在不斷進步的時代，各種制度頻頻出現，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。我敢肯定，大部分人都對擬定製度很是頭疼的，下面是小編幫大家整理的企業財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
第一章總則
第一條爲完善公司行政管理機制，實行規範化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。
第二條本制度包括：
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規定
4、文件收發、傳閱，檔案管理制度
5、印鑑、介紹信管理制度
6、文印、辦公設備管理制度
7、辦公用品領用制度
8、通信設備使用制度
9、財產管理制度
10、車輛使用與維護管理辦法
11、文件銷燬制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地爲公司服務。
第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經理辦公會決定;各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經理辦公會、中心經理會每月不定期召開。
第五條各中心及業務部門要認真履行職責，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重，團結友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表：
員工個人形象代表着公司的形象，所以員工個人儀表的優劣對公司至關重要，爲此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：
要求項目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業套裝
禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、乾淨
禁止穿拖鞋，鞋面骯髒，有污垢、灰塵
髮飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過長零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃鬚清淡的化妝
禁止蓄鬚，無精打采濃妝豔抹或不化妝
其它手指甲不能太長，禁止塗鮮豔的指甲油
第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧譁、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準幹私活，不得長時間看非專業性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報)。
第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要儘量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。
第十一條向領導請示、彙報工作，應簡明扼要，節省時間。原則上不允許越級請示、彙報，情況緊急、事關重大者除外。
第十二條除談工作外，不準串崗閒聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許後方可進入。
第十三條員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸菸、亂丟棄物，愛護辦公環境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物櫃，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉電話，耐心解答相關的業務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。
第十六條愛護公司財產，最後離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發生。
第四章保密規定
第十七條密級確定：
公司文件分“祕密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內文件均屬保密範圍。
1、“祕密”：內部規章制度屬祕密級，只限全體員工周知，不可外傳。
2、“機密”：公司“總經理辦公會議紀要和中心經理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經濟合同、協議”等屬機密級，此類文件發至中心經理及相關人員。
3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經理工作報告”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發至公司領導。第十八條保密規定：
1、由各中心及業務部門建立的專業性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經理或業務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經理或業務部門主管掌握。
2、各類“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業務部門的專業性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經理或業務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業務部門必須及時銷燬，不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失。
第十九條借閱規定：
1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經部門主管允許，辦理借閱手續，並於借閱當日歸還，若需帶出公司，需經中心經理簽字批准;
2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經中心經理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，並於借閱當日歸還，若需帶出公司，需經總經理簽字批准;
3、凡借閱“絕密”級文件，經總經理簽字批准，到辦公室登記、辦理借閱手續，並於借閱當日歸還，不得帶出公司。
第二十條對泄密行爲的處理
凡私自傳播、散發、複印公司保密範圍內的文件，均屬泄密行爲。
泄露公司“祕密”者，給予警告處分一次。
泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。
泄露公司“絕密”者，給予除名。
第二十一條任何人不得隨意塗改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密範圍內文件統一銷燬。
第一章 總則
第一條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計覈算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作。
（三）加強財務覈算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考覈工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審覈無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複覈人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計覈算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計覈算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審覈工作，經辦財會人員應認真審覈每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複覈，重大事項應由財務負責人複覈。
第九條 會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入賬。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章 程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時覈對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理覈實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面餘額，並與庫存現金相覈對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印籤。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記賬、覈算收入成本和損益。
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：
1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審覈各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關係，依法納稅。
2、負責公司會計覈算工作，遵守國家頒佈的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計覈算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計覈算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本覈算和成本管理，設置成本歸集程序和成本覈算帳表，做好成本覈算，控制成本支出，收集登記彙總各項成本數據資料，及時、正確地爲成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審覈支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
4、建立經濟覈算制度，利用會計覈算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，爲公司領導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作範圍和職責，爲加強財務管理，特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批准。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批准。
⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意並提供經辦人身份證複印件)。
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准。
⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司董事長批准。
⑸往來款的衝轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批准。
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批准。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作爲原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批准。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批准支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行
⑴承包單位提出付款申請，並填寫工程支付審批表。
⑵財務部審覈後，報公司經理、董事長審批。
⑶公司經理、董事長審批同意後，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事後補籤。如對已籤部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行爲。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批准後財務方可報支。
⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批准。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。
⑵公司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準：一般職員，房租標準爲60元/日。
B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷範圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批後支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉帳的方式結算。
⑵公司汽油票由辦公室統一保管並設帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統一採購，管理
⑵辦公室財產臺帳爲財務部附設帳冊。
⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批准，其會務工作由辦公室統一安排。
⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批准後報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出範圍爲：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審覈後報懂事長簽字，並按本章第1條的規定進行審批支付。
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批准後方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。
⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審覈後，由財務部直接支付。
⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定爲準。
一、會計崗位職責範圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規及規章制度，確保財務工作的合法、合規。
2、建立健全管理中心各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、採取切實有效的措施保證管理中心資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理使用資金、加強資金迴流，確保管理中心資金安全。
5、進行成本、費用預測、覈算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，爲管理中心合夥人決策提供有效依據。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、及時覈算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務人員管理，進行內部培訓，提高財務工作人員素質。
11、完成管理中心工作程序規定的其他工作，完成財務負責人安排的其他任務。
12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責範圍
1、辦理現金收支和銀行結算業務，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現金、銀行存款日記帳及其他業務臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時覈對庫存現金，做到日清月結；
3、每月初前五個工作日內與會計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人覈對收支業務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；
4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
第一章 總 則
