在現在的社會生活中，越來越多地方需要用到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。那麼相關的制度到底是怎麼制定的呢？下面是小編精心整理的財務管理制度，供大家參考借鑑，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務管理滲透和貫穿於企業一切經濟活動之中，企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務的反應和調控。企業爲了更好的發展，財務管理和公司營運管理應該同步，業務和財務管理要充分融合。基於這樣的觀點，財務管理不再是簡單的事後覈算和財務數據處理問題，而應該是在業務活動環節和過程中，充分滲透財務管理，包括財務管理的意識、手段和方式。
財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞。加強財務管理能夠促進企業節約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經濟效益。財務管理體系的建立和優化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：
企業建立和完善財務管理體系，首先要賦予和定位好財務部門的管理職能，即財務部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設置與崗位職責的界定。公司賦予財務部門的職能，決定着財務體系的搭建模式；財務體系的運作模式，又決定着財務部門各個崗位的職責。對於中小企業財務部門的職能如何設計呢？下面看看財務部門常見的管理職能有哪些，以及財務崗位職責有哪些。
財務規劃職能，在企業管理中至關重要。財務規劃要與企業發展充分融合，企業的發展規劃很大程度上體現在財務目標上，那麼這些財務目標的實現，就需要財務管理的規劃職能。財務規劃是財務管理體系的前提和基礎，財務管理的整體規劃，決定財務管理體系的模式。財務規劃包括：
財務部門根據公司的發展目標，結合企業的業務運作模式，對財務運作模式、流程與制度進行規劃，並不斷對財務管理體系進行優化和改進。財務管理體系的規劃輸出形式包括：財務管理政策、財務目標、財務管理流程與制度，以及財務管理的組織機構職能。
根據公司發展目標，設定公司中遠期財務目標，以及階段性財務目標，並制定和實施財務目標的實施方案，對財務目標實現過程和達成結果進行監控。財務目標的規劃，不僅僅是財務指標的設定，要承接企業的發展目標，在業務運作中找到重要切入點。財務目標的規劃還包括實現和達成目標的路徑和方法，以及爲此而規劃相應組織及資源的配置。財務規劃一定要與企業的業務運作充分融合，對業務運作的過程和結果，具有強有力的預警和監控作用。
根據企業財務組織的角色定位，以及業務運作特點，組建財務管理組織機構，設置並不斷優化財務管理崗位人員。財務管理的組織機構要不斷優化，以適應企業發展的需要。根據財務管理需求，不斷培訓提升財務人員及各部門財務關聯人員的業務能力及質素。財務管理組織規模要與企業的發展階段相適應，不是越龐大越健全。
現代企業的財務管理組織，應該是充分參與企業的決策和規劃，重點在於財務管理體系的科學設計和全面規劃上，而不應將財務管理的組織規模擴大化，以行使財務管理的所有職能。換而言之，財務管理的組織規劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規劃，將財務管理融入企業的業務運作之中，利用現代的信息技術，達到財務管理精準快捷，財務管理組織精簡高效。
根據公司發展戰略，對公司投資料融資進行規劃、制訂方案，並嚴格按照規劃實施執行。
根據成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規模、銷售量進行預測，預算次年度的銷售額。預算銷售額是財務預算中其它預算類目的基礎和前提。
成本預算，主要是業務運作過程中，所有發生成本的科目，包括物料、設備、設施、人員、場地、物流、信貸、稅務等。
收支預算是將所有產品或服務銷售額預算彙總，以及所有成本預算彙總，來預算收支平衡收益表。根據銷售額與成本預算結果，可以對各個科目的收支額度預算，爲資產、負債、投資、融資預算奠定基礎。
有了銷售額預算、成本預算和收支預算結果，即可以預算出利潤額（率）。原則上，企業的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業既定值。率利潤額（率）的預算，可以按照訂單爲主體，也可以按照企業的組織爲單位，分別進行預算。
財務覈算職能就是按照財務制度和要求，對實際業務結果與財務預算進行全面充分的核查，不僅僅是對數據的核對，也是對問題的核查。對偏離財務目標、財務預算結果的，要找出原因，要求業務部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發生。
在現實中很多中下企業，財務覈算成爲了財務部門的主要職能甚至全部職能，如果財務部門僅僅是被動的事後覈對或覈算，而沒有行使規劃、預算的職能，那麼企業財務管理職能是侷限的、不完全的。財務覈算的項目通常有：
財務報表、檔案、票據的管理，應結合官方稅務部門的具體要求，制訂相應的檔案管理制度，具體見本章後面的內容。檔案管理通常包括：
①根據企業發展戰略和規劃，進行財務管理的總體規劃，包括財務策略、風險管控、融資管控、稅務管理等；
②規劃財務運作模式，制訂各項財務管理目標，制訂和優化各項財務管理制度；
②擬訂公司適用的會計覈算、成本覈算、財務管理規範，並付諸實施和持續優化和改善；
③財務預算、稅務預算、資金預算的擬訂，預算執行報表的日常審覈及監控；
⑥指導屬下工作，內外事務協調及其他上級交待的工作；
⑦部門團隊建設與人才培訓，不斷提升財務管理水平和服務質量。
①組織公司之會計覈算、成本覈算、財務分析、合併報表、稅務統籌等工作；
⑤部門團隊建設與人才培訓，內外事務協調及其他上級交待的工作。
①負責辦理現金收付業務、銀行結算業務及日記賬登記，合理調配及監控資金的使用；
①負責全盤賬務，出具會計報表，申報各項稅務報表及統計報表；
②負責日常報銷的費用、預提待攤項目、低值易耗品、固定資產及折舊、其他應收（應付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；
①負責部分會計覈算工作及審覈公司賬務，編制合併報表及財務分析；
企業預算是一個綜合性的財務計劃，包括經營預算、資本預算和財務預算。經營預算是對企業收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務預算是企業預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分，財務預算則是在經營預算和資本預算的基礎上所作出的現金流量的安排，以及一定時期內的損益表和一定時期末的資產負債表的預計。
預算管理是在科學經營預測與決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規劃，使生產經營活動按照預定的計劃與規劃進行流轉和，以實現企業財務目標管理的有效機制。
企業爲了求得生存、盈利和發展，必須打破傳統職能管理的界限，將企業視爲一個整體，在戰略目標及戰略計劃的指導下，注重企業內部綜合協調管理，強化企業管理的計劃、組織、控制和協調職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業整體目標趨同，從而使得投資者的戰略決策與經營者的管理行爲相一致。這種管理格局無疑需要企業管理有一條主線，將企業各職能部門的管理工作和所屬單位的生產經營活動貫穿起來，從而提高企業整體的管理效率和經濟效益。經驗證明，這條主線就是預算管理。
企業的財務活動已成爲連接市場和企業的橋樑和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內容在內的十分複雜的活動。現代企業的財務管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要爲企業的生產經營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，並將其配置在適當的地方等，這些企業財務活動的有效與否，關係到一個企業的生存與發展。
通過預算管理，可以合理配置企業內部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經濟效益的關鍵。
預算管理要實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預算指標層層分解，落實到各責任單位，將經濟效益目標落到實處，爲提高企業經濟效益提供了可靠的保證。
企業預算管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），爲提高經濟效益提供了廣闊的空間和時間。
公司根據企業在預算期內的發展戰略和經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，並確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執行單位。
財務預算在分權制管理模式下，應當按照“上下結合、分級編制、逐級彙總、全員參與”的原則進行編制。在集權制的管理模式下，應根據“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預算項目。
財務預算編制的週期可根據企業業務屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執行或混合執行。預算編制週期的確定，應有利於預算達成結果的考覈，以及有利於刺激財務管理的活動和過程。
各預算執行單位，結合自身特點以及預測的執行條件，按照企業財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，填寫各自的預算表格，經預算單位確認、彙總，上報至公司財務預算委員會。
財務預算委員會對各預算執行單位上報的財務預算方案進行審查、彙總時，應當進行充分協調，對於不符合企業發展戰略或者財務預算目標的事項，財務預算委員會應當責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，形成修正後的財務預算草案，提交公司最終覈准。
經修正後的財務預算草案，經公司批准後，形成財務預算決議。
財務預算決議一旦形成，由財務預算委員會逐級下達各預算執行單位執行。財務預算決議應確保其權威性，不得隨意私自修訂，對企業各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。
財務預算決議一經下達，各部門應認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各個環節及崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。
財務預算的執行，體現在每個工作崗位、每個工作環節，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務預算最終體現在企業的工作效率和工作質量上。
建立健全財務預算執行過程管控機制，及時向各預算執行部門及財務預算委員會，提供財務預算的執行進度，及其導致財務預算目標偏差的影響因素，保證財務預算目標的順利完成。
正式下達執行的財務預算決議，要保證其權威性，一般應不予調整。各預算執行部門在執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差等確需調整財務預算決議的，由提出調整預算的部門向財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
財務預算委員會對預算執行部門的財務預算調整報告進行審覈分析，並編制財務預算調整後的現金預算及預算損益表，提交公司審議批准後下達執行。
第一章 總則
第一條 爲規範學校財務行爲，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進學校事業健康發展，根據國家有關法規制度，結合學校特點，制定本制度。
第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。
第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟覈算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防範財務風險。
第二章 財務管理體制
第四條 學校財務實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。
第五條 學校財務工作實行校長負責制，分管財務的副校級領導協助校長管理學校財務工作、承擔相應的領導和管理責任。
校長對財務工作的領導職責：領導本校的會計機構、會計人員和其他人員執行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權不受侵犯。
第六條 學校單獨設立計劃財務處。計劃財務處是學校唯一的一級財務機構，在校長和分管財務副校級領導的領導下，履行學校財務管理職責。
計劃財務處的工作職責：合理編制學校預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務管理制度，加強經濟覈算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對學校經濟活動進行財務控制和監督。
計劃財務處與其他職能部門的關係：計劃財務處是學校管理職能部門之一，財務工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有着密切的聯繫。各個職能部門所發生的與價值有關的經濟業務需要通過會計覈算來反映和監督，會計覈算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務處和各個職能部門均肩負着互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。
會計覈算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務處。學校內部各部門對所發生的經濟業務，只負責取得或填制原始憑證，並對原始憑證根據需要作必要的彙總，定期將原始憑證和原始憑證彙總表送交學校財會部門，由財務部門進行審覈，並據以編制記帳憑證，然後根據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。
第七條 學校計劃財務處應當配備會計機構負責人和專職財會人員並在專職會計人員中指定會計主管人員。
會計機構負責人、會計主管人員的任免，應當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的規定。財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。財會人員的調入、調出、專業技術職務評聘、任免或者撤換，應當由學校計劃財務處會同有關部門辦理。
