的填寫一律不準塗改，尤其是費用金額，否則無效。
第二十七條 審批權限:
1. 申請備用金時,金額3000元以下的，由部門負責人及副總經理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經理審批。
2. 費用報銷時,報銷單據由部門負責人簽字審覈， 確認無誤後交費用會計簽字審覈，再給總經理審批,待手續都辦理完整後，出納開出相應報銷金額的收據給報銷人簽字，確認報銷。
第二十八條 費用報銷標準，見《費用報銷制度》。
對 賬 工 作 管 理
第二十九條 財務對賬是檢查分公司會計覈算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產免於侵佔、流失的有力監控手段。分公司應建立財務人員與業務人員聯合對賬的工作制度。
第三十條 出納(會計)對現金、銀行等貨幣資金做到日清月結，月末對現金進行盤點，覈對賬賬，賬實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行覈對，並對未達賬項進行調整。
第三十一條 會計匯同業務人員不定期對客戶的匯款進行覈對，加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。
第三十二條 會計和業務員每月與客戶覈對一次銷貨往來賬，維護公司資產的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。
第三十三條 每月月末，會計將分公司各明細賬與總公司相關賬目資料進行覈對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實相符，賬表相符。
會 計 檔 案 管 理
第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計覈算專業材料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產品銷售價格表、經濟合同、現金盤點表、存貨固定資產等結存類財產的實地盤點表等。
第三十五條 分公司每年形成的會計檔案，應歸檔裝訂成冊。在會計月度終了後，由分公司保管滿六個月，期滿之後編造清單移交總公司財務部。
附 則
第三十六條 本管理制度是分公司財務人員處理日常會計業務的行爲準則，本制度解釋權爲總公司財務部。
第一章總則
第一條依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關規定,制定本辦法。
第二條總公司財務本部代表總公司對ee系統各所屬企業(以下簡稱所屬企業)行財務領導和管理權,爲所屬企業財務部門業務歸口管理部門。同時對各專業公司(不括有獨立人事管理權的專業公司,下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調配權考覈管理權,對其它公司各級財務負責人有建議任免權。
第二章財會機構設置
第三條各所屬企業必須設立獨立的財會部門,直屬該企業總經理領導,同時接受總司財務本部的業務領導和管理。
第四條各所屬企業應根據本企業的行業特點和業務規模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業知識和專業技能爲爸勝任相應崗位工作的人員從事
本企業的財會工作。專業公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。
第三章財務人員調配
第五條專業公司的財務經理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調遣。經總公司財務本部同意,也可由專業公司自行推薦財務人員,但必須通過財務本部的業務考覈並轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條專業公司下屬企業的財務人員由專業公司總經理聘任,報財務本部備案。
第七條各子公司及下屬企業、參股公司可以採取擇優錄用的方法自行在當地聘任財務負責人及財務人員。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。
第八條根據工作需要,總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。
第九條財務本部徵求各用人單位意見後,有權調動所屬各級財務人員,所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排,聽從工作調動,不能以任何藉口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。
第十條總公司財務本部對外派的各級財務人員採取定期輪換制,聘任期爲1一2年(試用人員除外),以鍛鍊財會專業隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。
第十一條決定派出的各級財務人員人選要經財務本部考覈瞭解,並徵求人事本部意見後,由財務本部總經理簽署派任決定,經總公司總經理批准後由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。
第十二條總公司財務本部派駐各企業的各級財務人員,仍隸屬總公司財務本部管理和考評。
第十三條總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續,由總公司人事本部管理。
第四章財務主管及各級財務負責人職責
第十四條根據國家《企業財務通則》、《企業會計準則》和分行業的會計制度、財務制度及本企業實際情況,建立本企業完善的財務覈算體系,健全本企業內部財務管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業的會計覈算工作和財務管理、監督工作。
第十五條貫徹執行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標,並保證完成,一切圍繞經濟效益開展工作。
第十六條按照總公司財務本部要求,制定本企業財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出),按規定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。
第十七條執行國家各項稅收政策,保證企業依法納稅。
第十八條對企業違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制,對違紀和不執行總公司規定的行爲要及時向總公司財務本部彙報。
第十九條接受總公司財務本部的領導,做好財務分析,特別是所在企業項目的經濟可行性分析,加強財務管理,向財務本部和所在企業提供有價值的資料和信息。
第二十條加強對所在企業財務人員的業務培訓和鍛鍊,努力提高他們的業務素質,並不斷提高自身素質,切實履行當家理財的職責,做好領導的參謀和助手。
第五章會計交接
第二十一條會計人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。
第二十二條會計人員辦理移交手續前,應將經辦事項結清,並編制移交清冊,列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執一份,存檔一份。
第二十三條一般會計人員辦理交接手續,由財務經理(主管)監交。財務經理(主管)辦理交接手續,屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監交;不屬總公司派譴的由該公司總經理監交。
第六章考評辦法
第二十四條各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經紀律、財務制度和規定及本企業內部財務制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業權益,給企業造成損失者,財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。
第二十五條爲全面衡量各級財務人員的實際業績,總公司財務本部將根據總公司的考覈辦法通過定期考覈其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經理的意見。