第一條 爲加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營覈算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極爲經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章 財務部門各個工作崗位職責
第五條 財務經理負責組織本公司的下列財務工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考覈獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務覈算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度；
(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務覈算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。
(四)負責處理公司的各項稅務工作。
(五)根據公司的要求，彙總編制統計報表。
(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。
(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審覈的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審覈，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審覈後報公司總經理。
第十三條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內部稽覈制度，並做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。 財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。
第四章 支票管理
第十七條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十八條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計覈對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上註銷。
第十九條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。
第二十條 對於報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，並按現金借款管理規定執行。
第二十一條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應授權被授權人代簽，同意後可先付款後補籤。
第五章 現金管理
第二十二條 公司可以在下列範圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經理批准的其他開支。
前款結算起點定爲1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十三條 除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審覈，總經理批准後支付現金。
第二十四條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上採取轉帳方式支付，不得使用現金。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額爲10000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，並寫明用途和金額，由財務經理和總經理批准後提取。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審覈；交財務經理、總經理批准簽字後方可借用。並按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審覈，財務經理、總經理批准後由出納支付現金。
第二十九條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審覈，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審覈，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十一條 差旅費由會計審覈並報財務經理複覈後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計覈算手續。
第三十二條 無論何種匯款，財務人員都須審覈《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審覈有關憑證。
第三十三條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審覈、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，並分類填制目錄。
第三十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經財務經理批准。
第七章 處罰辦法
第三十八條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並進行相應的經濟處罰。
(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批准保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；
(六) 違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業務信息和財務信息的；
(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六) 個人能力原因，在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行爲和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附 則
(一)會計覈算基礎工作規範
(二)借款及各項費用開支標準審批程序
第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。
第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。
附則一、會計覈算基礎工作規定
第一條 充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。
第三條憑證統一採用記帳憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟件打印記帳憑證。
第四條 會計覈算組織程序：採用記帳憑證彙總表覈算程序，記帳憑證彙總表覈算組織程序如下：
(一)根據審覈後的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據原始憑證彙總表編制記帳憑證彙總表；
(三)根據記帳憑證彙總登記總分類帳；
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證彙總表覈算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證彙總編製成科目彙總表，然後再根據科目憑證彙總表登記總分類帳。
記帳憑證彙總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)彙總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證彙總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條 記帳規則：
(一)記帳須根據審覈過的會計憑證。除按照會計覈算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證爲依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、複覈、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了複寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或彙總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完後，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線註銷。
(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重製記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示註銷，並由經辦人員加蓋小圖章後，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記帳後發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然後重新填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表後發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用於更正的錯誤外，還可以用於下列事項：
1.經濟業務完成後，發生退回或退出；
2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿後接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的餘額記在次頁的第一行內，並在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完帳後應辦理結帳，爲了便於結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄註明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出餘額，並在月份、季度餘額下端劃單紅線，在年度餘額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額覈對相符。不準先出報表，後補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的餘額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，並在摘要欄內註明“上年結轉”字樣。必要時，詳細註明餘額組成內容，在舊帳的最後一行數字下面註明“結轉下年”字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉餘額的帳戶，劃一條餘線註銷或蓋戳註銷。
第六條 結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。
(二)對帳是爲了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證覈對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種覈對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行覈對，以保證帳證相符。
2.帳帳覈對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末餘額與各明細分類帳帳面餘額相覈對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相覈對，會計部門各種財產物資明細類帳期末餘額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相覈對等。
3.帳實覈對分兩類：第一類現金日記帳帳面餘額與現金實際庫存數額相覈對，銀行存款日記帳帳面餘額與開戶銀行對帳單相覈對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面餘額與財產物資實有數額相覈對，各種往來帳款明細帳帳面餘額與有關債權債務單位的帳目覈對等，要求每季覈對一次。
附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條 爲進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規範化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）×預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、週轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或籤認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條 出差開支標準及報銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但爲了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其餘情況一概不領發有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。
(三)出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。
(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
(六)車船票
按出差規定的往返地點、里程，憑票據覈准報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批准，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審覈，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理籤認報財務經理、公司總經理審批後，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義衝減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條 業務招待費標準及審批
(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批准。
(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司擡頭，數字分明，先由經手人簽名，註明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審覈，然後由總經理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審覈加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批准並簽字報銷。
第五條 其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導、財務經理審覈後，然後送總經理批准報銷。
(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批准。
第六條 本規定解釋權在公司財務部。
一、第一章總則
（一）第一條財務管理是企業管理的中心環節，爲管理好企業的各項資產，正確覈算企業收入、成本、利潤，保證各項覈算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規範化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。
（二）第二條本制度適用於公司各項目單位、公司內部實行獨立覈算的部門及科室。
（三）第三條財務管理的主要內容有：
1、固定資產管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
二、第二章固定資產管理制度
（一）第一節總則
（二）固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規範企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
（三）固定資產應具備的條件：
1、使用期限超過一年以上；
2、單價價值在5000元以上；
3、能獨立發揮其作用；
（四）不符合以上條件的，作爲低值易耗品或週轉材料管理。