第八條 學校直屬二級獨立覈算單位必須執行《中華人民共和國會計法》和所屬行業的會計制度、規則準則，參照國家、省市、行業和學校相關規定和相應辦法建立健全本單位的財務管理實施細則和有關規章制度。
學校其他非獨立法人單位或部門不得設置二級財務機構。財務確需開展單獨覈算的，由計劃財務處委派會計人員。委派人員的編制、考覈歸計劃財務處統一管理，委派人員的工資、績效和福利由學校承擔，委派人員的相關經費在受派單位的成本費用、收益分配中考覈並體現。
第三章 預算管理
第九條 學校預算是指學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校年度內所要完成的事業計劃和工作任務的貨幣表現，是學校日常組織收入和控制支出的依據。
學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十條 學校實行“統一領導、綜合平衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執行覈定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結餘按規定使用的預算管理辦法。
第十一條 學校預算編制應當遵循“量入爲出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩妥，支出預算編制堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。
第十二條 學校計劃財務處提出預算建議方案，經學校審議通過後報財政部門，根據財政部門下達的預算控制數編制預算方案再報財政部門，經法定程序審覈批覆後執行。
第十三條 學校應當嚴格執行經批准的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專戶覈撥資金的預算一般不予調整；上級下達的事業計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時，高等學校應當報主管部門審覈後報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶覈撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整並報主管部門和財政部門備案。收入預算調整後，應相應調整支出預算。
第十四條 決算是指學校根據預算執行結果編制的年度報告。
第十五條 學校應當按照規定準確、及時地編制年度決算，報財政部門審批。
第十六條 學校應當規範決算管理工作、加強決算審覈和分析，保證決算數據的真實、準確。
第四章 收入管理
第十七條 學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：
(一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款範圍以外的財政撥款。
(二)事業收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委託培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。
按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業收入；從財政專戶覈撥給學校的資金和經覈准不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業收入。
2.科研事業收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技諮詢等取得的收入。科研事業收入不包括按照部門預算隸屬關係從同級財政部門取得的財政撥款。
(三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立覈算單位按照有關規定上繳的收入。
(五)經營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立覈算經營活動取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規定範圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十八條 學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一覈算。
第十九條 學校對按照規定上繳國庫或財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第二十條 學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失，包括：
(一)事業支出，即學校開展專業業務活動及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指學校爲了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校爲了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。
(二)經營支出，即學校在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立覈算經營活動發生的支出。
學校在開展非獨立覈算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。各項經營支出應當與其經營收入相配比。
(三)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
(四)上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規定範圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十一條 學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第二十二條 學校支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合實際情況規定、報主管部門和財政部門備案。
第二十三條 學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨覈算，並按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成後，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。
第二十四條 學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府採購制度等有關規定。
第二十五條 學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第二十六條 學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章 結轉和結餘管理
第二十七條 結轉和結餘是指學校年度收入與支出相抵後的餘額。
結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。
結餘資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩餘的資金。學校收支結轉和結餘應當單獨反映。
第二十八條 學校財政撥款結轉和結餘的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。
第二十九條 學校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結餘可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩餘部分作爲事業基金用於彌補學校以後年度收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第三十條 學校應當加強事業基金的管理，遵循收支平的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超出基金規模。
第七章 專用基金管理
第三十一條 專用基金是指學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提後用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。
第三十二條 專用基金包括：
(一)職工福利基金，即按照非財政撥款結餘的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用於學校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
(二)學生獎助基金，即按照國家有關規定，按照事業收入的一定比例提取，在事業支出的相關科目中列支，用於學生學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。
(三)其他基金，即按照其他有關規定提取或者設置的其他專用資金。
第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由學校主管部門會同同級財政部門確定。
第八章 資產管理
第三十四條 資產是指學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第三十五條 學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第三十六條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零餘額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中爲耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規定程序批准後覈銷。對存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。
第三十七條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作爲固定資產管理。
學校的固定資產一般分爲六類：房屋及構築物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；傢俱、用具、裝具及動植物。
第三十八條 學校對固定資產採用年限平均法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以繼續使用的,應當繼續使用，規範管理。
文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。
固定資產折舊不計入學校支出。
第三十九條 學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規定處理。
學校應當根據國家有關規定,結合本校實際情況，制定學校固定資產管理辦法。
第四十條 在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態時，應當按照有關規定辦理工程竣工驗收、資產交付使用和財務決算。
第四十一條 無形資產是指不具有實物形態而能爲使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。
學校通過外購、自行開發以及其他方式取得的無形資產應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。學校取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。
第四十二條 學校應當對無形資產在其使用期限內採用年限平均法進行攤銷。對於使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執行國家有關規定。
無形資產攤銷不計入學校支出。
第四十三條 對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位進行的投資。
學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。
學校不得使用財政撥款及其結餘進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。國家另有規定的除外。
學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。
第四十四條 學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。
學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經主管部門審覈同意後報同級財政部門審批。
第四十五條 學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，統一覈算、統一管理。
學校資產處置收入應當按照國家有關規定實行收支兩條線管理。
第四十六條 學校應當按照國家有關規定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規範、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產使用效率。
第九章 負債管理
第四十七條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第四十八條 學校的.負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。
應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。
應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。
代管款項是指學校接受委託代爲管理的各類款項。
第四十九條 學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第五十條 學校應當建立健全財務風險控制機制，規範和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序，不得違反規定舉借債務和提供擔保。具體審批辦法由學校主管部門會同同級財政部門制定。
第十章 成本費用管理
第五十一條 學校應當根據事業發展需要，實行內部成本費用管理。