第二十六條考評結果,將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續聘。總公司財務本部將在用人方面建立一套科學嚴謹的激勵約束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落後者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,爲ee公司培養一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善於管理的財會專業隊伍。
第七章附則
第二十七條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
第一章 總則
第一條
爲規範公司的財務行爲，加強財務管理和經濟覈算，完善內部管理機制，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及《商品流通企業會計制度》，結合公司的業務經營特點及其管理要求，制定本辦法。
第二條
公司是以獨立法人註冊的有限公司，公司淨資產的所有權屬於投資人。
第三條
公司發生對企業經營產生重大影響的資本性支出、經營性支出及利益的分配等重大財務決策，均需由董事會決定。
第四條
公司財務管理的基本原則是：建立健全內部財務管理制度，強化財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算和繳納各項稅費。
第五條
公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支計劃、控制、覈算、分析、考覈和監督工作，有效地利用企業的各項資產，降低成本費用，提高經濟效益。
第六條
本辦法適用於宏順理有限公司及其管理公司。
第二章 會計機構設置
第七條
公司設立財務部，在遵守國家法律、法規的前提下，服從總經理的領導，財務經理協助總經理做好對財務的組織領導工作，並負責監督實施。
第八條 公司財務部設四人，部門主管、主辦會計、出納、服務結算。
部門主管，主要負責整個公司的財務工作，包括融資、稅務、編制預算、進行財務分析等，在部門內一般負責總賬、會計報表、稅務報表審覈、整車及服務成本結轉，憑證審覈；
主辦會計，主要負責對賬、記賬、製作憑證、開整車發票、報稅和做日常輔助報表； 出納員(外出納員)，主要負責收取整車款和公司日常業務支出，聯繫銀行業務。如果有融資車業務，要負責與銀行交涉辦理整車合格證覈對及存取業務；
服務結算員(內出納員)，主要負責收取服務收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務業務結算，並每日將收取的款項交公司財務，作營業日報表。負責融資車款的收取和日常信息管理工作。
第三章 資金及賬務管理
第九條 公司籌集的資本金，應經中國註冊會計師驗證，出具驗資報告，公司以此進行工商登記，取得工商營業執照，公司據此發給投資者出資證明書。
第十條 公司籌集的資本金，在經營期內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。
第十一條 爲適應業務經營需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須徵得董事會和管理公司的批准。籌集的資金是企業的“負債”，償還期在一年以內（或超過一年的一個營業週期以內）的是流動負債，償還期在一年以上（或超過一年的一個營業週期以上）的是長期負債。適度的負債是企業開拓經營、促進發展的措施之一。
第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經營權，可用於對流動資產、固定資產和其它資產的佔用。資金管理的目的，在於令各項資產的佔用趨於合理。
第十三條 公司籌集資金的應計利息支出，籌建期間的計入開辦費，經營期間的計入財務費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產或無形資產有關的利息支出，在資產尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應資產的價值。
第十四條 流動資產的管理
(一)公司的貨幣資金，由財務管理部集中、統一管理。
(二)公司的資金執行預算管理。即總經理有在董事會批准的預算內支出的審批權，如果預算內支出不夠，必須以專項審批單的的形式向董事會申請特別預算，專項審批單經分管財務經理審覈後，董事會審批後方可實施。
現金的管理
公司現金的收、付、存由財務管理部統一管理。以下情況例外：
爲便利工作，給經常有小額現金支出的部門（如收銀員、食堂、採購員、牌照員等）覈定一定數額的備用金。定額備用金的限額由總經理審批。
現金的使用範圍：依據國家規定的現金適用範圍嚴格執行。
(三)存貨的管理
公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。
售後服務部對零部件應確定合理庫存。正常補庫經部門經理和財務經理審覈、總經理審批。外採部分，是指通過非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷售渠道採購的商品，單筆採購金額超過3,000元或者1個月內採購次數超過兩次（含兩次），必須與供應商簽定採購合同，採購合同事前經市場部審批、報財務部備案後執行。 庫存商品包括商品車、二手車、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等。公司對庫存商品中的商品車、二手車採用個別計價法進行覈算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等數量進價金額法進行覈算，會計覈算按進價總金額登記進、銷、存變化，庫管員設置明細帳，登記數量、金額的進、銷、存變化，要保證帳帳相符、帳實相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進行實地盤點並出具相應盤點報告。代銷商品必須嚴格執行庫存商品管理相關規定，且單獨設置“委託代銷商品”和“應付代銷商品款”科目進行過渡覈算。
存貨發生短損、溢餘，應及時查明原因，落實責任，將結果以內部行文的形式上報總經理審批後區別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報董事會批示後方可處理。存貨盤盈，計入“營業外收入”；存貨盤虧毀損，剔除過失人或保險公司等的賠款和殘值後，計入“營業外支出”；存貨毀損且屬於非常損失的，剔除保險公司賠款和殘值後，計入“營業外支出”。
低值易耗品是指單位價值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動物資。公司的低值易耗品分爲實物資產、工具及消耗品三類。
實物資產（單位價值在500元以上（含500元）20xx元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價值在500元以下的實物資產)，在領用時直接計入當期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統管，其他各部門單獨使用的，由各部門管理。工具由售後服務部專職庫管員負責管理。個人專用工具由使用人專門管理。
對工具以及個人專用工具由庫管員設置工具使用臺賬，實施帳外資產管理。
按照權責發生制原則，月末將未確認收入的滯庫車等領用零部件及材料部分應轉入“在途物資”覈算。
(四)公司的應收及預付款項（包括應收帳款、預付帳款、待攤費用、其它應收款項等），同屬流動資產。待攤費用是指已經支出、但應由本期和以後各期分別負擔的、攤銷期限在一年以內的各項費用。除待攤費用之外的各種應收預付款項，財務管理部應分別按客戶或供應商設置明細帳，經常覈對並督促清理，嚴防呆帳、壞帳的發生。要求財務管理部於每月底三個工作日前向各責任人下發催款通知書，到每月5日上報財務月報時，將催款未果的情況統計上報財務管理中心。
(五)公司暫不計提壞帳準備金，一旦發生壞帳損失，必須經管理公司審批後，根據管理公司批覆意見進行處理。
第十五條 固定資產和在建工程
