在不斷進步的社會中，很多地方都會使用到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。那麼擬定製度真的很難嗎？以下是小編爲大家收集的財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
第一章總則
第一條爲了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行爲，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用於集團公司，各全資子公司(含事
業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。
第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立覈算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業所佔用的國有資產實行佔有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。
第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、
費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷燬;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。
第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權爲紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股
公司佔有的集團資產實行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計覈算制度及其他財會規章制度，並負責實施。
二、負責集團總部會計覈算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考覈。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考覈及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位佔用的國有資產增值指標並按期考覈;對授權範圍內的國有資產進行清產覈資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。
七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。
八、瞭解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。
第三章所屬企業財務機構職責
第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團
公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽覈制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考覈體系。
二、集團所屬各企業實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動
和財務狀況，準確覈算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍賣，必須經集團公司批准方可處置。
五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須採用權益法覈算並編制合併會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批准。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業不得隨意覈銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考覈辦法按照集團頒佈的《關於應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。
九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅
後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。
十、各企業應嚴格執行集團頒佈的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件後5個工作日內予以答覆。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執行。
一、總則
第一條爲嚴格財務管理,明確經濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒佈的有關財務法規和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。
第二條學校實行“統一領導,集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制,由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條 學校總務處財務辦公室統一管理學校財務工作,對學校負責。同時,學校財務工作接受上級主管部門監督。
第四條學校總務處財務辦公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規定,結合學校事業發展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經學校領導審覈、批准後報上級主管部門。
第六條 認真執行“收支兩線”管理的規定,將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的各項收入,包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門覈定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入,學校總務處應積極組織收納,做到安全、快捷、準確。
⑴學生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學費的學生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實;及時瞭解中途離校的學生名單。
⑵學生的學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。
⑶享受學校減免學費的學生,均爲陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女,減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經總務副校長簽字同意後執行。學雜費之外的其它費用均不減免。
⑷學費一學期收繳一次,在春、秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經總務副校長批准可延期交納。否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。
⑸對學雜費收入,總務處應自收費之日起,30天內做好清算、覈對、結帳、上繳財政“專庫”,並及時向學校領導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學雜費一同清算、結帳,上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入,入學時與學雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫務室等承包收入。應按合同規定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“金庫”;爲學校或處室採購物品、繳納款項等,不論對方以什麼形式或藉口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務處,並辦理登記手續。否則,一經發現,按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、後勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學校總務處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經校領導批准。超過3000元者,還需提前2天到財務辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時,由各分管處室領導提出,報分管校長批准。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見,再報分管財務校長籤批,以後憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款後,借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷,月底結帳前須辦理完報銷手續,特殊情況暫不能報銷者,須經財務主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據批准的用款計劃,維修、改造、採購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明),經財務校長審覈無誤後方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規模活動,如運動會、藝術節、慶祝活動等,主辦單位須提前列報用款計劃,經校領導批准後,財務方可付款。