第五十二條 成本覈算是指按照相關覈算對象和核算方法，對學校業務活動中發生的各種費用進行歸集、分配和計算。
第五十三條 費用是學校爲完成教學、科研、管理等活動而發生的當期資產耗費和損失。
第五十四條 學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計年度相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出，按照有關規定，以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。
第五十五條 費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發生的各項費用。
科研費用是指學校爲完成所承擔的科研任務而發生的各項費用。
管理費用是指學校爲完成行政管理任務而發生的各項費用。主要包括：校級行政管理部門發生的各項費用，學校統一負擔的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅和車船使用稅等。
離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。
其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。
第五十六條 學校應當正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。
第五十七條 學校應當根據實際需要，逐步細化成本覈算，開展學校、院系和專業的教育總成本和生均成本等覈算工作。科研活動成本的核算應當細化到科研項目。
學校實行內部成本費用管理後，應當建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。
第十一章 財務清算
第五十八條 經國家有關部門批准，學校發生劃轉、撤銷、合併、分立時，應當進行財務清算。
第五十九條 學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，並妥善處理各項遺留問題。
第六十條 學校清算結束後，經主管部門審覈並報財政部門批准，其資產分別按照下列辦法處理：
(一)學校因隸屬關係改變，成建制劃轉的，全部資產無償移交，並相應劃轉經費指標。
(二)學校撤銷的，全部資產由主管部門和財政部門覈准處理。
(三)學校合併的，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合併後多餘的國有資產由主管部門和財政部門覈准處理。
(四)學校分立的，資產按照有關規定移交分立後的學校，並相應劃轉經費指標。
第十二章 財務報告和財務分析
第六十一條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十二條 學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。
第六十三條 財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結餘及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十四條 財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照主管部門的規定，根據學校財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。
財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發展能力等方面的指標(財務分析指標見附表)。
第十三章 財務監督
第六十五條 學校財務監督的主要內容包括：
(一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；
(二)各項收入和支出的合法性、合規性；
(三)結轉和結餘的管理情況；
(四)資產管理的規範性、有效性；
(五)負債的合規性和風險程度；
(六)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。
第六十六條 學校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事後監督相結合，日常監督與專項檢查相結合。
第六十七條 學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。
第六十八條 學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。
第十四章 附則
第六十九條 學校基本建設財務管理，應當執行本制度。國家另有規定的，從其規定。
第七十條 學校應當根據本制度，結合學校實際情況，制定相應財務管理辦法和實施細則，報主管部門和同級財政部門備案。
第七十一條 本制度自公佈起施行。
在總經理的領導下對公司財務、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務負直接領導責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產職責，是本業務系統安全生產第一責任人。
1）嚴格執行國家和上級部門的安全生產方針、政策、法律、法規和公司安全生產規章制度。
2）貫徹執行國家財企[xx]16號文、當地政府和上級公司關於企業安全技術措施經費提取使用的有關規定，專款專用，保證安全生產的資金投入和安全技術措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經營計劃時，應同時編制及審查安全生產、職業健康、環境管理所需的經費計劃，必須優先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實，並負責監督實施。監督檢查安全生產費用、勞動保護經費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按規定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發生傷亡事故負主管領導責任。
5）把安全管理納入經濟責任制，分析企業安全生產經濟效益，支持開展安全生產競賽活動，審覈各類事故費用支出。
6）執行公司《安全生產費用提取和使用管理制度》，監督檢查安全生產保證基金的繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐竈、設備、電氣的安全管理，及時解決生活服務設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領導責任。
8）經常過問和檢查主管部門的安全生產職責落實情況，負責搞好全公司文明生產，抓好職業衛生工作，保證生產、工作、環境衛生，符合國家和地方有關標準。
9）堅持“安全第一、預防爲主、綜合治理”的方針，要把安全生產“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環節中，對所管轄的經營、設備、物資、銷售、後勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。
10）在生產經營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。
11）對公司和總經理的商業機密，包括日程安排、機密文件、商業會談內容等進行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術知識列爲工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產素質。
13）嚴格執行國家特種作業人員上崗作業的有關規定，適時組織特種作業人員的培訓工作，並向安全部門或主管領導通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防範措施，並認真執行對事故責任者的處理意見。
15）按照國家和自治區、市有關規定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領導建議調整和補充安全監督管理人員。
16）積極參加崗位技術練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。
爲加強我鄉財務管理，規範合理使用資金，確保政府各項工作的順利進行，按照財經法規和制度的有關要求，特制定以下財務管理制度：
一、支出管理制度
嚴肅財經紀律，堅守原則底線。財政支出實行鄉長“一支筆”簽字制度，所有開支構成的發票等支出單據先由經辦人簽字並註明用途，再由部門負責人、分管領導複覈簽字確認，經鄉長簽字審批後方可到鄉財政所報賬。
二、專項資金的管理。
凡有主管部門下撥的專項資金，由對口經辦人員或辦公室負責完成工作項目並掌握資金的使用，協助財政所管理好專項資金；在項目實施中涉及資金往來的有關資料，經辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案；凡涉及按合同規定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關付款的規定，並將原始合同作爲付款依據收集歸檔。
三、差旅費管理制度
對經批准因公出差、參加短期培訓或進修人員，其差旅費憑通知據實報銷。所有自修、自學、函授的一切費用自理。
四、接待費用管理規定
上級來人因工作需要安排就餐的，須經鄉長批准，實行對口接待，由黨政辦公室按規定標準開具《就餐通知單》，一律在鄉食堂安排就餐。就餐單必須詳細，有標準、數量、陪餐人簽字。
五、政府採購管理規定
爲了規範政府採購行爲，做好我鄉政府採購工作，嚴格遵照市政府有關文件執行。
六、財務章及銀行支出票據的管理
爲嚴格支出的內部審覈，會計服務中心對印章按規定分開管理，財務人員各人管理自我的印章並對印章負責，會計負責管理財務公章；銀行支出票據由出納具體負責管理。
七、財會檔案的管理
每年年初會計服務中心會計人員對上年的財會檔案進行收集、整理、歸檔，由專人負責管理。
爲了加強學校的財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發揮它在培養社會主義建設人才中的作用，特制訂本制度。
一、學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，爲提高教育質量發展教育事業服務。
二、堅持集中統一管理，實行“統一領導、集中管理、分塊包乾、權責結合”的原則。凡學校的一切預算內、外資金和財務往來，都必須由學校統一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經問題由校長辦公會議決定。
三、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門年初編制預算，由校長辦公室根據收入預算情況平衡後，切塊包乾，作爲正式預算，預算方案報會計室後有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結算，公佈收支情況。
四、健全財務指揮和監督系統：
校長辦公室會議是決定學校財務計劃、經費分配指標和方案的最高權力機構，教代會是審議、監督機構。爲了實行民主理財，加強財務檢查和監督，組織由學校領導、教工代表、財務人員參加財務審查，並向教工報告財務情況，接受羣衆監督。
五、建立健全各項財務制度。爲使財務工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務人員的職權規定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經費支付報銷驗收制度、現金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用於工會有關活動，由工會主席審批。由學校撥給工會用於教師福利等經費，學校拿出標準，工會具體經辦，分管財務校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包乾的辦公費用，按學校規定的申請、批准等手續審批。
3、醫療費用，詳見公費醫療管理規定。
4、有關的預算中切塊的費用，由有關領導現場審覈簽字後，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審覈。
一、 財務管理職責
1、 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2、 建立健全財務管理的各種規章制度，加強經營覈算管理，檢查監督財務紀律。
3、 積極爲經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節約，合理使用資金。
4、 總經理作爲公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。
領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審覈重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督。
5、 完成公司交給的其他工作。
二、 財務工作崗位及職責
1、財務經理：
1.1負責制定公司財務部的組織架構、制定財務人員的崗位職責。
1.2建立健全企業內部財務管理制度。
1.3負責審覈記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。
1.4負責財務檔案的管理工作。
1.5督促、指導和支援本部門人員工作。
1.6組織公司固定資產、庫存材料、庫存現金等的盤點工作。
1.7完成總經理交付的其他工作。
2、會計
2.1按照國家會計制度的規定製作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備，數字準確，賬目清楚。
2.2協助財務經理編制財務報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節支潛力，及時提出合理化建議。
2.3覈算企業成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，覈算企業利潤。
2.4負責固定資產及公司其他資產的賬務管理，並定期協同有關部門清點資產。
2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
2.6完成總經理或財務經理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，並按規定的範圍使用現金，依照銀行規定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業務。
3.2及時查覈銀行存款餘額，杜絕簽發空頭支票。
3.3建立健全現金出納各種賬目，嚴格審覈現金收付憑證。