(一)公司的固定資產是指使用年限在一年以上、單位價值在2,000元以上的房屋、建築物、機器、設備、器具、工具等。不同時具備以上兩個條件的爲低值易耗品。購買固定資產需向董事會上報專項申請，申請中要註明購買理由、購買價格、使用及管理部門等，同時要上報資產購買合同，待董事會審批後方可購買。
(二)固定資產的計價，按以下規定辦理：
1、購入的固定資產，以購入價加由企業負擔的運輸、裝卸、包裝、安裝調試、保險費用和繳納的稅金計價，國外購入的還應包括進口稅金。
2、自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際淨支出計價。
3、其他單位投資的固定資產，按評估確認的價值或按合同協議約定的價格計算。
4、融資租入的固定資產，按租賃協議確定的價款加上由企業負擔的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調試費等計價。
5、在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原有固定資產的價值，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中的變價收入作爲改擴建的固定資產價值。
6、盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。
7、接受捐贈的固定資產，以所附單據確認的金額，加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價。無所附單據的，按照同類固定資產市場價格計算。
(三)公司的固定資產，分經營性與非經營性分別覈算。
(四) 公司的固定資產，採用“平均年限法”（直線法）計提折舊，計算方法：
1━預計淨殘值率
年折舊率＝━━━━━━━━━×100％
折舊年限
月折舊率＝年折舊率÷12
月折舊額＝固定資產原值×月折舊率
各類固定資產的折舊年限，按《商品流通企業財務制度》規定執行。 各類固定資產的預計淨殘值，統一按資產原值的5%計算。
(五)在建工程支出是指爲購建固定資產或對固定資產進行技術改造在尚未交付使用前發生的支出。在建工程支出按實際成本計價。
雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉入固定資產，並計提折舊。竣工決算辦理完畢後，按決算數調整原估價和已提的折舊。在建工程完工以前因試營業發生的營業收支，計入當期損益。 (六)公司對固定資產計提折舊
1、計提折舊範圍：房屋和建築物；在用機器設備、儀器儀表、運輸工具；季節性停用、修理停用的設備；融資租入和經營租賃方式租出的固定資產。
2、下列固定資產不提折舊：未使用、不需用的機器設備；以經營租賃方式租入的固定資產；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊繼續使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產；國家規定不提折舊的其他固定資產。
固定資產按月計提折舊。當月增加的固定資產，從次月開始計提折舊；當月減少（或停用）的固定資產，從次月起停止計提折舊。固定資產提足折舊後，仍繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產不再補提折舊。
3、公司固定資產大修理費用按實支數覈銷，不採用預提方式。一次覈銷大修理費用較多時，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。
4、公司公共的固定資產，由行政部統管；銷售部門單獨使用的，由各銷售部門管理。各部門分別設置固定資產明細帳，財務部要求各部每季度進行一次全盤，要求帳帳、帳實覈對。
5、固定資產有償轉讓收入，清理、報廢的淨收入（或淨損失）以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的淨收益或淨損失，分別計入營業外收支。固定資產清理及處置必須經公司財務管理部審覈，執行總經理審批。各司試乘試駕車輛（不論上牌與否），在處置時必須上報財務部。
具體管理辦法參閱行政管理手冊相關章節 第十六條
無形資產、長期待攤費用和其他資產
(一)公司的無形資產包括專利權、商標（店徽）權、著作權、土地使用權、非專利技術、軟件等。
(二)無形資產按以下規定計價：
1、購入的無形資產，按實際支付的價款計價。
2、自行開發按法律程序認可的無形資產，按開發過程中發生的實際淨支出計價。
3、接受捐贈的無形資產，按所附單據或參照同類無形資產價格評估計價。
4、投資方作爲資本金或合作條件投入的,按評估確認或合同、協議約定的金額計價。 (三)無形資產的攤銷按平均年限法計算。有規定使用年限的，按規定的使用年限分攤；無規定使用年限的，其攤銷期限五年。轉讓或出售無形資產取得的淨收入，計入“營業外收入”。 (四)長期待攤費用包括開辦費、以經營租賃方式租入固定資產的改良支出以及對原有固定資產進行裝修、裝潢的淨支出等。其中開辦費包括籌建期間的人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、註冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的利息支出等開辦期間的損益。
開辦費自投產營業之日起，按五年的期限分期平均攤銷計入管理費用；租入固定資產的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷；固定資產的裝修、裝潢淨支出，按立項裝修、裝潢後固定資產的耐用年限分期攤銷。
其他資產包括臨時設施、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產等。臨時設施是指企業爲保證施工和管理的進行而建造的各種簡易設施。臨時設施以建造時發生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤入工程成本，報廢清理回收的殘值扣除清理費用後計入“營業外收支”。
第十七條 成本費用管理
(一)公司有關購、銷、存業務的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。 (二)下列支出不得計入成本、費用：
1、固定資產及無形資產購建支出及相關費用。
2、與經營活動無關的其它支出。
(三)公司採用個別計價法（與廠家相應系統覈算方法一致）計算和結轉商品銷售成本。 維修車間領用物資採用移動加權平均法計算維修成本。
(四)公司的費用開支，根據其發生環節和費用屬性，分爲“經營費用”、“管理費用”和“財務費用”。
1、公司在經營過程中發生的業務招待費，分別計入經營費用和管理費用。
2、員工福利費：指除法定社會福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，主要含各項補助，如話費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過節費、醫藥費等，但差旅補助不包括在內，根據帳務處理歸屬於差旅費。
3、工會經費：所有在組織員工活動方面所投入的費用。職工教育經費：聘請培訓講師、外派參加培訓所產生的培訓報名費、資料費、培訓差旅費以及內部購買培訓教材等所有在員工培訓方面投入的費用，包括培訓而發生的差旅費。公司每月按職工應發工資總額的2%比例計提。
3、公司的工資及獎金分配，原則上應堅持工資增長速度低於本企業經濟效益增長速度，員工平均實際收入增長速度低於本企業勞動生產率增長速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報董事會批准後方可執行。
第十八條 銷售及利潤管理
(一)公司商品銷售收入按以下原則確認。
1、採用直接收款方式銷售商品，以貨款已經收到或取得收取貨款的憑證、且發票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發出）作爲銷售收入的實現。
2、採用分期收款方式銷售，按合同約定全部價格作爲本期銷售收入的實現，未收到款項的部分確認爲企業的債權。
3、預收貨款，發票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發出）時作爲銷售收入的實現。