7.學期結束前一個星期,借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務辦公室報銷者,視同佔用公款處理,並從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經分管財務校長批准。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出,除工資、津貼等經常性支出及節假日支出外,應分清支出類別,在取得發票等報銷憑證後,辦理審批報銷手續,以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批權限:
1.500元以上由校長籤批,500元以內由財務副校長籤批,餐飲費無論金額大小都必須經校長籤批,最後由分管財務副校長籤批後方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發票爲準,並有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量,批量採購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容,發票上應有經辦人簽字、處室負責人簽字證明;採購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對於不符合填寫要求的發票,財務人員不給予報銷。
3.行政採購支出:是指行政、後勤部門因工作需要採購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經校領導研究同意,並經學校紀檢部門同意,採取招標等形式並在學校紀檢部門的監督下采購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應於每月終了的次月8日前,完成上月份財務收支報表,並附文字說明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束後,應在一週內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終,應按時完成預、決算報表的編制及上報工作,同時按規定附加報表文字說明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規或上級文件精神有牴觸,則以國家法規、上級文件規定爲準。
一、總則
1、爲加強財務管理一經濟覈算，規範企業財務行爲，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務管理以公司價值增值爲目標，以財務資源合理配置爲內容，價值分析爲工具，以決策---控制---評價爲主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。
3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
5、公司經濟覈算必須以法規、準則爲準繩，以信息採集、加工、反饋、披露爲重點，不斷改善財務信息質量，以更好地爲經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員爲執行本制度的責任人。
二、財務機構與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立覈算，獨立覈算企業設置財務機構，配置會計人員並指定主管會計。
2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。
3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員任命的程序
（1）財務總監由總經理提名、董事會任命。
（2）公司財務部部長由總經理任命。
（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。
（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關係不在本公司的，不能從事出納工作。
（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批准。
5、聘用財會人員應實行迴避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：
（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。
（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
（4）負責審覈企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計覈算資料合法、真實、準確、及時、完整。
（5）組織編制本企業的財務計劃，並督促其實施。
（6）搞好經濟活動分析和財務分析，爲領導決策提供真實、可靠的會計信息。
（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。
（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。爲切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：
（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審覈、檢查和監督；
（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告並扣發本人月薪1~3倍：
（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額存現金的；
（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；
（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；
（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”
（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
（3）僞造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
（4）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露祕密及貪污挪用公司款項的；
（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行爲和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會計覈算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計覈算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
2、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。
3、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣爲記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣爲記賬本位幣。
4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣爲本位幣，將所有外幣摺合成本位幣記賬和編制財務報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級覈算，按部設賬。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。
8、公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
（1）以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作爲記賬依據；
（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定並經檢驗覈實的實物清單、金額、收到實物的日期作爲記賬依據。
（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作爲記賬依據。
（4）各方交付的出資額，應由政府批准的註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批准後方可行。
12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產爲固定資產，公爲五大類：
（1）房屋及其他建築物；
（2）機器設備；
（3）電子設備及辦公設備；
（4）運輸工具；
（5）其它設備。
14、各類固定資產折舊年限爲：
（1）房屋及建築物35年；
（2）機器設備（含室內裝修）10年；
（3）電子設備、運輸工具5年；
（4）其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作爲原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作爲投資的固定資產，應以投資協議約定的價格爲原價。
16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作爲原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊後的差額轉入公積金。
（2）盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
（3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。