3.4負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負責覈對銀行未達賬項。
3.6配合會計做好各種賬務處理。
3.7及時準確編制資金日報、週報，月報。
3.8完成總經理或財務經理交付的其他工作。
三、財務工作管理要求
1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審覈的原始憑證編制記賬憑證。
4、財務工作人員應當會同公司有關部門定期進行財務清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。
5、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門，會計報表每月編制並上報一次。
6、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
7、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
8、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
四、支票管理
1、支票由出納員保管。支票領用時需有符合籤批手續《支票領用單》，由出納員將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。
2支票付款後憑支票存根以及符合籤批手續的付款、報銷單據交出納員銷賬。
3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再做補發工資處理。對於有正當理由而未能及時辦理銷賬手續的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。
五、現金管理
公司可以在下列範圍內使用現金：
1、職工工資、獎金;
2、個人勞務報酬;
3、預支出差人員的差旅費;
4、結算起點以下的零星支出，結算起點定爲1000元;
5、總經理批准的其他開支。
除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付;確定全額支付現金的，經會計審覈，總經理批准後支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保及其他工作用品應採取轉賬結算方式。
公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關籤批手續後，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金科目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬賬相符。
六、會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審覈、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，並分類填制目錄。
第一章 總則
爲規範中小學校的財務行爲，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校發展，根據《事業單位財務規則》和雨湖區教育局《關於學校財務管理等若干問題的規定》及國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。
財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。
財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金，加強覈算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
我校實行由雨湖區教育局“集中管理、分校覈算”的體制。學校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向雨湖區教育局財務覈算中心報帳。
第二章 財務收支管理
一、預算管理
1、學校財務收支實行預算制度。預算編制，堅持“量入爲出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。
2、收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
3、支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。
4、學校預算建議方案，由雨湖區教育局彙總報區財政局審覈批覆後執行。
二、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一覈算。
3、自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指學校爲開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。
2、各項支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。
3、加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學校支出須使用合法票據。
4、嚴格開支審批手續和批准權限：學校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然後再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設備添置，由行政會集體討論後報教育局審批。
四、收費管理
1、嚴格收費管理，加強行風建設，進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規範收費行爲，樹立教育的良好形象和聲譽。
2、健全收費許可證制度。在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監督；規範學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。
3、加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨覈算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列出明細項目向學生公佈，餘額退還。
五、出納員（報帳員）職責
1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現金管理暫行條例》所規定的範圍使用現金，同其他單位之間的經濟來往應當儘量採取轉賬方式進行結算。
2、學校現金收入應於當日送存開戶銀行。
3、學校支付現金，需從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取。
4、從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由學校負責人簽字蓋章，經開戶銀行審覈後，予以支付現金。
5、建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，賬目應日清月結，帳款相符。對一切帳務憑證要及時整理裝訂，妥善保管。
6、事業經費支出需主管財務領導批准簽字及有關人員驗收簽字後，方可報銷。
第三章 資產管理
學校資產是國家財產，是保證教育教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。學校應加強對資產的使用管理，充分發揮其作用。
一、資產的管理和使用
1、資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮資產的作用。
2、資產總保管員負責財產明細帳的管理，做好資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查覈實分管的財產。當保管員調換時，負責監督交接工作。
3、資產保管員要隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收、報損手續，努力提高使用效率。
4、學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經資產保管員簽字後，學校行政纔可辦理調動手續。
二、資產的帳、冊
1、資產保管員應對分管資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。
2、學校所有資產必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
三、固定資產減少的鑑定、報批
1、固定資產的報廢、報損和轉讓，須經校長批准。房屋、建築物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑑定，經教育局或國有資產管理部門批准後予以覈銷。
2、固定資產經鑑定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經校長批准方能報損，並作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。
3、定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。
第四章 財務監督
財務監督是貫徹國家財經法規維護財經紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監督，並建立嚴密的內部監督制度，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整。
1、凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
2、經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批後才能辦理。重大經濟業務須經行政會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。
3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。
4、簽發支票所使用的印鑑，有核算中心會計人員和學校報帳員分別保管。
5、實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強羣衆性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。
總則：
一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力爲宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務會計：
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
原則問題：
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計覈算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣爲記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產爲固定資產，分爲四大類：
1、機器裝置；
2、電子裝置（如微機、影印機、傳真機等）；
3、運輸工具；
4、其他裝置。
十一、各類固定資產折舊年限爲：
1、機器裝置5年；
2、電子裝置、運輸工具3年；
3、其他裝置2年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作爲原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作爲投資的固定資產應以投資協議約定的價格爲原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作爲原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊後的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入營業外收入，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續，並設定固定資產明細帳進行覈算。
財務管理：
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁爲外單位或個人代收代支、轉帳套取現金。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
二十五、未經董事會批准，嚴禁爲外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。
設施管理：
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查覈對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
其他事項：
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。
三十二、配合公司業務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。
三十四、報銷需自己填寫憑證，然後交由財務部。
財務管理是在一定的整體目標下，關於資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。
財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關係的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關係的一項經濟管理工作。
企業財務內部控制制度體系(以下簡稱“財務內控制度體系”)是企業內部爲了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規範健康發展，具有十分重要的現實意義。
具體地講，企業財務內控制度體系框架可分爲以下五個方面：
(一)原則性的財務、會計制度
會計覈算制度：
(1)會計覈算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。
財務管理制度：
(1)企業內部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產、遞延資產管理;(9)其他資產管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。
(二)綜合性管理制度