（五）公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。
（六）行政部具體保證公司固定資產的安全完整，並具有良好的技術狀況，以便更好的爲生產技術服務。
（七）納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，並具有良好的技術狀況，爲公司發展提供服務。
（八）固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。
（九）固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、覈算。
（十）第二節固定資產的分類
（十一）辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
（十二）租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。
（十三）第三節固定資產的折舊
（十四）根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。爲適應建築市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍餘額遞減折舊的辦法。
（十五）固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。
（十六）第四節固定資產的增加
（十七）由公司或使用單位提出成本報告。並對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作爲決策的評估依據。
（十八）根據生產經營的需要，新增固定資產由：
1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；
2、10萬元以上由公司董事會決定。
（十九）使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書後，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，並將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字後方可付款。
（二十）計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。
（二十一）進行固定資產編號，記入臺帳。
（二十二）固定資產的維修
（二十三）固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。
（二十四）公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批准後，由公司出資維修。
（二十五）已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
（二十六）固定資產報廢的管理
（二十七）由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定後，經公司經理辦公會議批准後作報廢處理。
（二十八）經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收後予以處理。
（一二十九）報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。
三、第三章貨幣資金管理制度
（一）第一節總則
1.貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。爲加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。
2.第二節現金管理
3.現金的收入
4.公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，並由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款並在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
6.庫存現金應控制在覈定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。
7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額覈定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以覈實。
二、現金的支出
（一）公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定範圍。公司現金支出應適用於下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬於上述範圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。
（二）按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審覈同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審覈同意的憑據不得支付款項。
（三）對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審覈同意的憑據方能支付，並在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
1.爲保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。
3.嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。
4.銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。並設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。
5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，註明原因、用途、金額，應交回時間，並由經辦人簽字，交回時及時註銷。
6.對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審覈同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。
7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行覈定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅持印鑑與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑑和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。
四、第四章成本管理制度
（一）爲了正確覈算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。
（二）公司實行兩級成本覈算制，公司會計負責公司的成本管理及覈算，項目單位會計負責本項目的成本管理與覈算。項目會計每月按時向公司會計彙報工作。
（三）成本管理與覈算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的範圍覈算公司及項目的成本。
（四）按照財務制度規定的行業成本開支範圍，正確覈算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。
五、第五章收入管理制度
（一）爲保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。
（二）由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的'銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。
（三）除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
（四）公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部後外部的順序支配。
（五）凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，並以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。
一、企業財務預算管理中存在的問題
企業實行財務預算管理，需要對預算的範圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考覈等內容進行規範。但從執行情況看，在財務預算的編制、審批、執行、分析、考覈等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業財務決策。
1、財務預算目標偏離了生產經營實際
財務預算目標從屬於、服從於企業目標，但在企業活動中常常會出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現企業目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現企業目標的要求，或是經濟環境的變化造成預算目標和企業目標的偏離。爲了防止預算控制中出現目標置換，一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據
沒有以科學求實的態度認真編制，而是流於形式。對預算的編制多采用“經驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預算，不能有效協調企業本部與各基層單位的目標。由於缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中儘量多列成本，少列收入，使預算的執行結果難以保證。企業內部的財務預算管理還不到位，企業預算管理體系基礎薄弱。
3、財務預算的過程監控措施不力
有些企業對財務預算管理比較粗放，對預算執行過程監控不及時，權責劃分不明確，財務預算體系不能及時反映生產經營過程中存在的問題，並落實相關責任；有些企業則認爲應對企業未來經營的每一個細節都做出具體的規定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的餘地，不可避免地影響企業運營效率。
4、財務預算分析方法有待改進
主要表現在，對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統的簡單的數據統計分析方法，以經驗定論，沒有充分引入相應的數學方法、數學模型，使財務決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產經營實際狀況。原因是企業雖然實現了會計電算化，但僅實現以機代賬，沒有建立以預算管理爲中心運轉的企業現代化財務管理信息系統，尚未有效發揮企業網絡財務的管理效能，沒有開發、建立一套與財務、生產、業務流程相對接的預算管理軟件，增加了統計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。
二、加強企業財務預算管理的基本思路
企業加強財務預算管理，使其在企業經營管理過程中發揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：
1、提高企業對財務預算管理重要性的認識
企業實行財務預算管理的意義重大，應當重視財務預算管理工作，提高對財務預算管理的認識，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內部協作和管理工作，推進財務預算的順利進行。企業應當重視財務預算管理工作，提高企業對財務預算管理的認識，將財務預算作爲制定、落實內部經濟責任制的依據。
2、確定客觀、合理的財務預算指標
預算儘管是大型企業集團治理企業的有效手段，但它並非萬能的靈丹妙藥，不同的企業需要結合自身特點，制定適合企業的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調查研究，深入實踐，細分預算對象，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流於形式。
實行財務預算管理不只是財務部門的工作，而是整個企業內部各項資源的最優整合，它的系統性和戰略性要求企業銷售、生產等各業務部門共同參與，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門，要主動做好協調工作，對各有關部門給予具體幫助，協作相關部門要樹立全局觀念，爲財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ
三、加強企業財務預算管理的具體對策與建議
企業加強財務預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考覈等環節建立動態監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業財務預算管理水平。
1、建立財務預算的動態監控機制
建立嚴格的授權批准制度，明確企業各級主管領導授權審批的權限和範圍，分工負責，在預算指標內進行審批，並承擔控制預算的經濟責任。
預算執行的好壞，很大程度上取決於預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門要在月底前後根據本企業生產經營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動預算中補上，可以改善預算控制不力，執行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。
2、建立財務預算的綜合分析機制
爲了讓管理者瞭解財務預算內容，便於審議、分析、考覈、監督、作出決策，層層落實預算責任，也爲了使經辦人便於編制財務預算，需要設置各項表格。財務預算的編制流程，是先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
企業財務管理部門及各預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別採用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，當預算數和實際完成數不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利於以後預算的制定和企業經營策略的調整。
企業可以建立月度分析例會制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產經營高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列爲跟蹤監控的重點對象，深入調研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。
3、建立財務預算的反饋機制
財務預警系統以企業信息化爲基礎，對企業在經營管理活動中潛在的風險進行實時監控。建立財務預警系統，就要求對預算執行過程定期進行實質性測試，通過測試，將實際數與預算數或其他標準數進行對比，考察可能出現的變動趨勢，確定差異的性質，反映出企業目前生產經營中存在的問題，可以按月採取下預警通知單的形式下發的有關的責任部門，及時向有關部門和領導提出警示，隨時調節實際過程，以消除差異，順利實現預算指標。
如何建立預算管理體系，有效利用網絡資源加強預算監控，是預算管理面臨的新課題。應當開發包括管理軟件在內的廣闊的網絡資源，提高預算管理的質量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。
財務預算軟件與生產用軟件互聯，實現財務預算系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，使企業集團生產經營能沿着預算管理軌道科學合理地進行。
財務預算軟件與財務部軟件系統互聯，使財務預算可隨時彙集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質量，有效地支持了企業集團的決策能力，增強了競爭力。
通過財務預算互聯網，實現財務信息與業務流程一體化，實現規避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現企業集團預算管理的水平。
4、建立財務預算激勵和約束機制
預算作爲一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執行和完成情況，也應通過合理的程序進行考評，獎優罰劣，體現客觀公正，發揮預算的激勵和約束作用，爲此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學與管理藝術的統一；財務預算工作的生命線是考覈與獎懲，要通過科學的方法進行考覈，改革舊的、固有的激勵政策，發揮員工的積極性和創造性。