(二)銷售商品時，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這裏包括贈送各式商品和服務的成本（僅限於管理報表）。銷售商品退回，衝減當期商品銷售收入。
(三)一個會計期間內各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業的利潤；以上差額小於“零”時，則表示企業當期虧損。
(四)公司的淨利潤交由董事會統一分配。
第四章 會計覈算與財務報告
第十九條 公司實行獨立覈算。在會計覈算中，財務部門嚴格按照相關要求和《商品流通企業會計制度》的規定，處理會計事務，編制財務報告，進行業績評價。
第二十條 會計覈算應遵守會計覈算的基本操作規範。
第二十一條 財務部嚴格按照財務管理規範的規定，定期編制財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表及其說明。
第二十二條 會計報表應當根據登記完整、覈對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。
第二十三條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關係的數字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數字應當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內容覈算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。
第五章 稅務
第二十四條 公司依據稅法規定，保證納稅及時、準確。
第二十五條 公司流轉稅，依增值稅、營業稅的有關規定正確覈算。
第二十六條 公司企業所得稅，依稅法規定正確確定應納稅所得額，按所得稅稅率計算應納所得稅額。
第二十七條 公司依個人所得稅法代扣代繳個人所得稅。
第二十八條 公司依國家其他規定繳納國家徵收的各種稅費。
第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應依據享有減免稅的規定處理利得。
第六章 會計監督
第三十條 會計人員對本單位的經濟活動進行監督。
(一)會計人員進行監督的依據是：
1、財經法律、法規、規章。
2、會計法律、法規和國家統一會計制度。
3、省、州、市財政部門和國務院業務主管部門根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規定。
4、公司根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度制定的單位內部會計管理制度。
5、公司的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等。
6、財務管理規範及公司各部門制度及工作流程。
(二)會計人員應當對原始憑證進行審覈和監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，並及時向財務經理及總經理報告，請求查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。
(三)會計人員應當對實物、款項進行監督，建立並嚴格執行財產清查制度。發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應按國家有關規定進行處理。超出會計人員職權範圍的，應當立即向財務經理、總經理報告，請求查明原因，作出處理。
(四)會計人員應當對財務收支進行監督。
1、對審批手續不全的財務收支、應當退回，要求補充、更正。
2、對違反規定不納入單位統一會計覈算的財務收支，應當制止和糾正。
3、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。 (五)會計人員對違反單位內部會計管理制度的經濟活動，應當制止和糾正；糾正無效的，應當立即向財務經理、總經理報告，請求處理。
(六)會計人員應當對單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃的執行情況進行監督。 (七)會計人員應對公司相關商政策執行情況進行監督。
按照董事會要求接受上級相關部門審計時，積極配合審計工作，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當事人出具不當的審計報告。
第三十一條 會計工作交接
(一)會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
(二)接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。 (三)會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：
1、已經受理的經濟業務尚未填置會計憑證的，應當填制完畢。
2、尚未登記的賬目，應當登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章。
3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容。
(四)會計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。一般人員交接，由財務經理負責監交；財務經理交接，由總經理負責監交，必要時可由管理公司財務總監或審計部派人會同監交。
(五)移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項覈對點收。
1、現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責。
3、銀行存款帳戶餘額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款餘額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶餘額要與總帳有關帳戶餘額覈對相符；必要時，要抽查個別帳戶的餘額，與實物覈對相符，或者與往來單位、個人覈對清楚。
4、移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。
(六)財務經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
交接完畢後，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。並應在移交清冊上註明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。
(七)接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。 (八)會計人員臨時離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務經理或總經理必須指定有關人員接替或者代理，並辦理交接手續。臨時離崗或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經財務經理和總經理批准，可由移交人員委託他人代辦移交。
移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
第三十二條 其它
(一)印鑑的保管和使用
1、財務專用章、發票專用章由財務管理部保管，法定代表人名章由總經理保管（總經理離崗時交由行政辦公室主任或指定人員保管）。
2、財務專用章、發票專用章的使用需經財務經理審覈批准，並在《印章使用登記表》上進行登記。
3、嚴禁在空白單據上加蓋公司印鑑。
4、所有印鑑應放置於保險櫃內，每天用完後放回原處。
5、印鑑的具體管理規定參照行政管理細則之“印信管理辦法”。
(二)公司所有生效合同一式兩份，財務部存一份原件、行政辦公室存一份複印一份。 (三)各部門人員的人事變動，財管部按人力資源部管理細則的規定爲其辦理相關手續。有關個人掛帳部分必須清理後方可辦理離職手續。在科目餘額中不得有離職人員的往來帳目。