1.賬務處理程式制度;2.財務預算管理制度;3.會計稽覈制度;4.內部牽制制度;5.財產清查制度;6.財務分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
(三)財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權審批制度;3.重大費用支出審批與授權審批制度;4.財務重大事項報告制度。
(四)財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制;2.會計覈算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內部會計人員管理辦法;5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
(五)成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法;2.成本覈算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考覈管理辦法。
製造業的財務管理制度包括哪些
企業財務內部控制制度體系（以下簡稱“財務內控制度體系”）是企業內部爲了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規範健康發展，具有十分重要的現實意義。
企業財務內控制度體系應遵循的原則
企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規範》等法律法規作爲依據，又要結合企業的具體情況，便於企業有效加強內部監管，防範經營風險，增加企業效益。具體地講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則。
合法性原則。企業必須以國家的法律法規爲準繩，在合法範圍內，制訂本企業切實可行的財務內控制度體系，這是企業建立財務內控制度體系的基礎。
整體性原則。企業財務內控制度體系必須充分涉及到對企業財務會計工作各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。因此，在建立財務內控制度體系時應把握全域性，注重企業的整體實施效果。
針對性原則。企業財務內控制度體系的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制訂切實有效的財務內控制度，對各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。
一貫性原則。企業財務內控制度體系必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執行。
適應性原則。適應性可分爲兩個方面，一方面是對外部的適應性，也就是企業的財務內控制度體系要適應國家的巨集觀經濟發展、產業的發展和對企業競爭對手機制的適應；另一方面是對企業內部的適應，也就是要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業現狀。企業應把握這兩個方面，構建適時適用的財務內控制度體系，推動企業財務會計水平向更高的目標邁進。
適用性原則。企業財務內控制度體系應便於各部門和職工實際運用，也就是說企業財務內控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務內控體系的一個關鍵點。企業財務內控制度體系的適應性可概括爲“內容規範、易於理解、便於操作”。
發展性原則。制訂企業財務內控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來着眼點的規章制度。企業財務內控制度體系是企業的一項重要制度，能促進企業財務會計水平的提高。爲此，我們要從戰略的高度，不斷健全財務內控制度體系。
企業財務內控制度體系的框架
具體地講，企業財務內控制度體系框架可分爲以下五個方面：
（一）原則性的財務、會計制度
會計覈算制度：
（1）會計覈算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明。
財務管理制度：
（1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。
（二）綜合性管理制度
1.賬務處理程式制度；2.財務預算管理制度；3.會計稽覈制度；4.內部牽制制度；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
（三）財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。
（四）財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制；2.會計覈算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
（五）成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法；2.成本覈算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考覈管理辦法。
企業財務內控制度體系應達到的目標
企業財務內控制度體系是爲企業的經營目標服務的，運用財務內控制度體系，應力爭達到以下目標：一，保證業務活動按照適當的授權進行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄於適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求；三，保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；四，保證賬面資產和實存資產定期覈對相符；五，保證財務會計監督的及時性和準確性。
綜上所述，企業財務內控制度體系是一個相互聯絡、相互制約的體系，它涵蓋企業經營管理的多個方面，就菸草企業來講，制訂財務內控制度時，不僅要考慮企業本身的情況，還要緊密結合企業的組織結構特點及經營管理方式，充分考慮資產產權關係和節點。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業發展和管理需要的控制機制。
一、總則
1、爲加強財務管理一經濟覈算，規範企業財務行爲，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務管理以公司價值增值爲目標，以財務資源合理配置爲內容，價值分析爲工具，以決策---控制---評價爲主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。
3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
5、公司經濟覈算必須以法規、準則爲準繩，以信息採集、加工、反饋、披露爲重點，不斷改善財務信息質量，以更好地爲經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員爲執行本制度的責任人。
二、財務機構與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立覈算，獨立覈算企業設置財務機構，配置會計人員並指定主管會計。
2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。
3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員任命的程序
（1）財務總監由總經理提名、董事會任命。
（2）公司財務部部長由總經理任命。
（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。
（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關係不在本公司的，不能從事出納工作。
（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批准。
5、聘用財會人員應實行迴避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：
（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。
（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
（4）負責審覈企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計覈算資料合法、真實、準確、及時、完整。
（5）組織編制本企業的財務計劃，並督促其實施。
（6）搞好經濟活動分析和財務分析，爲領導決策提供真實、可靠的會計信息。
（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。
（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。爲切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：
（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審覈、檢查和監督；
（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告並扣發本人月薪1~3倍：
（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額存現金的；
（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；
（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；
（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”
（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
（3）僞造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
（4）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露祕密及貪污挪用公司款項的；
（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行爲和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會計覈算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計覈算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
2、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。
3、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣爲記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣爲記賬本位幣。
4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣爲本位幣，將所有外幣摺合成本位幣記賬和編制財務報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級覈算，按部設賬。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。
8、公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
（1）以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作爲記賬依據；
（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定並經檢驗覈實的實物清單、金額、收到實物的日期作爲記賬依據。
（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作爲記賬依據。
（4）各方交付的出資額，應由政府批准的註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批准後方可行。
12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產爲固定資產，公爲五大類：
（1）房屋及其他建築物；
（2）機器設備；
（3）電子設備及辦公設備；
（4）運輸工具；
（5）其它設備。
14、各類固定資產折舊年限爲：
（1）房屋及建築物35年；
（2）機器設備（含室內裝修）10年；
（3）電子設備、運輸工具5年；
（4）其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作爲原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作爲投資的固定資產，應以投資協議約定的價格爲原價。
16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作爲原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊後的差額轉入公積金。
（2）盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
（3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。
（4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設置固定資產明細賬時行覈算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各覈算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種：
（1）資產負債表（年、季、月）；
（2）損益表（年、季、月）；
（3）股息紅利分配方案（年度）；
（4）財務狀況變動表（年度）；
（5）專用基金明細表（半年）；
（6）固定資產增減變化表（月）；
（7）銀行貸款增減變化表（月）；
（8）現金出納月終盤存表（月）；
（9）提取壞賬準備金明細表（月）；
（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業餘收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁爲外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