建立健全內部規章制度和嚴格的考覈機制，確保預算管理體系真正發揮效益。企業應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制，規範完善企業預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執行分析考覈會議，結合年度內部經濟責任制考覈，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，並作爲企業內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。
第一章 總則
第一條 爲了規範工業企業財務行爲，有利於企業公平競爭，加強財務管理和經濟覈算，根據《企業財務通則》，制定本制度。
第二條 本制度適用於中華人民共和國境內的各類工業企業(以下簡稱企業)，包括：全民所有制企業、集體所有制企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。非工業系統獨立覈算的工業企業也適用本制度。
第三條 企業應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關提交企業設立批准證書、營業執照、合同、章程等文件的複製件。企業發生遷移、合併、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內，向主管財政機關提交變更文件的複製件。
第四條 企業應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支範圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，並接受主管財政機關的檢查監督。
第五條 企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。
第六條 企業應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，並制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。
第二章 資金籌集
第七條 企業籌集的資本金，分爲國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。國家資本金爲有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業形成的資本金。法人資本金爲其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業形成的資本金。個人資本金爲社會個人或者本企業內部職工以個人合法財產投入企業形成的資本金。外商資本金爲外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區投資者投入企業形成的資本金。
第八條 企業應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業執照簽發之日起6個月內籌足。分期籌集的，最後一期出資應當在營業執照簽發之日起3年內繳清，其中，第一次投資者出資不得低於15%，並且在營業執照簽發之日起3個月內繳清。投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第九條 企業在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(不包括土地使用權)的出資不得超過企業註冊資金的20%;因情況特殊，需要超過20%的，應當經有關部門審查批准，但是最高不得超過30%。法律另有規定的，從其規定。企業不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。
第十條 企業籌集的資本金，必須聘請中國註冊會計師驗資並出具驗資報告，由企業據以發給投資者出資證明書。
第十一條 企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規定的，從其規定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規定，分享企業利潤和分擔風險及虧損。
第十二條 企業在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發行股票的溢價淨收入);接受捐贈的財產;資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面淨值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉增資本金。
第十三條 企業的負債分爲流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作爲流動負債。長期負債包括長期借款、應付長期債券、應付引進設備款、中小企業融資租入固定資產應付款等。發行的長期債券按照債券面值計價，實際收到的價款超過或者低於債券面值的差額，在債券到期以前分期衝減或者增加利息支出。
第十四條 企業應當按期償還各種負債，如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業外收入。
第十五條 企業流動負債的應計利息支出，計入財務費用。企業長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;生產期間的，計入財務費用;清算期間的，計入清算損益。其中：與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值。
第三章 流動資產
第十六條 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。
第十七條 企業應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。
第十八條 企業應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。應收票據按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
第十九條 企業可以於年度終了，按照年末應收帳款餘額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。企業發生的壞帳損失，衝減壞帳準備金。收回已經覈銷的壞帳，增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已覈銷的壞帳，衝減管理費用。
第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協作件、自制半成品、產成品等。
第二十一條 存貨按照實際成本計價。購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。自制的，按照製造過程中的各項實際支出計價。委託外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價;無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。按照計劃成本覈算存貨的企業，對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨覈算。
第二十二條 企業領用或者發出在存貨，按照實際成本覈算的，可以採用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、後進先出法等方法確定其實際成本;採用計劃成本覈算的，按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整爲實際成本。
第二十三條 企業領用的低值易耗品、週轉使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。
第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對於盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，分別情況及時處理。盤盈的存貨，衝減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之後，計入管理費用。存貨毀損屬於非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值後，計入營業外支出。
第四章 固定資產
第二十五條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，並且使用期限超過兩年的，也應當作爲固定資產。企業根據實際情況，制定固定資產目錄。
第二十六條 固定資產按照下列方式計價。購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。中小企業融資租入的，按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備市價計價。在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價。盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。企業購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地佔用稅，計入固定資產價值。
第二十七條 企業的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建築工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價：出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。
摘要：財務管理是企業管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業財務管理制度存在的問題，提出增強企業財務管理的若干對策。
關鍵詞：企業；財務管理制度；問題；對策
企業財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業財務管理制度出現了很多制約企業發展的因素，總結探索我國企業財務管理的相應措施，優化企業的財務管理水平。
一、我國企業財務管理制度存在的問題
1.財務管理機構不完善
隨着企業規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業，尤其是集團企業的財務管理機構混亂，重複建設，權限重疊，責任不清，沒有形成上下協調統一的財務管理體系，嚴重製約着財務管理功能的正常發揮；財務內部控制差：對於我國中小企業來講，由於其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落後，尚未形成一套比較規範的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考覈制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽覈制度等方面也混亂無序。
2.財務管理人員素質不高
首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業規模小，大多屬於家族企業，企業的所有者往往集所有權和經營權於一身，在進行財務活動和處理各種經濟關係時，很容易憑個人意願而使得企業財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業不論是從薪酬福利還是從發展前景來看，對於優秀人才的吸引遠比不上大的企業集團。此外，由於我國中小企業大多是家族式的管理模式，因此特別是對於涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業業主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業技能和專業知識。
3.企業缺乏財務管理的意識
有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
①有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；
②責任落實不明確：在企業中，關於財務管理制度的責任落實並不是很明確，企業並沒有具體規定誰去負責管理，造成了企業部門內工作人員相互推脫的現象，在企業財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。
引起這一問題的原因在於企業管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業中，並沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。
二、優化我國企業財務管理制度的對策
1.健全企業財務管理和監督的制度
借鑑國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環節以制度的形式固定下來，爲企業財務管理工作提供製度化的保障。
①中小企業深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序； 第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。
②建立嚴格的監督懲罰制度。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業財務管理監督制度的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業經營者行爲、業績監督考覈，對企業投資者負責。
2.加強隊伍素質建設
加強企業財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業財務管理工作人員的自覺性，並且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度。首先，企業領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優秀的財務專業人才，幫助企業提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考覈指標和獎懲制度，激勵每一位員工爲實現企業財務管理的目標而努力奮鬥；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業的董事長、總經理在企業機構設置時，需做到財務、人力資源、業務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業運營風險。
3.改進企業財務管理方法
當今時代是網絡信息時代，爲順應時代發展的要求，可以在企業財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術，開發和使用財務管理軟件，通過模擬實踐，動態分析等手段豐富企業財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業採用激勵機制，使管理者分享企業增加的財富，比如給企業管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成爲企業所有者之一，持股分紅。同時爲管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結語
綜上所述，建立以財務管理爲核心的科學有效的管理制度，對於企業財務管理有着極其重要的意義。
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一、目前我國中小企業財務管理中的存在問題
（一）我國中小企業財務管理思想較爲落後
中小企業管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統一，這給企業的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業中，企業中存在着十分嚴重的集權現象，在企業財務管理方面不夠規範和明瞭，職責劃分不夠清晰，存在着越權的行爲，對財務的監控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落後有着重要的關係。
（二）中小企業很難進行融資