第七章 會計檔案管理制度
第三十三條 加強公司各種會計檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴禁轉借。
第三十四條 財務管理部門必須每月按時向上級及財稅部門報送報表，因逾期造成的經濟罰款由財務人員自負。
第三十五條 當月的財務報表及分析，財務管理部必須在次月的五日前，由財務經理做分析報告以書面形式提交總經理，並上傳財務總監。財務分析應着重分析以下內容：
1、本月收入情況分析，要進行對比分析，針對變化較大的部分從財務角度提出自己的看法及建議。
2、本月成本情況分析，要進行對比分析，針對變化較大的部分從財務角度提出自己的看法及建議。
3、費用分析，對本月預算執行及超出預算的費用要着重分析。
4、其他重大財務事項說明及分析，包括人員、資金等重大財務事項。
第三十六條 各種會計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結等，在年終時必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進行保管。
第三十七條 每年年度結賬後，按要求打印會計賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現金日記賬)由經管人按結賬方法的規定，註銷空白賬頁，交保管人員統一登記歸檔保管；會計要按要求打印會計賬簿，活頁賬要由經管人按順序編寫連續號，撤出空白賬頁，用線繩鎖緊賬冊後交保管人員統一登記歸檔保管。
第三十八條 會計報表要按月度順序存檔保管。
第三十九條 凡存檔期已滿需銷燬的會計資料，在辦理有關手續後按規定銷燬。
第四十條 爲配合每年度稅務年檢及公司管理條例，每年二月份前進行上一年度財務自查審計工作並將自查結果上報總經理。
第四十一條 立卷要求：
1、憑證裝訂整齊。
2、賬簿要結清封死，填寫齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，並畫銷或註銷。
3、報表要按月份裝訂成冊，規定報表之外的附加報表和臨時報表，尺寸要控制在統一報表尺寸之內。
第四十二條整理分類：
會計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時間和憑證號順序組卷。 第四十三條
會計檔案的調閱
會計檔案調閱時，由檔案管理人員調出所需賬冊，調閱人當時查看。借閱人應對檔案完整性負責，不得擅自塗改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。會計檔案原則上不得借出。
第八章 說明
第四十四條 公司將根據經營或管理情況的變化，對本管理制度和相關財務管理附則進行適當修訂和補充，經董事會覈准後執行。
第四十五條 本管理制度由宏順公司財務管部負責解釋。
企業的經營狀況和經營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業的財務制度對於企業的發展，對於財務人員的規範管理有着非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收徵管法》，並嚴格遵守其中的一些規定。會計人員養成良好的職業道德，做到敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴爲本公司專職會計，張俊霞爲本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。
三、按商品流通企業會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計覈算以人民幣爲記帳本位幣，會計記帳採用借貸記帳法，固定資產採用平均限法計提折舊，低值易耗品採用一次性攤銷法。會計人員要正確覈算收入、成本、費用，要正確覈算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，並由財務負責人簽字後方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險櫃內不得存放大量的現金。
五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險櫃的防護功能。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收並填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發票管理制度：
1、本單位開具發票的庫房門窗牢固可靠，存放發票專櫃保管，按發票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司採取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發票安全。
3、發票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩定，領購發票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發票管理人員，會及時向主管稅務機關申請報告。
4、堅持逐月發票盤存制。如發生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批准，不會擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發生丟失、被盜發票時，會及時向公安機關報案。
6、妥善保管《發票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發票會全份按順號填寫，不塗改、挖補、缺漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷燬，以備覈查。
八、對於各種票據報銷必須按規定執行，先由經手人簽字，然後再由領導簽字批准後方可報銷。
九、每月會按時在稅務機關的規定期限內進行納稅申報、交納稅款。
財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規和會計制度，敬崗愛業，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。爲了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批准特制訂本公司財務管理制度。
一、財務工作範圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、覈算、考覈和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，爲公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時覈算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。
二、借款和各項費用開支標準和審批制度
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質，部門，出差地，出差天數及金額。經本部門主管簽字報總經理批准方可到財務借款。(無總經理簽字批准，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷後，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(現金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經本部門主管簽字報總經理批准方可到財務借款。(無總經理簽字批准，財務不得辦理借款。特殊情況需經總經理電話批准同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續。)
3、購置固定資產借款：施工用具，生產設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單，固定資產請款單報總經理批准後方可到財務辦理。購置固定資產必須要開具正式發票。