4、銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，確保現金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總理批准，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列範圍內使用現金：
（1）職員工資、津貼、獎金；
（2）個人勞務報酬；
（3）出差人員必須攜帶的差旅費；
（4）結算起點以下的零星支出；
（5）總經理批准的其他開支。
前款結算起點定爲100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審覈，總經理批准後支付現金。
10、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限，並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
12、未經董事會批准，嚴禁爲外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶責任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。
對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，並及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配製度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案後，報總經理審定。
4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。
5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，採取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。
6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配製度用於規範公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 範圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在於加強對利潤分配順序的規範，提高管理效率，實現對公司業務管理的規範化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅後利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整後，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅後的餘額即爲可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
（1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
（2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅後利潤彌補的虧損。
（3）提取法定盈餘公積金。即按稅後利潤扣除前兩項後的10%提取法定盈餘公積金。盈餘公積金已達註冊資金的50%時可不再提取。盈餘公積金可用於彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
（4）提取公益金。公益金主要用於企業職工的集體福利設施。
（5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以併入本年度向投資都分配。分配順序爲：
①支付優先股股利。
②按公司章程或股東會議決議提取任意盈餘公積金。
③支付普通股股利。
第四條 注意事項：
1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈餘公積金；
2、盈餘分積金轉增資本金時，轉增後留存企業的法定盈餘公積金應不少於企業註冊資金的25%；
3、在提取法定盈餘公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務管理
1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，餘下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅採用應付稅款法覈算。公司繳納所得稅後的利潤，按下列順序分配：
（1）彌補上一年度的虧損；
（2）提取法定公積金10%；
（3）提取任意公積金；
（4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額爲公司註冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金後，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉爲股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉爲股本時，所留存該項公積金不得少於註冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議後，應在股東大會召開後兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規範，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，並編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審覈，報經理審批後處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批後處理；5000元以上的由總理經審批後處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、覈對工作。嚴禁爲外單位或個人代開xx，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得塗改和挖補，如事後發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線並蓋章進行更正。
3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審覈、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。採用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。會計檔案保存期滿需銷燬時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意後，才能銷燬。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度爲準。
2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。
3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。
4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。
總則
1.爲加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，進一步完善財務制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關法律法規，制定本管理制度。
2.基本任務和方法：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監督、覈算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在公司經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務人員管理
1.財務人員應當保持公司的商業祕密和財務信息。除法律規定或總經理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務信息。
2.財務人員調動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務移交，且要一切手續完備，財務清楚後，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備後，交接雙方和監交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
會計憑證和會計賬簿
1.公司必須按照規定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統、連續地記錄公司的各項經濟業務活動，及時，真實地反映公司的經營成果。
2.公司必須使用財務局統一監製的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統一和規範。
3.財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發現差錯應及時查明，並按規定進行更正，不得任意塗改，更換銷燬憑證賬冊。
4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、衝賬時可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作爲依據，各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發票、收據，都應指定專人保管，並設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，並由領用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設置總賬、日記賬和明細分類賬，並根據業務和管理的需要，設置備種輔助或備查簿。
9.啓用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據經過審覈無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前後顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢後，必須結出餘額，按月進行覈對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上註明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便於調閱，無關人員未經財務經理及公司總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批准，不準擅自複印或外借。
流動資金的核算
1.經管債權(應收賬款、預付賬款、其他應收款)賬目的財務人員經常清理各賬戶款項，定期與有關單位覈對餘額，經常向部門主管彙報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。
2.公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的餘額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3.公司根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償後，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發生壞賬損失時，應先書面報告公司財務部初審、財務部經理複審，經公司總經理批准同意後方可衝賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經理、行政處罰直至追究刑事責任。
5.存貨的計價方法規定執行。
收入、成本費用
1.按下述規定收入的實現：
⑴商品或產品已經發出，勞務已經提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據時，確認收入的實現。
⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發票賬單和提貨單已經交買方，無論商品、產品是否發出，都作爲收入的實現。
⑶採用預收貨款銷售的商品和產品，在商品、產品發出時作爲收入的買現。
⑷委託其他單位代銷的商品、產品，收到代銷單位的代銷清單後作爲收入的實現。
⑸在採用承付結算方式銷售商品、產品或提供勞務的情況下，應當在商品、產品已經發出，勞務已經將發票賬單提交銀行辦委託收手續後作爲收入的實現。
⑹採用分期收款方式銷售商品、產品，按合同約定的收款日期作爲收入的實現。
⑺公司出口銷售的商品、產品、陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，並實行辦理出口交單後作爲收入的實現。
2.實現的銷售收入，應按實際價款記賬，當期發生的銷售退回，不論是屬於本期還是以前期間銷售的，都應衝減當期的收入和成本。銷售商品發生的銷售折讓(折扣)支出，應衝減當期的銷售收入。
3.當月實現的收入應全部記入當月賬內，並按配比原則計算與收入有關的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應單獨覈算，在財務報表上單獨反映，不得低減銷售收入。
4.公司應按會計覈算的規定設生產成本，工程成本、製造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。
5.公司應根據產品種類建立產品成本明細臺賬，做到記錄完整、覈算準確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，採取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴格控制成本費用開支範圍和開支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節約，降低成本。
財務報告與財務評價
1.月報、季報：資產負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、製造費用明細表。
2.年報：企業除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現金流量表。