我國的中小企業在發展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較爲困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業在融資時存在的風險要比大型企業大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業的信用等級產生着很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對於國有大型企業照顧較多，享受的優惠也較多，這就使得中小型企業在融資過程中處於不利的地位，很難進行藉助相關的優惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業中，以個體和私營企業爲主，而銀行對大型國有企業較爲重視，對這些小的私人企業沒有太大的興趣，在爲其服務時積極性不高，影響着中小企業的融資；最後，在我國，爲中小企業融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
（三）中小企業的投資能力不強
在企業中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業中，其投資能力還不強，在投資時較爲隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中爲中小企業的發展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業的發展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最後，中小企業在投資時不夠謹慎，存在着一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發展的方向，對一些高風險的行業進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以後，我國中小企業的發展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度進行改變，以滿足企業發展的需要。以往傳統的"家長制"的財務管理方式，對企業內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業組織結構、管理經營理念等形成有效的統一，制約着企業的發展。我國中小企業在資產結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據中小企業在發展中出現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創新，使得其與企業活動的其它方面達到有效的統一，協調發展，使得企業能夠健康的發展，在市場競爭中佔有一席之地。
三、中小企業財務管理制度改革的具體措施
（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質，做好對企業財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業中，企業員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍採用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業務水平和整體素質，同時還要加強對企業全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質，爲企業的發展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業原有的管理觀念和模式，增強企業的市場競爭力。
（二）健全和完善企業內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監督管理
1、明確企業財務管理制度以及企業中各個部門的具體職責，進行有效的監管。在企業內部要落實和執行好職務分離制度和授權批准制度。在具體的財務活動中，以業務的實際情況爲基礎，規劃授權批准的程序和範圍，明確相關人員的責任，對企業員工的行爲進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業務；在對經濟業務進行處理時，要嚴格執行職務分離制度，將業務涉及到的所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行爲；在企業內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監督和制約。從整體上使中小企業的財務管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業內部的資金管理體制。資金是一個企業的命脈，是企業進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定着一個企業的成敗，一個成功的企業定是能夠對企業現有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。爲了使企業的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業的高層掌握資金使用的決策權；最後，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用。
（三）對本企業多出的理財環境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險
企業的正常發展和財務管理的有效實施受理財環境的影響很大。企業的任何財務活動都是在特定的財務環境中開展的，財務環境對企業財務活動有一定的制約作用，理財環境的改變會導致財務管理的各個方面出現變化，影響着財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環境主要有經濟、金融和法律環境等。企業在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環境對企業的財務活動的影響最爲顯著。需要特別注意的是，以上三個環境的變化，會對企業的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的知識有充分的瞭解，從整體上把握三者的發展趨勢。由於中小企業在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環境的研究，在環境變化中做好企業的財務工作，確保企業的健康發展。
第一章 總則
第一條 爲加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營覈算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極爲經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由會計、出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章 財務工作崗位職責
第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考覈獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務覈算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度；
(六)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟覈算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審覈現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細覈對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行爲。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審覈的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。 會計報表每月由會計編制，財務經理負責審覈，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽覈制度，並做好內部審計。
出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計覈對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上註銷。
第二十一條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。
第二十二條 對於報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，並按現金借款管理規定執行。
凡一週內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委託其他負責人代簽，同意後可先付款後補籤。
第五章 現金管理
第二十五條 公司可以在下列範圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經理批准的其他開支。
前款結算起點定爲1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審覈，總經理批准後支付現金。 第二十七條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額爲5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批准。
第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，並寫明用途和金額，由財務經理批准後提齲
第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審覈；交財務經理、總經理批准簽字後方可借用。並按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。
第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審覈，財務經理、總經理批准後由出納支付現金。
第三十三條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審覈，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審覈，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發 放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審覈時間、天數無誤並報財務經理複覈後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計覈算手 續。 第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審覈《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審覈有關憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章 會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審覈、記帳、主管)，由財務經 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，並分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經財 務經理批准。
第七章 處罰辦法
第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1―3倍：
(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)僞造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行爲和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附則
(一)財務負責人工作責任制度
(二)出納作業處理準則
(三)會計覈算基礎工作規範
(四)借款及各項費用開支標準審批程序
(五)其他有待補充完善的財務管理制度
第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。
第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。
附則一、財務部門負責人
工作責任制度
一、職務
第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本覈算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟覈算和分析工作，並反映其成效。
第二條嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。
第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，並加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上 級下達的各項任務。
第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，蒐集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟覈算工 作，促進工廠經濟效益逐年提高。
第五條負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。
第六條嚴格執行國家價格政策，蒐集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，並督促檢查有關部門和車間對材料、半 成品、產成品正確計價和銷售。
第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、蒐集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。
第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會籤。並監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。
第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。
第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。
第十一條負責完成公司領導臨時佈置的各項任務。
二、職權
第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠內生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。
第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。
第三條對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。
第四條有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情況進行檢查並提出獎懲意見。
第五條有權組織召開經濟活動分析會，並向各部門索取有關資料和報表。
第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。
三、職責
第一條對貫徹執行國家財經法、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。
第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。
第三條對由於資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。
第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。
第五條對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。
第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。
第七條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。
附則二、出納作業處理準則
第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。
第二條爲便於零星支付起見，可設備用金，採用定額制，其額度由總經理覈定，其備用金由出納經管。
第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。