4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況覈定，報總經理批准後執行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費，招待費，週轉資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經理批准後方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據。
3、報銷時須由經手人填寫費用審批報銷單，原始發票付報銷單後面，寫明實際發生的費用事由，明細，金額，經手人簽字，報總經理審批簽字後到財務複覈，方可報銷。報銷手續採取誰經手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。
因銀行對庫存現金的控制，財務庫存現金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經主管領導簽字，總經理審批簽字，到財務部複合方可報銷。
四、工資及考勤管理：
1、爲便於及時計算工資，每月月底最後一天至下月的第一天，各部門將考勤表經職工簽字認可，報主管領導審覈簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。
2、每月職工加班的要經主管領導審覈簽字，報總經理審批簽字後交財務做加班工資表，未經審覈審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務覈對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，覈對後補。
五、財務部總賬會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態度，做好服務工作。
2、全面瞭解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的會計覈算和財務管理的各項規定，並正確執行。
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳。
4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關係清楚。
6、負責裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
六、財務部出納會計崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時覈對庫存現金。
3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經理審批簽字後方可報銷或付款。端正服務態度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責。
7、完成領導交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由於會計覈算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。
2、、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。
此財務管理制度由財務部解釋
一、基本原則
爲加強對典當行的財務管理,堵塞漏洞,增收節支,提高效益,特製度本制度。
1、財會人員要認真履行職責,根據《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規的規定,真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。
2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結。
3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料;要定期向總經理上報業務經營情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當行的一切收入統一由財務部管理,財務應嚴格執行收支兩條線的原則,典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款,必須使用財務部指定認可的收款單。
3、凡因公需借用公款者,必須按照規定的借款審批程序,報經總經理批准。所借公款均要在辦理公務結束後三天內,到財務部辦理報帳手續。
三、票證及印章管理
財務部要建立重要空白憑證領用登記制度,對質押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證,財務部門要統一購置,按照數量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規定執行,用完後的存根不需留存的要及時上交財務部門。
1、支票管理
(1)支票的購買、簽發均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發出日期、用途、金額、經辦人等。
(2)支票上使用的印鑑共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務專用章由財務部經理保管,會計人員對支票的簽發要實行監督。
(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關規定執行,不準簽發空頭支票,不準簽發遠期支票,不準出租或出借支票。
(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,並在“支票使用登記簿”上註明“作廢”,並將該支票交給財務經理存檔備查。
(5)領用支票時,領用人須填寫支票申領單,經總經理批准、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字後,方可領用。
(6)領用支票的業務部門,應妥善保管已領用的支票,並應在領用支票之日起七天內向財務部門結算,否則不予辦理新的業務。
2、當票管理
(1)當票是當戶與典當行發生質押、抵押融資關係的重要原始憑據,財務部門購進印製的當票要統一登記,營業部、業務部在領用空白當票時,要按印刷號碼的先後順序;領用人領用當票時應填寫“當票申領單”,註明本數及號碼數,由業務經理簽字,總經理批准後,在當票使用登記簿上簽字。
(2)財務部要監督當票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。
四、現金管理
根據中國人民銀行頒佈的現金管理條例,結合本典當行的實際情況特作如下規定:
1、公司的現金只能由財務部的出納員負責收支和保管,其他任何人無權辦理現金收支業務。
2、現金只能在規定的範圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。
3、營業部備用現金初步覈定爲5千元,根據業務情況,備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時,可向財務部重新申領以補足備用金。
4、現金收入應於當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現金。營業部備用金使用應一日一結,定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查櫃檯備用金使用情況。
5、現金收付的各種原始憑證,必須經過會計人員嚴格審查,並編制記帳憑證,出納人員應根據經過審覈的記帳憑證,辦理收款和付款業務。
6、出納人員在收付現金後,必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付,以防止重收或重付。