3.公司在報送年度會計報表時，應附送財務分析報告。
主要說明：
公司的生產經營情況；
利潤完成情況；
資金使用及週轉情況；
債權債務變動情況；
各類資產增減變動情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務會計方面需要說明的問題包括：
總結和評價公司的財務及經營成果，認真分析影響財務指標變動的各個因素。財務指標主要包括：資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款週轉率、存貨週轉率、資本利潤率、營業收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金週轉天數、次數等。
一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計覈算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經費開支實行“分級審批”辦法。
1、經費開支範圍：
（1）經常性開支，每月發生的日常開支。
（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、複印機、辦公傢俱等設備購置及大型基建維修項目。
（4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意後，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由並簽字，經財務組審查後，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查後，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報後辦理，並履行登記審批等手續。嚴格配備標準，儘量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。
六、規範報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定範圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。
八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批准，辦理借用手續後方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。
九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審覈報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，並向負責人及分管領導報送財務報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，並妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。
一、總原則
1.公司財務實行計劃爲特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2.嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
大區財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區財務經理負責，財務經理對集團財務中心和大區總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。
(一)財務經理職責
1.組建大區財務機構，對大區財務機構和崗位設置、人員配備、覈算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考覈財會人員。
2.貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務覈算制度，同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考覈。
3.進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4.其他相關工作。
(二)財務主管職責
1.負責管理公司的日常財務工作，直接對大區財務經理負責，由大區財務經理報集團財務中心及大區總裁任免。
2.負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3.負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考覈。
4.負責公司會計覈算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5.嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6.參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、覈算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7.組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考覈。
8.負責公司資產管理，監督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。
9.及時報送會計報表及相關信息資料，向大區財務經理及分公司總經理報告財務狀況及經營成果，並接受監督指導。
10.負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。
11.參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12.完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1.按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2.發票開具和審覈，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審覈、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3.會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;
4.完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1.建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審覈現金收付憑證。
2.嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3.對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時覈對，保證帳實相符。
4.每週末下班前報送資金週報表給大區財務經理、總經理及大區總裁。
三、現金管理制度
1.所有現金收支由公司出納負責。
2.建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額覈對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3.庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4.出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5.任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。
6.收支單據辦理完畢後出納須在審覈無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。
四、支票管理
1.支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2.建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。
3.出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4.支票的使用必須填寫支票領用單，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字後出納方可開出。
5.所開出支票必須封填收款單位名稱。
6.所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑑的保管
1.銀行印鑑必須分人保管。
2.財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1.出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制出納報告表，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2.出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開戶銀行轉來的對帳單的餘額進行覈對，對未達帳項應由會計編制銀行存款餘額調節表進行檢查覈對。
3.其它依據相關會計制度及法規執行。
爲了加強學校的財務管理，根據上級有關財經紀律及規定，制定本財務管理制度。
一、正常人員經費，按上級統一規定支出。學校的福利獎勵，根據本單位福利、獎勵經費的收入情況預算計劃，由學校研究決定。
二、設備購置及日常採購
購物要憑領導審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預算指標，申購手續由處室主任提出，總務處覈准，貴重物品還須經校長室審批後，一般由後勤人員統一購買。發票報銷由財務負責人審批。
批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的採購要實行公開招標或數家商家報價擇優採購的制度。上級所撥的專款設備經費，要專款專用，凡需購買國家專控物資，一定要先經有關部門審批獲准後方可購置。
三、差旅費報銷
1.公務出差不坐飛機和出租車，公務緊急確需坐飛機的，事前經校長同意，分管校長審批。
出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層幹部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據爲憑證，按自然天數計算，市內每人每天30元，市外每人每天50元。
2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業）集中面授和考試時，其往返車船費按標準給予報銷，不發出差補貼。住宿費原則上自理。
教職工由組織委派參加六個月以下的培訓班、進修班、訓練班。路費按標準報兩個單程，考務費、學費給予報銷，報名費書籍資料費等原則上自理。伙食補助費每人每天市內15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發放）
3.省內差旅費由總務主任審批，省外及三千元以上省內差旅費按規定標準由分管財務校長審批。
四、公務通訊：
校級領導無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領導每月不得超過八十元，中層幹部每月不得超過四十元。
五、加班費
學校需要教工加班，由各處室報學校辦公室，學校辦公室發加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請填寫加班申請表，經同意後可加班。加班後根據加班申請表，由人事室造冊總務主任審批後支付加班費。詳見加班管理制度。
六、招待費：
招待費從嚴掌握，業務招待費開支不得超過學校年度預算中“公務費”的2%。招待費報銷須經校長同意，分管校長審批。
七、嚴格執行財務報銷制度，。白條子原則上不得報銷。教科書、作業簿、講義紙等代管費及報刊雜誌，預算內工資發放等經費由總務主任審批，基建修繕費支出由總務處審覈，校長審批。
八、教職工因出差、購物及重大活動需預支暫付款，必須先由校長審批後領款，暫領空白支票要從嚴控制，暫付款要在規定時間內予以結算。
九、學生代管費一學期結算，多還少補，凡學生使用經費一律不準挪作他用。
十、學校財務人員要做到公正、無私，嚴肅財經紀律，協助校領導嚴把財務關，對一切不符合手續的有權拒付。對學校財務開支中出現的問題要及時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
十一、上述制度如同國家或上級規定不符，以國家或上級規定爲準。
一、明確崗位職責，實行財務集中管理
1、機構設置：全鄉各機關、單位、村社財務實行分級管理、集中結算、分別覈算，由鄉財政所統一代理各機關、單位、村社的財務會計覈算和資金收支結算。
2、崗位設置：財政所內要分別設立單位辦公室和財政總預算會計、單位覈算會計、資金結算會計、專項資金管理以及國有資產管理、農村財務管理、財務收支監督稽覈等業務崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務單位均要分別確定單位財務審批、審覈和報賬員，並保持人員相對穩定，各村社均由村文書作爲統一的報賬員。
3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領導交辦給財政所的臨時性工作任務；財政總預算會計崗位主要負責財政預、決算編制業務，負責財政資金的調度、平衡，組織預算執行；單位覈算會計崗位主要負責各代理單位的財務覈算，協助代理單位內部財務管理；資金結算會計崗位主要負責財政預算內、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領撥、使用、報賬和財務覈算；國有資產管理崗位主要負責全鄉國有資產的修購配置、調配使用和出入登記工作，確保資產的安全完整；農村財務管理崗位主要負責村社集體資金的收支覈算和各種集體資產的監督管理；監督稽覈崗位主要負責各種專用票據的管理，對財政所內各業務崗位經辦的收支憑證進行復覈審查，組織鄉、村的財務檢查和專項審計，負責查處財務違紀事項的牽頭、協調工作。
4、集中結算：對統管的行政事業單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統管”，由財政所資金會計統一辦理各單位、各村社的資金收付結算。