第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審覈其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問應先查詢後出納方能支付。
第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其餘一律以支票等銀行轉賬支付。
第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經 理覈准。
第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證爲依據，任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕。
第八條支付款項應在傳票上籤署領款人印鑑，付訖後加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。
(一)原始憑證的審覈：
1.採購款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單並附請購單經有關部門經理簽章證明及覈准，公司財務經理、總經理 批准後，送交財務部門開具支票或匯票。
2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，註明合同文件字號，呈報覈准後送交財務部門開具支款。
3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司覈准，送交財務部門開具付款。
(二)會計憑證的核準：
1.會計應負責審覈原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審覈。
2.會計審覈傳票時，應先審覈原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。
3.傳票經財務經理，及總經理覈准後，送交會計轉出納辦理支付工作。
第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須於支付後7日內向會計辦理衝轉
手續。
第十一條本公司各項支出的付款日期如下：
(一)採購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經覈准後於付款日前5日送達財務部門者爲限。
(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全並經覈准者爲限。
(三)薪金工資的付款：
1.工資：全體員工工資均於每月20日前轉賬支付。
2.過節費和補貼：過節費在節日前一週內，補貼在月底支付。
因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批准後，再予以支付。
第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項於次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，並以影本一份並附於傳票後，凡有扣繳稅款及 免扣繳應申報事項者，出納應於次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽徵機關申報，並將正、副本交各納稅義務人。
第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，於付款期限前一週內送交出納。
第十四條業務部門於收到貨款後，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，並據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交 出納，以便及早落實回款來源。
第十五條爲便於辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應於每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執， 作爲所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載於“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作爲日後扣繳申報之用。
第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。
附則三、會計覈算基礎工作規定
第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。
第三條憑證統一採用記帳憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟件打印記帳憑證。
第四條會計覈算組織程序：採用記帳憑證彙總表覈算程序，記帳憑證彙總表覈算組織程序如下：
(一)根據審覈後的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據原始憑證彙總表編制記帳憑證彙總表；
(三)根據記帳憑證彙總登記總分類帳；
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證彙總表覈算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證彙總編製成科目彙總表，然後再根據科目憑證彙總表登記總分類帳。
記帳憑證彙總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)彙總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發 生額，填寫在科目憑證彙總表
的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條記帳規則：
(一)記帳須根據審覈過的會計憑證。除按照會計覈算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證爲依 據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、複覈、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了複寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或彙總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完後，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線註銷。
(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重製記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示註銷，並由經辦人員加蓋 小圖章後，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記帳後發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然後重 新填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表後發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用於更正的錯誤外，還可以用於下列事項：
1.經濟業務完成後，發生退回或退出；
2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿後接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的餘額記在次頁的第一行內，並在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完帳後應辦理結帳，爲了便於結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄註明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發 生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出餘額，並在月份、季度餘額下端劃單紅線，在年度餘額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額覈對相符。不準先出報 表，後補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的餘額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，並在摘要欄內註明“上年結轉”字樣。必要時，詳細註明餘額組成內 容，在舊帳的最後一行數
字下面註明“結轉下年”字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉餘額的帳戶，劃一條餘線註銷或蓋戳註銷。
第六條結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提齲
3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。
(二)對帳是爲了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證覈對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種覈對主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行覈對，以保證帳證相符。
2.帳帳覈對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末餘額與各明細分類帳帳面餘額相覈對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相覈對，會 計部門各種財產物資明細類帳期末餘額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相覈對等。
3.帳實覈對分兩類：第一類現金日記帳帳面餘額與現金實際庫存數額相覈對，銀行存款日記帳帳面餘額與開戶銀行對帳單相覈對，要求每月核對一次；第二 類各種財產物資明細分類帳帳面餘額與財產物資實有數額相覈對，各種往來帳款明細帳帳面餘額與有關債權債務單位的帳目覈對等，要求每季覈對一次。
附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條 爲進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規範化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務部領勸借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借 款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、週轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或籤認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工 資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經 理簽字。
第三條 出差開支標準及報銷審批
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但爲了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬臥中鋪票價的50%發給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。
5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，三日以外的不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規 定標準執行外，其餘情況一概不領發有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。
(三)出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
(六)車船票
按出差規定的往返地點、里程，憑票據覈准報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批准，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審覈，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理籤認報財務經理、公司總經理審批後， 方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義衝減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條 業務招待費標準及審批
(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批准。
(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司擡頭，數字分明，先由經手人簽名，註明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審覈，然 後由總經理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審覈加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批准並簽字報銷。
第五條 福利費、醫藥費開支標準及審批
(一)實行醫療保險制度以後，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。
(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。
(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批准，超過100元的開支一律報公司總經理批准。
第六條 其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導、財務經理審覈後，然後送總經理批 準報銷。
(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批准。
第七條 加班費的規定
1.本公司實行綜合計算工時工作制。
2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數
3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：
(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數
4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批准。加班只限於工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超 過48小時報總經理批准。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。
5.員工加班後，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。
7.加班費經行政部審覈後，由財務部發放。
第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。
第九條 如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條 本規定解釋權在公司財務部。
第十一條 公司差旅費開支標準
住宿費： 元/人，餐費： 元/人
一、目的
爲保證公司正常的財務報銷運作，規範員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統化，特制定本制度。
二、範圍
公司全體員工
三、職責
1、各部門主管負責審覈本部門員工的借款報銷申請；
2、財務部負責複覈相關申請，發放相應款項，處理髮票等單據；
3、人力資源部和財務部共同推進、監督流程的執行及改善；
四、程序
1、個人借支及報銷
2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》並出具相關證據，經部門主管批覆後報財務部審覈；
2.2.報銷費用必須使用有效憑證，並如實填寫《費用報銷單》；
2.3.報銷審批權限根據《財務審批授權表規定》執行；