（4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設置固定資產明細賬時行覈算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各覈算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種：
（1）資產負債表（年、季、月）；
（2）損益表（年、季、月）；
（3）股息紅利分配方案（年度）；
（4）財務狀況變動表（年度）；
（5）專用基金明細表（半年）；
（6）固定資產增減變化表（月）；
（7）銀行貸款增減變化表（月）；
（8）現金出納月終盤存表（月）；
（9）提取壞賬準備金明細表（月）；
（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業餘收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁爲外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
4、銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，確保現金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總理批准，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列範圍內使用現金：
（1）職員工資、津貼、獎金；
（2）個人勞務報酬；
（3）出差人員必須攜帶的差旅費；
（4）結算起點以下的零星支出；
（5）總經理批准的其他開支。
前款結算起點定爲100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審覈，總經理批准後支付現金。
10、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限，並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
12、未經董事會批准，嚴禁爲外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶責任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。
對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，並及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配製度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案後，報總經理審定。
4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。
5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，採取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。
6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配製度用於規範公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 範圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在於加強對利潤分配順序的規範，提高管理效率，實現對公司業務管理的規範化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅後利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整後，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅後的餘額即爲可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
（1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
（2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅後利潤彌補的虧損。
（3）提取法定盈餘公積金。即按稅後利潤扣除前兩項後的10%提取法定盈餘公積金。盈餘公積金已達註冊資金的50%時可不再提取。盈餘公積金可用於彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
（4）提取公益金。公益金主要用於企業職工的集體福利設施。
（5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以併入本年度向投資都分配。分配順序爲：
①支付優先股股利。
②按公司章程或股東會議決議提取任意盈餘公積金。
③支付普通股股利。
第四條 注意事項：
1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈餘公積金；
2、盈餘分積金轉增資本金時，轉增後留存企業的法定盈餘公積金應不少於企業註冊資金的25%；
3、在提取法定盈餘公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務管理
1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，餘下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅採用應付稅款法覈算。公司繳納所得稅後的利潤，按下列順序分配：
（1）彌補上一年度的虧損；
（2）提取法定公積金10%；
（3）提取任意公積金；
（4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額爲公司註冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金後，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉爲股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉爲股本時，所留存該項公積金不得少於註冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議後，應在股東大會召開後兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規範，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，並編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審覈，報經理審批後處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批後處理；5000元以上的由總理經審批後處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、覈對工作。嚴禁爲外單位或個人代開xx，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得塗改和挖補，如事後發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線並蓋章進行更正。
3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審覈、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。採用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。會計檔案保存期滿需銷燬時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意後，才能銷燬。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度爲準。
2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。
3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。
4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。
爲進一步規範機關財務管理工作，認真貫徹執行國家的財經政策、法規、制度，加強監督，維護財經紀律，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》的要求，結合我辦實際情況，特制定本制度。
根據財政部門的有關規定，行政經費實行“包乾使用、超支不補、結餘留用”的辦法，應嚴格執行財經紀律和財務管理制度，發揚艱苦奮鬥的優良傳統，厲行節約，杜絕浪費。項目經費由各科室編排預算方案，集體研究落實，各項資金一律不準用於私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金爲其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。
財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣大幹部職工的切身利益。
1、會計的職責：
（1）按照國家會計制度的規定，依法組織會計日常覈算、記賬、復賬、報賬，做到手續完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。
（2）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。
（3）按會計法有關規定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。