7、建立現金日記帳,由出納人員根據審覈無誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付,並在記帳憑證上籤章,作爲已經記帳的依據。每日營業終了,應計算出當日現金的收入,付出及結餘,做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定,不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險櫃內。
9、現金存摺由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存摺退歸會計保管。爲了保證現金的安全,每天的庫存現金不得超過銀行覈定的2萬元限額。
10、爲加強對出納工作的監督,財務主管應對出納人員經管的現金進行定期、不定期的清查,發現帳款不符或者有其他不符合規定的行爲,應及時查明原因,報領導和有關部門處理。
五、費用管理
1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節約成本,提高效益的目的。
2、辦公用品採購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數量、預計金額,交辦公室彙總,再經總經理審批後,送財務部作爲辦理借支或報銷的依據,原則上一般不得超出預計金額,超過的應陳述正當理由。
3、所有費用報銷必須在單據上註明事由,由經手人簽字,證明人簽字,對於手續不全的,財務部可以拒絕結算。
4、所有費用審批,實行總經理一支筆制度,無總經理簽字的費用單據,財務部不得報銷。
5、固定資產的購置及大額費用發生,由總經理請示董事長後決定。
第一條、爲加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國《企業財務通則》和《工業企業財務制度》，制定本制度。
第二條、本制度用於本公司各部門和員工在辦理財會事務時，必須遵守的制度。
第三條、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營覈算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。
第四條、積極爲經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
第六條、對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
第七條、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。
第八條、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；
第九條、進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
第十條、建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
第十一條、按照國家會計制度的規定，記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第十三條、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審覈的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十四條、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條、財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
第十六條、財務工作應當建立內部稽覈制度，並做好內部審計。
第十七條、出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十八條、財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。
第十九條、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十條、財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任監交。
第二十一條、支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計覈對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上註銷。
第二十三條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補籤。
第二十四條、總經理批准的其他開支。結算起點定爲100元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審覈，總經理批准後支付現金。
第二十六條、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十七條、日常零星開支所需庫存現金限額爲20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十八條、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。
第二十九條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審覈；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條、符合本規定第二十四條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審覈，總經理批准後由出納支付現金。
第三十二條、發票及報銷單經總經理批准後，由會計審覈，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審覈時間、天數無誤並報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計覈算手續。
第三十五條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十七條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審覈、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。
第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。
第四十條、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1— 3倍：
（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額留存現金的；
（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
（4）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；
（5）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
第四十一條、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘：
（1）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
（2）僞造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
（3）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的；
（5）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
第四十二條、按照經濟覈算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
第四十四條、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