2.4.經理級以上人員的報銷需由總經理書面籤核或郵件回覆批准；
2.5.個人因公借支在公務履行完畢後應及時報銷並清償所借款項，報銷及清款期限爲借款日起一個月內，逾期未結清者應提早向財務部作出合理書面解釋，並辦理續期申請，否則將從借款員工工資中扣除；
2.6.員工離開公司前必須結清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職後再發現有財物、應收款項虧欠未清的，應由該部門主管負責追索；
2.7.暫借經費嚴格執行“一事一借，前清後借”的原則；
2、國內出差
2.1.出差規定
2.1.1公出人員應經部門主管同意，並提供書面出差計劃；
2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發、返回時間，並報行政助理備案考勤；無通報者可視爲曠工。
2.1.3如需事先預支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經部門主管批准後交財務部審批及領取；
2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；
2.1.5出差員工完成任務後，應立即返回公司，不得藉故逗留或辦理私事；
2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應提前辦理休假手續，逗留期間所產生之費用自行負擔；
2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應及時電話通知部門主管，並在回公司後添附有效證明，經主管審覈後，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；
2.1.8出差費用應在返回後一週內憑發票報銷，逾期者需向財務部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發票不予報銷。
2.1.9出差員工應當及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：
a、出差地、日程、目的地；
b、出差處理事項；
c、出差條件及意見；
2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行爲或言辭詆譭或損壞公司形象；
2.2.交通工具
2.2.1公司員工出差應選擇大衆交通工具；
2.2.2員工在本市辦理公務，應使用大衆之交通工具，如公共巴士或地鐵。
2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；
2.2.4在以下情況可以使用計程車：
a、時間緊急；
b、攜大量現款；
c、有客戶陪同；
d、無簡易交通之地段或無班車情況。
2.2.5交通費用實報實銷。
2.3通信費用
2.3.1公司將根據業務需要及職務類別給予員工報銷相應的通信費用（參閱《財務報銷費用細則》）；
2.3.2通信費用的報銷主要用於銷售部門與客戶聯繫時所發生的費用；
2.3.3嚴禁營私舞弊行爲，一經發現取消其通信費用報銷資格；
2.3.4通信費用應及時申報，隔月作廢。
2.4住宿費用
2.4.1根據各地區消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區按行政級別對待：
2.4.2行政級別分爲經理和員工；
2.4.3地區分爲
a類消費區（深圳、北京、上海）
b類消費區（廣州、青島、大連、長春、瀋陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）
c類消費區（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）
2.4.4具體費用請參閱《財務報銷費用細則》；
2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住爲原則；
2.4.6如在出差當地公司備有宿舍，員工住宿以此作爲首選；
2.4.7如陪同客戶同行，經主管批准後可與客戶住同一酒店。
2.5應酬費用報銷規定及膳食補助
2.5.1應酬費需在出差前徵得本部門主管同意方能報銷；
2.5.2公司爲在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜裏12時出差的按半天算；
2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取消當日補助，具體按實際情況計算；
2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以後）按餐費標準補助誤餐費。
2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；
2.5.6餐費補助費用請參閱《財務報銷費用細則》。
3、國外出差
3.1出差規定
3.1.1所有國外出差均需報請總經理批准；
3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；
3.1.3一日跨越兩地區者，其生活費金額以當地留宿之地區爲報銷標準；
3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；
3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行爲或言辭詆譭或損壞公司形象；
3.2交通工具：
3.2.1一律經濟客位，總經理以上且航程3小時以上可乘商務客位；
3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經濟實惠，安全快捷爲原則；
3.2.3乘坐國外航線之旅費，應以旅行社發票爲原始憑證。市內往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站。總經理以上可自行選擇。
3.3臨時費用：
3.3.1出差期間與公司必要聯絡之電話費及因公交際應酬之費用可隨附單據按實報銷；
3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，託運費用自行負擔。如屬公物可按合法憑證報銷；
3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報並由上級主管批准後方能報銷；
3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。
3.4差旅費用請參考《財務報銷費用細則》：
五、相關文件：
1、財務報銷制度實施細則
2.財務審批授權表規定
第一章總則
第一條財務管理是企業管理的中心環節，爲管理好企業的各項資產，正確覈算企業收入、成本、利潤，保證各項覈算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規範化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用於公司各項目單位、公司內部實行獨立覈算的部門及科室。
第三條財務管理的主要內容有：
1、固定資產管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
第二章固定資產管理制度
第一節總則
第四條固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規範企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
第五條固定資產應具備的條件：
1、使用期限超過一年以上；
2、單價價值在5000元以上；
3、能獨立發揮其作用；
不符合以上條件的，作爲低值易耗品或週轉材料管理。
第六條公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。
第七條行政部具體保證公司固定資產的安全完整，並具有良好的技術狀況，以便更好的爲生產技術服務。
第八條納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，並具有良好的技術狀況，爲公司發展提供服務。
第九條固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。
第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、覈算。
第二節固定資產的分類
第十一條辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。
第三節固定資產的折舊
第十三條根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。爲適應建築市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍餘額遞減折舊的辦法。
第十四條固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。
第四節固定資產的增加
第十五條由公司或使用單位提出成本報告。並對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作爲決策的評估依據。
第十六條根據生產經營的需要，新增固定資產由：
1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；
2、10萬元以上由公司董事會決定。
第十七條使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書後，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，並將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字後方可付款。
第十八條計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。
第十九條進行固定資產編號，記入臺帳。
第五節固定資產的維修
第二十條固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。
第二十一條公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批准後，由公司出資維修。
第二十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
第六節固定資產報廢的管理
第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定後，經公司經理辦公會議批准後作報廢處理。
第二十四條經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收後予以處理。
第二十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。
第三章貨幣資金管理制度
第一節總則
第二十六條貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。爲加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。
第二節現金管理
一、現金的收入
第二十七條公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，並由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款並在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。
第二十八條一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
第二十九條庫存現金應控制在覈定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。
第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額覈定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以覈實。
二、現金的支出
第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定範圍。公司現金支出應適用於下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬於上述範圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。
第三十二條按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審覈同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審覈同意的憑據不得支付款項。
第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審覈同意的憑據方能支付，並在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
第三十四條爲保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。
第三十六條嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。
第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。並設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。
第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，註明原因、用途、金額，應交回時間，並由經辦人簽字，交回時及時註銷。
第三十九條對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審覈同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。
第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行覈定，做到賬賬相符，賬款相符。
第四十一條堅持印鑑與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑑和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。
第四章成本管理制度
第四十二條爲了正確覈算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。
第四十三條公司實行兩級成本覈算制，公司會計負責公司的成本管理及覈算，項目單位會計負責本項目的成本管理與覈算。項目會計每月按時向公司會計彙報工作。
第四十四條成本管理與覈算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的範圍覈算公司及項目的成本。
第四十五條按照財務制度規定的行業成本開支範圍，正確覈算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。
第五章收入管理制度
第四十六條爲保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。
第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。
第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
第四十九條公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部後外部的順序支配。
第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，並以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。
第一章總則
第一條爲了加強財務檔案的科學管理，建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調閱和銷燬等管理制度，保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，使其規範化、系統化，特制定本制度。
第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門，財務檔案管理工作分爲六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據具體情況進行詳細分類。
第二章會計檔案管理
第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計覈算的專業資料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料。
具體包括：