（4）按照經濟稽覈原則，定期檢查資金使用情況，及時提出合理化建議。
（5）及時做好銀行對賬工作。
2、出納的職責：
（1）認真執行現金管理制度，按審覈籤批後手續完備的單據憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。
（2）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審覈現金收付款憑證；及時登記現金日記賬、及時盤點現金、做到日清月結，賬實相符；若發現不符要及時查明原因，嚴禁私人挪用；預支現金必須經分管領導審批同意。
（3）嚴格支票管理制度，積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。
（4）配合會計做好各種賬務處理。
根據我辦實際，財務由主任授權副主任審批。財務印鑑分開管理（法人代表章由會計管理，出納章、單位財務章由出納管理），互相制約。機關財務和移民後期扶持資金分別由綜合科和發展扶持科分管領導負責審批。
凡機關財務報銷的發票，必須有經辦人簽名，綜合科負責人核籤，報分管副主任批准後方可報銷。單位公務接待統一由綜合科安排，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任籤批；5000元以上的經主任辦公會議研究同意後方能報銷。
大中型水庫移民後期扶持資金的使用要嚴格對照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農字〔XXX7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號文件執行。
珊溪水庫移民後期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關於珊溪水庫移民後期扶持資金管理辦法執行。
對項目資金撥付必須經辦聯繫片、村、點幹部、項目負責人、後扶科負責人簽字後，報分管領導審批。
大中型水庫移民直補資金的撥付必須由後扶科提供直補資金髮放的名冊，經財務會計審覈後提交給分管領導籤批後，方可撥付。
因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內交通費等報銷標準根據《瑞安市行政事業單位經費開支控制標準暫行規定》執行（瑞財行〔XXX〕37號文件）。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，註明到何地、辦何事及計劃天數，覈定借款金額，經分管領導批准後方可領取，返回後一週內按審批程序報銷，報銷單據不得使用白條。
3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜誌的訂閱
訂閱報刊雜誌，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報分管領導批准後統一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應向綜合科提出購置意見，經分管副主任同意後，由綜合科具體實施。
凡金額在100元以上的開支必須憑稅務部門統一監製的正式發票報銷，非正式發票或非行政事業單位收據不予報銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉帳結算。
4、車輛的運行和維護費
機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經綜合科彙總後報分管
領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷時必須按正常報批程序結算，並附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。
5、參加培訓和學歷教育經費的報銷
機關工作人員參加學歷（學位）教育和培訓必須按幹部管理權限報銷，未經組織批准，自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關文件規定執行。
第一章：財務收支管理制度
第一條：村級財務做到收有憑，付有據，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
第二條：各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，異常對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。
第三條：村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
第四條：村內年度結算爲12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。
第五條：村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
第六條：市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，經過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。
第七條：凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，理解羣衆監督，不得挪作其他開支。
第八條：不得用團體公款發紅包、贈送重金禮品，幹部下村督查工作時，必須要到農戶家或者村幹部家就工作餐，一律不得報菸酒和進餐廳茶樓高消費。
第九條：村內爭取項目資金，嚴格禁止村內爲他人供給方便，開具收款收據，借用村內團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家團體資金爲個人所有。
第二章：財務審批制度
第十條：嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票經過民主理財小組成員審覈後，再由村主任審批報銷。
第十一條：500元內（含500元）由村主任審批；501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會籤；20xx元以上由村兩委團體研究討論審批。
第十二條：興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審覈，遞交鄉黨委、政府審批同意後才能開支。
第十三條：村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委團體審覈簽名才能報銷。
第十四條：對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。
第三章：村賬鄉代管制度
第十五條：“村賬鄉代管”由鄉農經管理站爲主體，統一記賬、統一制度、統一審覈、統一供給財務，公開資料，統一建檔，分村覈算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
第十六條：村團體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產不平調、不挪用、不侵佔。
第十七條：村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審覈，再由村主任審批簽字後，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。
第十八條：村級報賬員應每一季度與主管部門人員覈對各科目賬戶餘額，如有發生錯誤，並及時覈查糾正。
第十九條：在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管覈算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
第四章：財務人員管理制度
第二十條：村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。
第二十一條：村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，覈對賬戶餘額。
第二十二條：村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考覈，提高業務素質和財務管理水平。
第二十三條：財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意爲人民服務，做好本職工作。
第二十四條：村級報賬員嚴格執行覈算、監督的職能，寫好年度覈算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情景。
第二十五條：財務人員不得弄虛作假，僞造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律職責。
第五章：現金管理制度
第二十六條：村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他幹部不得插手管理現金（銀行存款）。
第二十七條：庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。
第二十八條：不準將村內團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。、
第二十九條：村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，並與主管部門記賬服務中心覈對賬款餘額，雙方簽字。
第三十條：各項收據手續不健全、資料不清、字跡模糊、票據不規範、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
第六章：民主理財制度
第三十一條：民主理財小組應由羣衆代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。
第三十二條：村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審覈權、決策權。