第四十五條、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審覈現金收付憑證。
第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
第四十七條、監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
第四十八條、詳細覈對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
第五十條、糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行爲。
第五十一條、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
第五十二條、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第五十三條、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
一、財務
財務泛指財務活動和財務關係。前者指企業再生產過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特徵；後者指財務活動中企業和各方面的經濟關係，揭示財務的內容本質。因此，概括說來，企業財務就是企業再生產過程中的資金運動，體現着企業和各方面的經濟關係。財務不僅是國民經濟各部門、各單位在物質資料再生產過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現的經濟關係，更主要的是財產和債務，即資產和負債等。
二、公司財務管理制度有哪些
企業財務管理制度：爲了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規範公司企業財務行爲，有利於企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定企業財務管理制度。企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考覈工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。小企業財務管理制度是小企業實施經營管理活動，對財務管理體系建立、維護，規範公司日常財務行爲，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用。
三、財務注意事項
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作爲財務人員時時應該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有侷限性。
2、風險防範意識
建立一套健全的科學又適合的內部控制體系是財務人員的職責。一個企業如果內部控制沒到位，就會出現漏洞，得到利益的人會覺得財務太沒水平了。
3、細節決定成敗
作爲財務人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有複覈的意識。一個數字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里，有時候所犯的錯誤是承擔不起的。
4、應對能力
財務人員的應對能力是非常重要的，有時候過於刻板會影響業務的發展。
5、保守公司的機密
作爲財務人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的，如果做不到這一點，有時候是要負法律責任的，即使沒有這麼嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。
6、以所有者的身份考慮問題
每一位財務人員都應該站在所有者的身份去考慮問題。財務人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務人員身邊每天都與錢有關的東西工作，如果不爲企業的利益價值最大化考慮，就會損失公司的利益，非常重要。
7、要有過硬的專業技術水平
財務人員是屬於管理與技術並存的工作崗位，如果專業技術水平不過硬，同樣會給企業帶來損失，有時候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學習，再學習。
8、要懂得資源整合
財務人員是實現企業價值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業內外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務人員面對的是公司的每一個部門，信息非常廣，我們要通過數據去反映企業的經營情況，再利用數據去分析每一個部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、供應商、客戶、稅務等部門處理好關係，從而實現企業價值最大化。
第一章總則
第一條爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計覈算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。(三)加強財務覈算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考覈工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審覈無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複覈人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計覈算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計覈算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。初級經濟師考試：工商管理專業知識與實務工商企業的概念...工商企業制度的...
第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時覈對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理覈實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相覈對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印籤。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、覈算收入成本和損益。
公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，並結合公司具體情況制定。在實際工作中起規範、指導作用。
第一章 總則
第一條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計覈算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。
（三）加強財務覈算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考覈工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審覈無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複覈人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計覈算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計覈算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。
第九條 會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