1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、彙總憑證、其它會計憑證。
2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表及附表、附註和文字說明，其它財務報告。
4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊、銀行餘額調節表、其它應保存的會計覈算專業資料。
第四條每月形成的會計檔案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。
第五條應指定專人負責會計檔案的保管工作，檔案櫃由專人負責分類整理，檔案櫃鑰匙由專人負責保管。
第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經批准後，可以提供查閱或者複製，並辦理登記手續。查閱或者複製會計檔案的人員，不得在會計憑證上塗畫，不得拆封、抽換會計檔案。
第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者複製人的姓名、部門、日期、查閱內容、歸還日期等。
第八條會計檔案的保管期限分爲永久、定期兩類。定期保管期限分爲3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條會計檔案的保管期限，從年度終了後的第一天算起。
第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批准。
第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷燬：
1.編制會計檔案銷燬清冊，列明銷燬的會計檔案名稱、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷燬時間等內容。
2.集團總裁、財務總監在會計檔案銷燬冊上籤署意見。
3.集團財務管理部負責銷燬會計檔案，財務總監與董事長辦公室人員共同監銷。
4.監銷人在銷燬會計檔案前，應當按照會計檔案銷燬清冊所列內容清點核對所要銷燬的會計檔案;銷燬後，應在會計檔案銷燬清冊上簽字蓋章，並將監銷情況報告公司總裁。
第十二條保管期滿但未結清債權債務的原始憑證，不得銷燬。應獨立抽出立卷，保管到結清債權債務爲止。
第十三條計算機電子財務文檔，原則上應當打印出書面會計檔案進行保存，同時刻錄成光盤進行備份保管。
第十四條公司分立，會計檔案由分立後的一方統一保管，另一方可查閱、複製與其業務有關的會計檔案。對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出，移交業務相關方保存，並按規定辦法交接手續。
第十五條公司合併，原單位形成的會計檔案應當由合併後的單位統一保管。
第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。
第十七條交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，並由交接雙方的財務負責人負責監交。交接完畢後，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
第三章年度會計報告及審計資料管理
第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應依據時間、類別分別由專人保管。
第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存，分別裝訂，註明名稱、日期等。如公司內部單位或股東等需要查閱或複製，
第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經公司借閱審批流程批准，資料保管人需記錄發放或借出時間、姓名、部門、數量等，並由接收人簽字或蓋章。
第四章資金類檔案管理
第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金週報、資金計劃，資金計劃執行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。
第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業務而簽定的合同及協議必須將原件整理歸檔。
第二十四條資金類檔案的管理應執行公司保密制度。
第五章預算檔案管理
第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案，預算調整方案，預算執行情況等，涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。
第六章日常往來財務文件、決議檔案管理
第二十七條日常往來財務文件分爲內部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內部往來財務文件包括各子公司、各部門之間以及部門內部發放的文件，包括“內部請示報告”、“內部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內外往來文件。
第二十八條日常往來財務文件應依據內容進行分類保存，如內部規章制度，審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據往來單位進行分類存檔。
第二十九條公司內部往來財務文件或外部財務文件亦需依據時間順序存檔，以年度爲限，以前年度檔案需另行存放。
第七章合同檔案管理
第三十條依據集團合同管理規定建立合同臺賬，進行合同檔案管理。
第三十一條按合同性質進行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。
第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財務部門查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經批准後，可以提供查閱或者複製，並辦理登記手續，以影印件借出。
第三十三條合同文檔須指派專人負責。
第八章附則
第三十四條本辦法由集團財務管理部負責解釋、修訂。
第三十五條本辦法經董事長辦公室批准後生效，自生效之日起開始實施。
一、什麼是財務風險
近幾年來，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規避企業財務風險的問題，然而，對於什麼是“財務風險”卻沒有統一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認爲，企業財務風險是企業財務活動中由於各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環節的問題，都可能促使這種風險轉變爲損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點認爲，財務風險是企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種觀點認爲的財務風險與負債經營相關，財務風險是因償還到期債務而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務，企業經營的資本金靠投資人投入，則不存在財務風險。
以上兩種觀點有其相同之處，即對風險的描述是一致的。不同之處主要在於兩種觀點對“財務”的理解不同，兩種觀點所表述的財務風險的內涵和外延不同，第一種觀點從財務本質角度出發來界定財務風險，第二種觀點理解的財務是從財務的中心出發來界定財務風險。筆者比較贊成前一種觀點，即符合人們對財務概念的理解，又便於人們站在更寬廣的角度來研究財務風險，即企業財務風險是企業財務活動中由於各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。
二、企業財務風險的表現形式
（一）資本結構不合理
資本結構是指企業長期資本構成及其比例關係。資本結構的不合理將使企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產生。由於很多企業自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環境中實現快速發展，很多企業不得不通過銀行貸款解決問題。從企業負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，企業對銀行的依賴較大。企業過分依賴銀行，當出現支付危機時，一方面使自己失去信用而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，企業資本結構存在比較大的問題。
（二）投資缺乏科學性
企業投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，很多企業投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業投資損失巨大，從而財務風險不斷。企業對內投資主要是固定資產投資。在固定資產投資決策過程中，很多企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，這也給企業帶來了巨大的財務風險。
（三）資金回收策略不當
現代社會企業間廣泛存在着商業信用。一些企業爲了增加銷量，擴大市場佔有率，大量採用賒銷方式銷售產品。從會計覈算的角度看，這可以增加企業利潤，但相當多的企業在信用銷售過程中對客戶的信用等級瞭解不夠，盲目賒銷，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成爲壞賬。資產長期被債務人和存貨佔用，使得企業缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。
（四）收益分配政策不規範
股利分配政策對企業的生存和發展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的判斷和企業的聲譽，從而影響企業資金的來源，也可能影響企業潛在投資者的投資決策。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業的財務結構，從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛採用的股利政策相比，我國企業較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛，另一方面無助於投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業股利政策的制定也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。
三、企業財務風險管理措施
（一）提高財務決策水平，建立財務預警系統
1。建立短期財務預警系統，編制現金流量預算。建立短期財務風險預警系統，首先也是最重要的任務是編制現金流量預算，而該預算的編制主要是通過現金流量分析來完成。通過現金流量分析，可以將企業動態的現金流動情況全面地反映出來。當企業經營性應收項目或存貨大幅度減少時，則表明企業貨款回籠情況較好，產品積壓少，企業具有較強的經營能力；相反，當企業經營活動產生的現金淨流量小於淨利潤時，則應引起投資者的高度警惕，這種情況下，由於應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業經營能力下降，同時也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會引起企業危機，可將這三個項目作爲短期財務風險的警源。爲能準確編制現金流量預算，企業應該將各具體目標加以彙總，並將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年爲期，建立滾動式現金流量預算。
2。建立長期財務預警系統，構建風險預警指標體系。從根本上講，企業發生財務風險是由於舉債等導致的，對企業而言，在建立短期財務預警系統的同時，還要建立長期財務預警系統。從綜合評價企業的經濟效益即獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力等方面入手防範財務風險。從資產獲利能力考察，監測的指標有：總資產報酬率（息稅前利潤資產平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業運用資產的獲利能力；成本費用利潤率（營業利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業獲利能力越強。從償債能力考察，監測的指標有：流動比率（流動資產流動負債），該指標反映企業資產的流動性，該比率越高，償債能力就越強；資產負債率，資產負債率一般爲40%~60%，在投資報酬率大於借款利率時，借款越多，利越多，同時財務風險也越大。從經濟效率考察，監測的指標有：反映資產運營指標的應收賬款週轉率與產銷平衡率。從發展潛力考察，監測的指標有：總資產淨現率=（經營活動所產生現金淨流量+分得股利或利潤所收到現金+現金利息支出+所得稅付現）平均總資產；銷售淨現率（經營活動產生現金淨流量銷售收入淨額）；股東權益收益率（淨利潤平均股東權益）。
（三）加強企業財務風險控制
面對財務風險通常採取迴避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略。控制風險是企業財務風險管理的核心。加強企業財務風險控制，應從以下幾方面入手：
1。籌資風險控制。在市場經濟條件下，籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產生籌資風險。企業籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅後利潤分配的再投資；二是借入資金。對於借入資金而言，企業在取得財務槓桿利益時，實行負債經營而借入資金，從而給企業帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性。籌資風險產生的具體原因有幾方面：由於利率波動而導致企業籌資成本加大的風險，或籌集了高於平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調度風險，經營風險，外匯風險。因此，必須嚴格控制負債經營規模。
2。投資風險控制。企業通過籌資活動取得資金後，進行投資的類型有三種：一是投資生產項目上，二是投資證券市場，三是投資商貿活動。然而，投資項目並不都能產生預期收益，從而引起企業盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現投資項目不能按期投產，無法取得收益，或雖投產不能盈利，反而出現虧損，導致企業整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低於銀行同期存款利率；或利潤率雖高於銀行存款利息率，但低於企業目前的資金利潤率水平。在進行投資風險決策時，其重要原則是既要敢於進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，儘可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性、風險性、穩健性的最佳組合，或在收益和風險中間，讓穩健性原則起一種平衡器的作用。
3。資金回收風險控制。財務活動的重要環節是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面，應收賬款加速現金流出。它雖然使企業產生利潤，但並未使企業的現金增加，反而還會使企業運用有限的流動資金墊付未實現的利稅開支，加速現金流出。因此，對於應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是建立穩定的信用政策；二是確定客戶的資信等級，評估企業的償債能力；三是確定合理的應收賬款比例；四是建立銷售責任制。
4。收益分配風險控制。收益分配是企業財務循環的最後一個環節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯繫又相互矛盾。企業如果擴展速度快，銷售與生產規模的高速發展，需要添置大量資產，稅後利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低於相當水平，就可能影響企業股票價值，由此形成了企業收益分配上的風險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務風險監測。
總之，在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，企業在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應本着成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的範圍之內。因此，要加強企業財務風險防範，如何防範企業財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是企業財務管理工作的重點。