第三十二條：民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣衆意見和提議，並將村級財務收支執行情景向羣衆代表大會公佈。
第三十三條：民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。
第七章：財務公開制度
第三十四條：村級財務公開由經營管理站記賬服務中心供給財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公佈（第二季度和第四季度），公開資料要真實全面。
第三十五條：公開的方式以公開欄爲主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
第三十六條：對羣衆所提出意見和提議，要向羣衆解釋和糾正。
第八章：財務收支預算制度
第三十七條：村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節儉的原則，確保村內資金正常運轉。
第三十八條：編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，經過村民代表大會並報主管部門審覈。
第三十九條：嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。
第四十條：團體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要經過村民代表大會同意，並報主管部門審覈，遞交鄉黨委、政府批准後才能預算。必須專款專用，鄉榜公佈，理解羣衆監督，不得挪作他用。
第四十一條：對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。
第四十二條：村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。
第九章：票據管理制度
第四十三條：村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。
第四十四條：購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。
第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。
第四十六條：村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。
第四十七條：村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。、
第十章：財務審計制度
第四十八條：對村、組團體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須理解鄉經營管理站財務監督管理，並按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或藉口進行拒絕。
第四十九條：在審計過程中，被審單位財務人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，並追究職責。
第五十條：經營管理站審計事務所對村團體經濟組織及涉農收費單位審計後，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論後，如有異議，在15天內向主審單位提出複議。否則，按審計結論執行。
第五十一條：在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。
爲了規範我校財務行爲，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業發展，根據我校具體狀況，制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、羣衆和個人三者利益的關係。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節約開支，加強覈算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督;按規範做好賬目、單據、報表等工作，並理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處爲學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際狀況，明確分工並制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考覈。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算務必堅持“量入爲出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學校爲發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成後並理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校狀況制定有關規定和開支標準，並報校長室審批。
五、資產管理
1、資產是學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上並在使用過程中基本持續原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作爲固定資產管理。
4、固定資產分類：學校固定資產一般爲六類：房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體狀況，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監督和檢查
1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。
3、學校財務處主管有權且務必組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，並進行有效的經濟覈算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式向財務處帶給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，構成科學規範的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
一、認真遵守《會計法》等法律、法規和企業財務會計制度。
二、嚴格執行重大會計事項報告制。如需改變覈算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務開支等，應事前報請主管局及有關部門審查批准後方可組織實施。
三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況，月終進行結算，每季度結束後10日內將會計報表上報主管局。
四、財務管理實行集體決策，分管廠領導審覈、廠長一支筆審批的財務管理制度。
（一）單項生產性開支伍仟元以上，非生產性開支壹仟元以上，必須經廠領導班子集體研究決定；單項生產性開支伍萬元以上，非生產性開支壹萬元以上，須經廠領導班子集體研究後報主管局批准。
（二）基建項目單項工程造價拾萬元以上，經廠職代會審議後報主管局批准；伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究後報主管局批准；伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。
五、實行成本費用覈算管理制度。年初編製成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續。職工某內出差一般不借款（採購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經廠長批准後方可借款。出差回來後應在5天內報帳並結清借支，否則通知財務科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經廠領導批准。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠領導審覈後報廠長審批。
八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表；年末向廠長辦公會報告全年生產經營情況和財務收支情況。廠工會根據財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。
九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監督，每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計；年末配合主管局進行財務審計。並在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經費使用情況。
財務管理滲透和貫穿於企業一切經濟活動之中，企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務的反應和調控。企業爲了更好的發展，財務管理和公司營運管理應該同步，業務和財務管理要充分融合。基於這樣的觀點，財務管理不再是簡單的事後覈算和財務數據處理問題，而應該是在業務活動環節和過程中，充分滲透財務管理，包括財務管理的意識、手段和方式。
財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞。加強財務管理能夠促進企業節約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經濟效益。財務管理體系的建立和優化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：