5、集中核算：由鄉財政所對統管的鄉級行政事業單位和村社集體財務全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會計崗位。每個財務主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統管的單位分別建賬，對村社集體財務應以村、社分別覈算，以分清財務主休、明確資金權屬。對財務清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村爲單位建立過渡賬，明細覈算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務。
二、加強收支管理，規範資金結算秩序
1、嚴格收入管理，實行村賬鄉管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務覈算分散管理爲集中統一管理。對各種農戶繳款，由財務人員分戶、分次開票。
2、實行資金統管，杜絕體外循環。單位和村社資金在會計主體、資金權屬和財務審批“三權不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統管的單位賬戶。對非現金往來結算由財政所直接實行內部劃轉。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。
3、規範資金結算，實行封閉運行。對行政事業單位應繳預算和應繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社幹部的固定性人員經費實行財政直髮；對各單位和村社日常開支，由鄉財政所一次性覈定預借備用金；開支發票統一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現象。
三、規範資金渠道，健全財務管理體系
1、全鄉財務實行專項預算和部門綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關係。根據村社和各單位的職能職責，在上級統一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預算和村社集體資金預算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。
2、鄉財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入爲出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算— 2 —批覆。
3、建立財政資金保障機制，鄉財政所要妥善調度資金，根據各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調撥進度和時間進度基本同步。
4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉，實現收支平衡，略有節餘。鄉財政對各單位經費的自給能力實行激勵約束機制。
5、財政所財務人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產物資賬、資金覈算賬規範設立相應的各類總賬，明細賬和備查賬，
6、各行政事業單位職工，只能與本單位報賬員發生個人財務往來，納入本單位財務覈算，財政所不得與其它單位職工個人直接發生財務關係，不得辦理任何超預算開支的資金結付。
7、鄉財政所每半年要向鄉人大主席團和鄉政府分管領導提供一次財政預算執行情況，每季度向政府鄉長提供一次各單位預算執行情況，按月向各統管的獨立覈算單位提供會計報表。
四、強化財務管理，嚴格費用報銷審覈
1、財務審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審覈、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發票嚴格堅持“一單三籤”和財務複覈制度。由經辦人在發票上“背書”詳細開支情況、經單位會計人員進行發票要素審覈，涉及補助的費用報銷，要由單位財務負責人確定報銷標準和金額。未經財務負責人審覈的發票，財務審批人不得審籤，未經財政所長複覈的發票，資金會計不得辦理資金結算，覈算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務負責人審覈、單位法人（或委託人）獨立審批，法人經辦的支出不得自行審籤；10人以下的行政事業單位開支，由政府分管領導審覈，單位負責人審批。單位負責人經辦的支出，由政府鄉長審批；村社集體開支由村主任審覈、鄉長審批，村主任經辦的支出由支部書記審覈。財務審覈人對報賬人提交審覈的開支發票，要明確簽署審覈意見，對不屬實或需進一步調查覈實的開支發票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據退還經辦人重新變通、完善。
2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支範圍和標準，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領導和單位負責人的非上交性職務消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包乾補助的人員，在補助範圍內不得再報銷費用。
3、報賬結算程序。對供給內直髮的鄉、村、社固定性人員經費，由財政直接列支，直接頂抵各單位預算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三籤”後的原始發票，經複覈後，到資金會計處辦理資金結算和票據移交。
4、債務往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節支和債務消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務劃轉，防止新增債務。從嚴控制內部職工的借款規模，嚴格執行“前借未清，不得辦理新借”的規定。
5、開支發票審覈。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經辦，誰報賬，誰結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務租車、接待用餐、物資採購和在外出差開支的管理。財務人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關，不得經辦超標準、超範圍、超預算等各類違規支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節約部份，可由本單位在年度綜合預算經費內，在節約額的50％以內發給個人節支獎勵。
五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規模
公用支出本着勤儉節約的原則，優先保證水電、電話費和機關公務支出。以下是政府機關公用支出管理的相關規定，其他單位可參照執行。
1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。
2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統一交黨政辦室打印（黨政辦公室按打印數量收取適當費用），無特殊情況不得在營業性打印部打印，否則，打印費用由個人負責。
3、電話費：電話費實行包乾使用，享受正科級待遇的黨政實職領導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領導和辦公室主任每人每月70元，其他幹部每人每月40元，政府辦公室每月80元包乾使用。
4、差旅費：由書記出據出差通知單並覈定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據實報銷；其他差旅費開支包乾使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區的按30元計算)，到縣外市內出差100元/天/人，在市外省內出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經濟特區出差250元/天/人；特殊情況經鄉主要領導同意接待的生活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個月以上），不適用該補助標準，根據情況適當補助，但縣內不得超過15元/天，縣外市內20元/天，市外省內30元/天，省外40元/天，經濟特區50元/天。
5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉長同意後，由辦公室出據租車通知單，並經主要領導簽字後方可租車。
6、業務招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進營業性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉長同意並確定標準後方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專人統一採購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經領導審批後，交財政所統一購置。
六、強化財務監督，嚴肅資金結算紀律
1、所有鄉、村幹部和其它人員，未經財政所審查和財務人員委託，不得從事財務收支活動。各單位、各村社有關財務收支的文件、合同、協議等相關資料要抄送交鄉財政所存查、備案。
2、財務人員收款一律使用監管專用收據，單位和村社收款及結算資金由財政所審查後核發票據。實行數量控制、交舊領新，徹底杜絕白條收支和票據混開的現象。
3、建立國有資產管理責任制，實行資產修購、進出登記，確保資產安全、完整。充分明確各單位的資產使用、管理權限，落實每綜資產的具體管理責任人，鄉財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經資產主管主管機關批准，任何單位和個人都不得擅自改變資產用途，或者調配、交換資產。
4、財政所要與稅務、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發生、隨結算，隨做賬，不得出現臨時性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發票據，實行票款同行。徹底杜絕先交錢後交票和只交票不交錢的的現象，保證各項收入真實準確。
5、財務收支考覈一律以單位覈算會計賬面數字爲準。
6、鄉財政所要定期審查村社財務，防止集體資產流失。
一、總 則
1、爲了強化企業管理,規範財務管理、財務覈算,健全財務制度,更有效的爲企業決策服務,特制定本制度。
2、本制度分爲三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計覈算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位:
1、總出納;
2、收銀;
3、庫管;
4、財產庫管;
5、財務負責人;
6、會計覈算組。
(二)會計覈算組分爲:
1、採購應付賬款組;
2、收入、應收賬款組;
3、固定資產覈算組;
4、成本覈算組;
5、工資覈算組;
6、材料覈算;
7、總賬、稽覈、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
(3)監督財務制度執行;
(4)執行財務稽覈、綜合分析職責;
(5)審覈對外報表並簽字;
(6)組織會計培訓、會計考覈;
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務分析工作負責;
(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;
(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止並呈報總裁;
(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執行集團財務制度並上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查並提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現象在徵得總裁意見後可分開臨時財務會;
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)採購、應付賬款覈算;
①審查採購調查報告;
②審查申購計劃;
③審查採購入庫單、申購單是否一致;
④審查入庫單各項是否準確無誤;
⑤審查採購結算憑證(發票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;
⑥採購成本差異覈算;
⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;
⑧審覈內部交易結算單據。
(2)銷售、應收組;
①審查營業日報各項目;
②審覈收銀記錄本;
③審覈折免單據;
④審覈內部交易結算單據;
⑤正確計算銷售成本;
⑥登記收入,應收相關成本明細賬。
(3)固定資產覈算
①企業固定資產增減變動覈算;
②折舊覈算;
③清理覈算;
④制定企業固定資產目錄和折舊單據;
⑤登記固定資產明細賬;
⑥固定資產清理整頓。
(4)成本覈算(使用不當,閒置不用的固定資產處理)
①審覈各項費用單據;
②會同各部門制定費用標準及管理辦法;
③成本費用的歸集與分配;
④登記有關明細賬。
(5)工資覈算
①制定工資表;
②分配計算;
③審覈發放。
(6)材料覈算
①審覈材料收發憑證;
②覈算材料領用存;
③登記有關明細賬;
④各項低耗品的購進、領用、攤銷覈算;
⑤各項低耗品及材料的報廢覈算。
(7)總賬、稽覈、綜合分析
①審覈記賬憑證;
②彙總記賬憑證;
③登記總分類賬;
④月終財務分析;
⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;
(2)嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現金,均以總裁簽字爲依據支出現金;
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5)認真審覈各種報銷憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;
(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方爲有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務處理;
(9)現金收支應立即加蓋印記並登記;
(10)配合會計做好現金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀製度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
