明年起年終獎要怎麼交稅，年終獎的話題之所以上熱搜是因爲自2022年起年終獎的個稅計算方式將發生改變，而且確實會影響到打工人的經濟利益。明年起年終獎要怎麼交稅。
明年起年終獎要怎麼交稅1
作爲與老百姓錢包直接掛鉤的稅種，個人所得稅政策的任何變動都會引起大衆的時刻關注。
隨着 2022 年即將到來，數億人即將迎來又一項個稅政策變動，這次要變的是年終獎個稅。
而且值得注意的是，此次年終獎個稅的變更，將從 2022 年 1 月 1 日起正式生效，這也意味着很多人明年纔到賬的 2021 年度的年終獎，會受到此次年終獎個稅政策變更的影響。
年終獎個稅被熱議的當下，在十四五期間個人所得稅政策也將面臨進一步的改革，甚至包括股權激勵在內的個稅政策，也在可能變革的範圍內。
年終獎個稅會怎麼變？會多交稅嗎？
這次年終獎個稅改革究竟會怎麼變？
老虎 ESOP 根據國家稅務總局的信息整理髮現，" 自 2022 年 1 月 1 日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅 "。
直白來說，即是自 2022 年開始，年終獎將與工資薪金收入合併計稅。
自 2018 年個稅改革後，我國居民個人所得稅實行的是綜合與分類相結合的稅制，即工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費四類收入合併爲綜合所得，並根據年度綜合所得收入適用 3%-45% 的超額累進稅率計算納稅。經營所得、利息股息紅利、財產租賃所得、財產轉讓所得、和偶然所得則延續舊法規定分別計稅。
居民個人的綜合所得收入每年可享有 6 萬元的減除費用，即我們俗稱的 " 起徵點 ", 以每月 5000 元的形式分攤到每個月的工資當中。
個人所得稅稅率表（綜合所得適用，圖片來源於國家稅務總局）
所以年度綜合所得收入越高，繳納的個人所得稅也就越高。
不過在 2022 年之前，納稅人可選擇將以年終獎爲代表的 " 全年一次性獎金 "，不併入個人年度綜合所得，不用與工資薪金、勞務報酬等綜合所得收入合併計算個稅，即以全年一次性獎金收入除以 12 個月得到的數額，單獨按照 3%-45% 的月度超額累進稅率計稅。但是從 2022 年開始，年終獎將不再享受單獨計稅，也會導致年終獎的個稅稅負更高。
舉例來看，在不考慮五險一金以及個稅專項附加扣除的前提下，如果某公司的`員工 A 除年終獎外的年度固定個人綜合所得爲 10 萬元，年終獎固定爲 2 萬元。
那麼員工 A 在 2022 年之前獲得的年終獎，將按照 3%-45% 的個人所得稅月度稅率表進行納稅，僅需繳納個人所得稅 600 元。
但同樣的情況平移至 2022 年，員工 A 的 2 萬元年終獎將與個人綜合所得合併，個人年度綜合所得從 10 萬元變成 12 萬元。按照年度累進稅率表，這新增的 2 萬元綜合所得會適用 10% 的超額累進稅率，需繳納 2000 元個人所得稅。
所以僅就年終獎方面來說，合併計稅確實會導致個人所得稅稅負的提高。
而且這件事在 3 年前就已經定下來了。
2018 年 10 月我國正式實施新個人所得稅法，上文提到的個稅綜合與分類相結合的稅制也是彼時開始實行的，但當時並沒有將以年終獎爲主的 " 全年一次性獎金 " 合併入年度綜合所得，而是沿用了舊稅法下單獨計稅的規定。
根據財政部、國家稅務總局 2018 年發佈的《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》，居民個人取得符合規定的全年一次性獎金，在 2021 年 12 月 31 日前，可以不併入當年綜合所得。
但自 2022 年 1 月 1 日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