企業建立和完善財務管理體系，首先要賦予和定位好財務部門的管理職能，即財務部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設置與崗位職責的界定。公司賦予財務部門的職能，決定着財務體系的搭建模式；財務體系的運作模式，又決定着財務部門各個崗位的職責。對於中小企業財務部門的職能如何設計呢？下面看看財務部門常見的管理職能有哪些，以及財務崗位職責有哪些。
財務規劃職能，在企業管理中至關重要。財務規劃要與企業發展充分融合，企業的發展規劃很大程度上體現在財務目標上，那麼這些財務目標的實現，就需要財務管理的規劃職能。財務規劃是財務管理體系的前提和基礎，財務管理的整體規劃，決定財務管理體系的模式。財務規劃包括：
財務部門根據公司的發展目標，結合企業的業務運作模式，對財務運作模式、流程與制度進行規劃，並不斷對財務管理體系進行優化和改進。財務管理體系的規劃輸出形式包括：財務管理政策、財務目標、財務管理流程與制度，以及財務管理的組織機構職能。
根據公司發展目標，設定公司中遠期財務目標，以及階段性財務目標，並制定和實施財務目標的實施方案，對財務目標實現過程和達成結果進行監控。財務目標的規劃，不僅僅是財務指標的設定，要承接企業的發展目標，在業務運作中找到重要切入點。財務目標的規劃還包括實現和達成目標的路徑和方法，以及爲此而規劃相應組織及資源的配置。財務規劃一定要與企業的業務運作充分融合，對業務運作的過程和結果，具有強有力的預警和監控作用。
根據企業財務組織的角色定位，以及業務運作特點，組建財務管理組織機構，設置並不斷優化財務管理崗位人員。財務管理的組織機構要不斷優化，以適應企業發展的需要。根據財務管理需求，不斷培訓提升財務人員及各部門財務關聯人員的業務能力及質素。財務管理組織規模要與企業的發展階段相適應，不是越龐大越健全。
現代企業的財務管理組織，應該是充分參與企業的決策和規劃，重點在於財務管理體系的科學設計和全面規劃上，而不應將財務管理的組織規模擴大化，以行使財務管理的所有職能。換而言之，財務管理的組織規劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規劃，將財務管理融入企業的業務運作之中，利用現代的信息技術，達到財務管理精準快捷，財務管理組織精簡高效。
根據公司發展戰略，對公司投資料融資進行規劃、制訂方案，並嚴格按照規劃實施執行。
根據成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規模、銷售量進行預測，預算次年度的銷售額。預算銷售額是財務預算中其它預算類目的基礎和前提。
成本預算，主要是業務運作過程中，所有發生成本的科目，包括物料、設備、設施、人員、場地、物流、信貸、稅務等。
收支預算是將所有產品或服務銷售額預算彙總，以及所有成本預算彙總，來預算收支平衡收益表。根據銷售額與成本預算結果，可以對各個科目的收支額度預算，爲資產、負債、投資、融資預算奠定基礎。
有了銷售額預算、成本預算和收支預算結果，即可以預算出利潤額（率）。原則上，企業的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業既定值。率利潤額（率）的預算，可以按照訂單爲主體，也可以按照企業的組織爲單位，分別進行預算。
財務覈算職能就是按照財務制度和要求，對實際業務結果與財務預算進行全面充分的核查，不僅僅是對數據的核對，也是對問題的核查。對偏離財務目標、財務預算結果的，要找出原因，要求業務部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發生。
在現實中很多中下企業，財務覈算成爲了財務部門的主要職能甚至全部職能，如果財務部門僅僅是被動的事後覈對或覈算，而沒有行使規劃、預算的職能，那麼企業財務管理職能是侷限的、不完全的。財務覈算的項目通常有：
財務報表、檔案、票據的管理，應結合官方稅務部門的具體要求，制訂相應的檔案管理制度，具體見本章後面的內容。檔案管理通常包括：
①根據企業發展戰略和規劃，進行財務管理的總體規劃，包括財務策略、風險管控、融資管控、稅務管理等；
②規劃財務運作模式，制訂各項財務管理目標，制訂和優化各項財務管理制度；
②擬訂公司適用的會計覈算、成本覈算、財務管理規範，並付諸實施和持續優化和改善；
③財務預算、稅務預算、資金預算的擬訂，預算執行報表的日常審覈及監控；
⑥指導屬下工作，內外事務協調及其他上級交待的工作；
⑦部門團隊建設與人才培訓，不斷提升財務管理水平和服務質量。
①組織公司之會計覈算、成本覈算、財務分析、合併報表、稅務統籌等工作；
⑤部門團隊建設與人才培訓，內外事務協調及其他上級交待的工作。
①負責辦理現金收付業務、銀行結算業務及日記賬登記，合理調配及監控資金的使用；
①負責全盤賬務，出具會計報表，申報各項稅務報表及統計報表；
②負責日常報銷的費用、預提待攤項目、低值易耗品、固定資產及折舊、其他應收（應付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；
①負責部分會計覈算工作及審覈公司賬務，編制合併報表及財務分析；
企業預算是一個綜合性的財務計劃，包括經營預算、資本預算和財務預算。經營預算是對企業收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務預算是企業預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分，財務預算則是在經營預算和資本預算的基礎上所作出的現金流量的安排，以及一定時期內的損益表和一定時期末的資產負債表的預計。
預算管理是在科學經營預測與決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規劃，使生產經營活動按照預定的計劃與規劃進行流轉和，以實現企業財務目標管理的有效機制。
企業爲了求得生存、盈利和發展，必須打破傳統職能管理的界限，將企業視爲一個整體，在戰略目標及戰略計劃的指導下，注重企業內部綜合協調管理，強化企業管理的計劃、組織、控制和協調職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業整體目標趨同，從而使得投資者的戰略決策與經營者的管理行爲相一致。這種管理格局無疑需要企業管理有一條主線，將企業各職能部門的.管理工作和所屬單位的生產經營活動貫穿起來，從而提高企業整體的管理效率和經濟效益。經驗證明，這條主線就是預算管理。
企業的財務活動已成爲連接市場和企業的橋樑和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內容在內的十分複雜的活動。現代企業的財務管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要爲企業的生產經營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，並將其配置在適當的地方等，這些企業財務活動的有效與否，關係到一個企業的生存與發展。
通過預算管理，可以合理配置企業內部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經濟效益的關鍵。
預算管理要實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預算指標層層分解，落實到各責任單位，將經濟效益目標落到實處，爲提高企業經濟效益提供了可靠的保證。
企業預算管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），爲提高經濟效益提供了廣闊的空間和時間。
公司根據企業在預算期內的發展戰略和經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，並確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執行單位。
財務預算在分權制管理模式下，應當按照“上下結合、分級編制、逐級彙總、全員參與”的原則進行編制。在集權制的管理模式下，應根據“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預算項目。
財務預算編制的週期可根據企業業務屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執行或混合執行。預算編制週期的確定，應有利於預算達成結果的考覈，以及有利於刺激財務管理的活動和過程。
各預算執行單位，結合自身特點以及預測的執行條件，按照企業財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，填寫各自的預算表格，經預算單位確認、彙總，上報至公司財務預算委員會。
財務預算委員會對各預算執行單位上報的財務預算方案進行審查、彙總時，應當進行充分協調，對於不符合企業發展戰略或者財務預算目標的事項，財務預算委員會應當責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，形成修正後的財務預算草案，提交公司最終覈准。
經修正後的財務預算草案，經公司批准後，形成財務預算決議。
財務預算決議一旦形成，由財務預算委員會逐級下達各預算執行單位執行。財務預算決議應確保其權威性，不得隨意私自修訂，對企業各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。
財務預算決議一經下達，各部門應認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各個環節及崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。
財務預算的執行，體現在每個工作崗位、每個工作環節，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務預算最終體現在企業的工作效率和工作質量上。
建立健全財務預算執行過程管控機制，及時向各預算執行部門及財務預算委員會，提供財務預算的執行進度，及其導致財務預算目標偏差的影響因素，保證財務預算目標的順利完成。
正式下達執行的財務預算決議，要保證其權威性，一般應不予調整。各預算執行部門在執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差等確需調整財務預算決議的，由提出調整預算的部門向財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。