而且對大部分人來說，2021 年的年終獎就會面臨合併計稅的情況。一般情況下，企業員工本年度的年終獎會順延至次年年初發放，對於 2022 年到賬的 2021 年年終獎，就已經適用於合併計稅的情形。
另外值得注意的是，此次受到個稅影響的不只是年終獎。
據相關法規的解釋，全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對僱員全年工作業績的綜合考覈情況，向僱員發放的一次性獎金。也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考覈情況兌現的年薪和績效工資。
年終獎個稅改革的背後用意：稅收公平
從短期來看，以年終獎爲主的全年一次性獎金併入綜合所得，似乎是提高了普通人的稅收負擔。但從長遠來看，年終獎的個稅改革更大程度上是爲了社會公平。
將年終獎併入綜合所得，可以有效的避免高收入羣體的避稅行爲。
在年終獎未併入綜合所得的時期，部分企業及個人，完全可以將基礎工資降低，並以提高年終獎的方式，來規避高收入帶來的超額累進稅負。
比如一個 20 萬年薪總包的個人，甚至可以將其收入一分爲二，10 萬元計入綜合所得，另 10 萬元以年終獎的方式發放，就可以將超額累進個稅部分降低。
這樣就會導致同樣 20 萬年薪的人，各個稅負不同，顯然不利於社會公平。
2018 年 10 月份實行的個人所得稅改革，就是在以這種邏輯方式來避免惡意避稅。當時已經將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等 4 類收入全部併入綜合所得。2022 年將 " 全年一次性獎金 " 併入綜合所得，也是 3 年前個稅改革的延續。
另外個人年度綜合所得的覆蓋範圍有可能會進一步擴大。
2020 年末，財政部部長劉昆就曾表示，" 十四五 " 時期將適時推進個人所得稅改革修法，合理擴大納入綜合徵稅的所得範圍。
這也側面反映了，2025 年之前 " 經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得 " 等分類所得有可能會被部分納入綜合所得。
在擴大綜合徵稅的所得範圍之外，個稅改革也有可能會增加專項附加扣除項目，減輕經濟壓力較大羣體的個稅壓力，以提高個稅政策的公平合理性。
目前個人所得稅政策之下，除每年 6 萬元的標準費用減除及 " 三險一金 " 的專項扣除外，對於有房貸、租房、贍養老人、子女教育、繼續教育、大病醫療等方面經濟壓力的人羣，也給予了額外的個稅專項附加扣除。
明年起年終獎要怎麼交稅2
最近年終獎的話題頻上熱搜，有的朋友可能有這樣的疑問，2020年的年終獎已經發放完畢了、2021年的要到明年纔會發放，這個時候談年終獎是不是早了些？
之所以上熱搜是因爲自2022年起年終獎的個稅計算方式將發生改變，而且確實會影響到打工人的經濟利益。對於一些年終獎很高的人來說，改變後的計算方式可能會導致其多支出上萬元的個稅。
到底哪些人會因爲計稅規則變化導致多支出呢？
2022年起必須合併入綜合所得
大家是不是覺得這兩年每年都會做一件以前沒有做過的事情，那就是個人所得稅年終彙算清繳。
每年3月-5月打工人們需要在個稅APP上完成上一年度的個稅年終彙算清繳，這是2019年我們國家個稅改革的其中一項內容。
之所以要做彙算清繳是因爲打工人的工資薪金收入、勞務報酬收入、 稿酬收入、特許權使用費收入統統被劃歸爲綜合所得收入合併計算個稅，以前是這4項是分開計算，各算各的。
每一位打工人或多或少都會有年終獎且金額一般比月工資要高不少。個稅改革時考慮到前後政策銜接以及大家的適應問題便出臺了一些過渡政策，有關年終獎的計稅方法就是其中之一。
政策規定2019年-2021年之間，年終獎計稅可以選擇按照以前的慣例和綜合所得收入分開、單獨計稅；也可以合併到綜合所得收入中一起計稅。但從2022年開始不能選擇了，必須合併入綜合所得一起計稅。