財務預算委員會對預算執行部門的財務預算調整報告進行審覈分析，並編制財務預算調整後的現金預算及預算損益表，提交公司審議批准後下達執行。
第一章總則
第一節爲了規範我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用於上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發之日起執行。
第二章內容
第二節現金管理
①營業額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業現款。如出現長短款現象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重複出現，開除處理。
②每日營業現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考覈分3分。
③營業現款不得直接用於購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，並賠償造成的損失。
④營業員需對營業額及商品資料保密。
第三節庫存管理
①專賣店入庫、調貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清後簽字確認。調貨由調入專賣店開調貨單，當面點清後雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(並註明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。
③商品外借必須經過分公司經理同意，填寫借條後方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，並扣店長績效分5分。出現串號現象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。
第四節報表提供
①店長每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤倉調整表、
(4)贈品彙總表及與之對應的進出票據，銷售小票等。
各類報表必須由店長及經理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯，第一聯(白單)門店存檔，第二聯(紅單)客戶留用，第三聯(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。
②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。
③隨意塗改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。
⑤進出票據，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經發現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節價格管理
①貨品銷售要嚴格根據公司簽發的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。
②活動價格和時間必須由總經理簽發，門店必須按照簽發的價格在限定的時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節開票管理
①門店開具增值稅發票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備註系統銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發票需提供對方單位營業執照複印件，稅務登記證副本複印件及開票資料。
②門店可填開普通發票，發票內容限定爲：牀上用品、家紡日用品、或者直接開具產品明細。
第七節門店費用報銷
①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。
②送貨運費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統一進行結算。
③開會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。
第八節其它
①對於店內物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。
②私自留人在店內住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。
杭州漢閣休閒家居有限公司
簽發日期：20xx年7月1日
爲規範學校財務行爲，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展。根據《中小學校財務制度》和國家有關規定，結合本校實際，特制定本制度。
一、財務管理體制
1、在總務處下設財務室，實行“統一領導，統一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。
2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業務。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區財政局覈定的預算控制數進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業費、公共醫療經費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。
2、事業收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和範圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節約和量力而爲的原則，嚴格執行國家的財政財務制度和財經紀律，嚴格執行國家關於工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業的發展。
2、對各項支出實行分類管理，重點是事業支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠佔教育事業經費。
3、對各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時接受有關部門的審計和檢查。
4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續。
五、資產管理
1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進行覈對和清查保證帳實相符。
2、固定資產管理：設立固定資產的分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，並按規定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。
六、財務監督
1、接受有關部門對校財務預算、預算執行、決算編報的財務監督和內部監督。
2、本校財務監督實行事前監督、事中監督和事後監督的三種形式。
3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行爲，有權提出意見並向上級主管部門和其他有關部門反映。
一、有事寫請假條，請假1天由股長批准，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批後，方可離開。
二、請假期滿後，應當日銷假，否則按曠工論處。
三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
在總經理的領導下對公司財務、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務負直接領導責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產職責，是本業務系統安全生產第一責任人。
1）嚴格執行國家和上級部門的安全生產方針、政策、法律、法規和公司安全生產規章制度。
2）貫徹執行國家財企[xx]16號文、當地政府和上級公司關於企業安全技術措施經費提取使用的有關規定，專款專用，保證安全生產的資金投入和安全技術措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經營計劃時，應同時編制及審查安全生產、職業健康、環境管理所需的經費計劃，必須優先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實，並負責監督實施。監督檢查安全生產費用、勞動保護經費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按規定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發生傷亡事故負主管領導責任。
5）把安全管理納入經濟責任制，分析企業安全生產經濟效益，支持開展安全生產競賽活動，審覈各類事故費用支出。
6）執行公司《安全生產費用提取和使用管理制度》，監督檢查安全生產保證基金的繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐竈、設備、電氣的安全管理，及時解決生活服務設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領導責任。
8）經常過問和檢查主管部門的安全生產職責落實情況，負責搞好全公司文明生產，抓好職業衛生工作，保證生產、工作、環境衛生，符合國家和地方有關標準。
9）堅持“安全第一、預防爲主、綜合治理”的方針，要把安全生產“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環節中，對所管轄的經營、設備、物資、銷售、後勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。
10）在生產經營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。
11）對公司和總經理的商業機密，包括日程安排、機密文件、商業會談內容等進行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術知識列爲工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產素質。
13）嚴格執行國家特種作業人員上崗作業的有關規定，適時組織特種作業人員的培訓工作，並向安全部門或主管領導通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防範措施，並認真執行對事故責任者的處理意見。
15）按照國家和自治區、市有關規定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領導建議調整和補充安全監督管理人員。
16）積極參加崗位技術練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。
第一章、總則
第一條、爲進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規範公司的會計覈算工作和財務報銷行爲，使公司財務管理制度化、規範化和可控性，發揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等)採購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款：出差人員經相關負責人同意後按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回後及時辦理報銷還款手續。
2、日常物資採購借款：凡涉及公司日常物資採購借款，業務經辦人員經部門負責人同意後按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資採購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業務經辦人員經部門負責人同意後按借款審批流程和審批權限辦理借款;業務經辦人員在業務辦理完畢後應及時報帳，除週轉金外其他借款原則上在結清前帳後方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建築物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批准後辦理付款手續。
第一章總則
第一條、爲了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會計控制規範──基本規範》和《內部會計控制規範──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。
第二條、本規範所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現能力強的特點，應重點加強貨幣資金業務執行的過程控制。
第三條、爲了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業財務風險。根據國家有關法律法規和本制度，各企業要制定適合本單位業務特點和管理要求的貨幣資金內部管理制度，並組織實施。
第四條、企業負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批准
第五條、各企業要建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。配備具有良好職業道德，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業務。不斷提高會計人員業務素質和職業道德水平。並根據具體情況進行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業務的崗位分離；執行與審覈貨幣資金業務的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽覈、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
第七條、對貨幣資金業務要建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權範圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
第九條、爲保證貨幣資金支付業務的正確無誤，企業應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。
（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。、
（三）支付複覈。複覈人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，複覈貨幣資金支付申請的批准範圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複覈無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
（四）辦理支付。出納人員應當根據複覈無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對於重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策並上報審批。建立責任追究制度，防範貪污、侵佔、挪用貨幣資金等行爲。
第十一條、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支範圍。不屬於現金開支範圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時存入銀行，不得坐支。現金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批准程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。
第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業務。並指定專人定期覈對銀行賬戶，每月至少覈對一次，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。
第二十條、定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。
第四章、票據及有關印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責權限和程序，並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑑的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，並按銀行結算的規定辦理各項存貸業務。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業要建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
（二）貨幣資金授權批准制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行爲。
（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
（四）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規範由財務部負責解釋。
第二十七條、本規範自發布之日起施行。
第一章總則
第一條爲防止農村集體資產流失，確保村組集體經濟組織資產安全，根據有關規定，特制定本制度。
第二條農村集體資產歸全體農村集體資產所有者共同所有。
第二章組織機構和財務人員
第三條全面實行農村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經營管理站）集中統一管理。
第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農村集體財務監督管理機構，依照有關法律、行政法規等規定，對各委的集體資產與財務管理工作進行指導和監督。
第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：
1、強化對農經人員和委財務人員的培訓、管理和考覈，組織好委組集體財務管理制度的貫徹落實；
2、管理好集體經濟組織資金，在街道農村工作辦公室委託代管的委組資金屬於集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得爲他人或單位提供任何形式的擔保或抵押，確保集體資金安全；
3、按照內部監督管理的要求，對農村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產物資的使用、分配、覈算的監管力度，並接受上級主管部門的審計監督。
第三章票據管理
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農經專用收據》。
第七條集體經濟組織使用正式票據開具的發票作爲報賬憑證，報銷各項費用時，必須經農村工作辦公室審計，並加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據並有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業用工的勞務報酬；
2、村組幹部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
